PAGE賓館內(nèi)部財務(wù)制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范賓館內(nèi)部財務(wù)管理，確保財務(wù)工作的準(zhǔn)確性、及時性和合規(guī)性，提高賓館的經(jīng)濟效益和財務(wù)管理水平，為賓館的穩(wěn)定運營和發(fā)展提供有力支持。2.適用范圍本制度適用于賓館內(nèi)各部門及全體員工。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。真實性原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整地反映賓館的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋賓館財務(wù)管理的各個方面，確保無遺漏。及時性原則：及時處理各項財務(wù)事務(wù)，保證財務(wù)信息的時效性。效益性原則：通過合理的財務(wù)管理，實現(xiàn)賓館經(jīng)濟效益的最大化。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)部門職責(zé)負責(zé)賓館財務(wù)核算、財務(wù)報表編制及財務(wù)分析工作。制定和執(zhí)行賓館財務(wù)管理制度，監(jiān)督各項財務(wù)制度的執(zhí)行情況。負責(zé)資金籌集、調(diào)配和使用，確保資金安全和合理流動。參與賓館經(jīng)營決策，提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持和財務(wù)建議。負責(zé)稅務(wù)申報、繳納及稅務(wù)籌劃工作。管理賓館財務(wù)檔案，確保檔案的完整性和安全性。2.財務(wù)人員崗位職責(zé)財務(wù)經(jīng)理全面負責(zé)賓館財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)。組織財務(wù)核算和財務(wù)分析，為賓館決策提供依據(jù)。管理財務(wù)團隊，進行人員培訓(xùn)和績效考核。協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)部門等的關(guān)系。會計人員按照國家會計制度和賓館財務(wù)制度進行賬務(wù)處理。編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表。負責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)預(yù)算編制和成本控制。出納人員負責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和相關(guān)票據(jù)。協(xié)助會計做好資金核對工作。三、財務(wù)核算管理1.會計核算基礎(chǔ)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映賓館的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。遵循國家統(tǒng)一的會計制度，設(shè)置會計科目和賬簿，進行會計核算。2.收入核算客房收入：根據(jù)客房實際出租情況，按照合同約定的價格確認收入。對于預(yù)收的客房押金，在實際消費時確認為收入。餐飲收入：根據(jù)餐廳實際提供的餐飲服務(wù)，按照菜單價格確認收入。對于預(yù)收的餐飲定金，在消費時確認為收入。其他收入：如會議室租賃收入、商品銷售收入等，按照實際發(fā)生的業(yè)務(wù)確認收入。3.成本核算客房成本：包括客房用品消耗、水電費、洗滌費等，按照實際發(fā)生額計入客房成本。餐飲成本：包括食材采購成本、調(diào)料成本、餐具損耗等，按照實際消耗情況計入餐飲成本。其他成本：如辦公用品、設(shè)備維修費用等，按照受益對象合理分?jǐn)傆嬋胂嚓P(guān)成本。4.費用核算管理費用：包括管理人員工資、辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等，按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和實際發(fā)生額進行核算。銷售費用：包括營銷推廣費用、銷售人員工資等，按照實際發(fā)生額計入銷售費用。財務(wù)費用：包括利息支出、手續(xù)費等，按照實際發(fā)生額計入財務(wù)費用。5.財務(wù)報表編制每月末編制資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表，如實反映賓館當(dāng)月的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。定期對財務(wù)報表進行分析，為賓館管理層提供決策支持。四、資金管理1.資金籌集根據(jù)賓館經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，如銀行貸款、股東增資等。制定資金籌集計劃，明確籌集金額、時間和渠道，確保資金及時到位。2.資金使用建立資金預(yù)算管理制度，對賓館各項資金支出進行預(yù)算控制。嚴(yán)格按照資金預(yù)算安排資金使用，確保資金用于賓館的正常經(jīng)營和發(fā)展。對于重大資金支出項目，實行集體決策和審批制度。3.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍，控制現(xiàn)金庫存限額。加強現(xiàn)金收付管理，確?，F(xiàn)金收付的準(zhǔn)確性和安全性。定期對現(xiàn)金進行盤點，做到賬實相符。4.銀行存款管理按照國家有關(guān)規(guī)定，開立銀行賬戶，辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)。