PAGE二甲醫(yī)院財(cái)務(wù)制度匯編一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度匯編旨在規(guī)范二甲醫(yī)院的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障醫(yī)院的健康可持續(xù)發(fā)展，更好地為患者提供優(yōu)質(zhì)的醫(yī)療服務(wù)。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》、《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》以及國(guó)家其他相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度制定。（三）適用范圍本制度適用于本院各科室、部門及全體員工。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)，確保醫(yī)院財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映醫(yī)院財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋醫(yī)院財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，做到制度無遺漏。4.規(guī)范性原則：規(guī)范財(cái)務(wù)操作流程，明確各崗位職責(zé)和權(quán)限。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低運(yùn)營(yíng)成本。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員管理（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置醫(yī)院設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)科，負(fù)責(zé)醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)科應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置相應(yīng)的崗位，如財(cái)務(wù)科長(zhǎng)、會(huì)計(jì)、出納、審核等。（二）崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)科長(zhǎng)全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)科的管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織實(shí)施醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度，監(jiān)督財(cái)務(wù)工作的執(zhí)行情況。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，參與醫(yī)院重大經(jīng)濟(jì)決策。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和調(diào)配。2.會(huì)計(jì)人員按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度和醫(yī)院財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為醫(yī)院決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)審核原始憑證，登記賬簿，處理賬務(wù)。協(xié)助財(cái)務(wù)科長(zhǎng)做好財(cái)務(wù)預(yù)算、成本核算等工作。3.出納人員辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。4.審核人員對(duì)醫(yī)院各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行審核，確保其合法合規(guī)。審查財(cái)務(wù)收支憑證，檢查財(cái)務(wù)手續(xù)是否齊全。對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審核，提出審核意見。（三）人員資質(zhì)與培訓(xùn)1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，部分崗位還應(yīng)具有相應(yīng)的職稱。2.醫(yī)院應(yīng)定期組織財(cái)務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.醫(yī)院應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合醫(yī)院發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序，由各科室提出預(yù)算建議，財(cái)務(wù)科進(jìn)行審核、匯總，報(bào)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)審批后下達(dá)執(zhí)行。3.預(yù)算編制內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)醫(yī)院業(yè)務(wù)發(fā)展情況和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)合理預(yù)測(cè)；支出預(yù)算應(yīng)按照成本效益原則，區(qū)分基本支出和項(xiàng)目支出，分別編制。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各科室應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算項(xiàng)目和金額。如有特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。2.財(cái)務(wù)科應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。對(duì)預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目進(jìn)行重點(diǎn)跟蹤和督促。3.建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對(duì)各科室預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，將考核結(jié)果與科室績(jī)效掛鉤。（三）預(yù)算調(diào)整1.醫(yī)院在預(yù)算執(zhí)行過程中，由于國(guó)家政策調(diào)整、市場(chǎng)環(huán)境變化、醫(yī)院業(yè)務(wù)發(fā)展需要等原因，確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)包括調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額等內(nèi)容，經(jīng)科室負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)科審核后，報(bào)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)審批。3.預(yù)算調(diào)整后，應(yīng)及時(shí)調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)和會(huì)計(jì)核算，確保預(yù)算的一致性和準(zhǔn)確性。四、收入管理（一）收入分類與確認(rèn)1.醫(yī)院收入主要包括醫(yī)療收入、財(cái)政補(bǔ)助收入、科教項(xiàng)目收入和其他收入。2.醫(yī)療收入應(yīng)在提供醫(yī)療服務(wù)并收訖價(jià)款或取得收款權(quán)利時(shí)，按照國(guó)家規(guī)定的醫(yī)療收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)收入。3.財(cái)政補(bǔ)助收入應(yīng)按照財(cái)政部門核定的預(yù)算和補(bǔ)助項(xiàng)目，在實(shí)際收到財(cái)政撥款時(shí)確認(rèn)收入。4.科教項(xiàng)目收入應(yīng)按照合同或協(xié)議約定，在完成項(xiàng)目研究并取得相關(guān)成果時(shí)確認(rèn)收入。5.其他收入應(yīng)在實(shí)際收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入。