加強銀行賬戶管理，定期核對銀行存款賬目，確保銀行存款安全。及時掌握銀行存款余額和資金動態(tài)，合理安排資金使用。五、資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的分類、計價、折舊方法等。對固定資產(chǎn)進行定期清查盤點，確保賬實相符。按照規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，計入相關(guān)成本費用。對于固定資產(chǎn)的購置、處置等，按照規(guī)定的程序進行審批。2.流動資產(chǎn)（存貨）管理建立存貨管理制度，對客房用品、餐飲食材、商品等存貨進行分類管理。定期對存貨進行盤點，及時處理盤盈盤虧情況。加強存貨采購、驗收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理，降低存貨成本。3.資產(chǎn)清查與盤點定期組織資產(chǎn)清查盤點工作，每年至少進行一次全面清查。清查盤點結(jié)束后，編制資產(chǎn)清查報告，對清查結(jié)果進行分析和處理。對于盤盈、盤虧的資產(chǎn)，按照規(guī)定的程序進行審批和賬務(wù)處理。六、成本費用管理1.成本費用控制原則全面性原則：涵蓋賓館經(jīng)營活動的全過程，對各項成本費用進行有效控制。效益性原則：在保證服務(wù)質(zhì)量的前提下，降低成本費用，提高經(jīng)濟效益。責(zé)權(quán)利相結(jié)合原則：明確各部門和人員在成本費用控制中的責(zé)任和權(quán)利，做到獎懲分明。2.成本費用預(yù)算編制每年末根據(jù)賓館經(jīng)營計劃和市場情況，編制下一年度成本費用預(yù)算。成本費用預(yù)算應(yīng)分解到各部門，明確各部門的成本費用控制目標(biāo)。3.成本費用控制措施采購環(huán)節(jié)：通過招標(biāo)、詢價等方式，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購成本。運營環(huán)節(jié)：加強能源管理，降低水電費消耗；合理安排人員，提高工作效率，降低人工成本。費用審批環(huán)節(jié)：嚴(yán)格費用審批制度，控制不合理費用支出。4.成本費用分析與考核定期對成本費用進行分析對比，找出成本費用控制中存在的問題和原因。根據(jù)成本費用預(yù)算完成情況，對各部門進行考核，兌現(xiàn)獎懲措施。七、收入管理1.收入確認原則按照國家會計準(zhǔn)則和賓館財務(wù)制度的規(guī)定，準(zhǔn)確確認收入。確保收入的真實性和完整性，不得隱瞞或虛增收入。2.價格管理制定合理的客房、餐飲等價格體系，根據(jù)市場情況適時調(diào)整價格。價格調(diào)整應(yīng)報經(jīng)賓館管理層批準(zhǔn)，并做好相關(guān)記錄。3.收入結(jié)算管理建立完善的收入結(jié)算制度，明確結(jié)算流程和方式。及時與客戶進行結(jié)算，確保收入款項及時足額到賬。對收入結(jié)算情況進行定期核對和分析，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。八、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)。準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅額，按時進行納稅申報，確保稅款足額繳納。2.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，進行稅務(wù)籌劃，降低賓館稅負。關(guān)注稅收政策變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案。3.稅務(wù)風(fēng)險管理建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度，識別、評估和應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險。加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，及時解決稅務(wù)問題。九、財務(wù)監(jiān)督與審計1.內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)收支、資金使用、資產(chǎn)管理等方面的監(jiān)督。財務(wù)部門定期對賓館財務(wù)狀況進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。各部門應(yīng)配合財務(wù)部門的監(jiān)督工作，如實提供財務(wù)信息和相關(guān)資料。2.內(nèi)部審計設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，定期對賓館財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進行審計。內(nèi)部審計應(yīng)獨立、客觀、公正，出具審計報告，提出審計意見和建議。對審計發(fā)現(xiàn)的問題，相關(guān)部門應(yīng)及時整改，并將整改情況反饋給內(nèi)部審計機構(gòu)。十、財務(wù)檔案管理1.檔案分類財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、審計報告等。按照檔案類別進行分類整理，建立檔案目錄。2.檔案保管設(shè)立專門的財務(wù)檔案室，配備必要的保管設(shè)備，確保檔案安全。財務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的期