（二）收費(fèi)管理1.醫(yī)院應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家醫(yī)療收費(fèi)政策和標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.建立健全收費(fèi)管理制度，明確收費(fèi)流程和崗位職責(zé)，加強(qiáng)收費(fèi)票據(jù)管理。3.收費(fèi)人員應(yīng)持證上崗，使用合法有效的收費(fèi)票據(jù)，做到收費(fèi)準(zhǔn)確、及時(shí)、足額。4.定期對(duì)收費(fèi)情況進(jìn)行檢查和審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。（三）醫(yī)保管理1.醫(yī)院應(yīng)按照國(guó)家醫(yī)保政策規(guī)定，做好醫(yī)?；颊叩木歪t(yī)管理和費(fèi)用結(jié)算工作。2.加強(qiáng)與醫(yī)保部門的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)了解醫(yī)保政策變化，確保醫(yī)保工作的順利開展。3.嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)保報(bào)銷規(guī)定，規(guī)范醫(yī)保費(fèi)用結(jié)算流程，準(zhǔn)確核算醫(yī)保收支。4.定期對(duì)醫(yī)保費(fèi)用進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，控制醫(yī)保費(fèi)用不合理增長(zhǎng)。五、支出管理（一）支出分類與審批1.醫(yī)院支出分為醫(yī)療支出、財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助支出、科教項(xiàng)目支出和其他支出。2.各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，嚴(yán)格執(zhí)行審批制度。一般支出由科室負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)科復(fù)核，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出應(yīng)經(jīng)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定。3.支出審批應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)，確保支出的合理性、合法性和真實(shí)性。審核內(nèi)容包括支出項(xiàng)目、金額、用途、審批手續(xù)等。（二）成本核算與控制1.醫(yī)院應(yīng)建立健全成本核算制度，加強(qiáng)成本管理，降低醫(yī)療成本。2.成本核算應(yīng)涵蓋醫(yī)院業(yè)務(wù)活動(dòng)的全過程，包括醫(yī)療服務(wù)成本、藥品成本、管理成本等。3.定期進(jìn)行成本分析，找出成本控制的關(guān)鍵點(diǎn)，采取有效措施降低成本。如優(yōu)化醫(yī)療流程、合理控制物資采購(gòu)、加強(qiáng)設(shè)備管理等。4.建立成本考核制度，將成本控制指標(biāo)分解到各科室，與科室績(jī)效掛鉤，激勵(lì)科室降低成本。（三）費(fèi)用報(bào)銷1.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格按照醫(yī)院規(guī)定的報(bào)銷流程進(jìn)行，報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效。2.報(bào)銷人員應(yīng)填寫報(bào)銷單，注明報(bào)銷事由、金額、報(bào)銷日期等，并附上相關(guān)原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、審批單等。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核報(bào)銷憑證，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證予以退回。4.報(bào)銷費(fèi)用應(yīng)及時(shí)支付，不得拖延。六、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.醫(yī)院應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金管理，確保貨幣資金的安全。2.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。3.加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬目，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。4.建立貨幣資金盤點(diǎn)制度，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。（二）固定資產(chǎn)管理1.醫(yī)院應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類核算和管理。2.建立固定資產(chǎn)購(gòu)置、驗(yàn)收、登記、入賬、保管、使用、維修、處置等管理制度。3.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。4.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。（三）庫存物資管理1.醫(yī)院庫存物資包括藥品、衛(wèi)生材料、低值易耗品等。2.建立庫存物資采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫、保管、出庫、盤點(diǎn)等管理制度。3.庫存物資應(yīng)按照先進(jìn)先出、后進(jìn)后出的原則進(jìn)行發(fā)放，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。4.加強(qiáng)庫存物資成本核算，合理確定庫存物資的采購(gòu)價(jià)格和儲(chǔ)備數(shù)量，降低庫存成本。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.醫(yī)院應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。2.財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入費(fèi)用總表、現(xiàn)金流量表、財(cái)政補(bǔ)助收支情況表以及有關(guān)附表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書等。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、編制及時(shí)、說明清楚。（二）財(cái)務(wù)分析1.醫(yī)院應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，為醫(yī)院決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括醫(yī)院財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等方面。分析指標(biāo)主要有資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、凈資產(chǎn)收益率、業(yè)務(wù)收支結(jié)余率、百元收入醫(yī)療成本等。3.通過財(cái)務(wù)分析，找出醫(yī)院財(cái)務(wù)工作中存在的問題，提出改進(jìn)措施和建議，促進(jìn)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理水平的提高。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.醫(yī)院應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)科應(yīng)定期對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。3.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，對(duì)財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性等進(jìn)行監(jiān)督檢查。（二）外部監(jiān)督1