PAGE建行財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范中國(guó)建設(shè)銀行（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“建行”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障建行穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，確保符合國(guó)家法律法規(guī)及金融行業(yè)監(jiān)管要求。（二）適用范圍本制度適用于建行總行及各級(jí)分支機(jī)構(gòu)，涵蓋所有業(yè)務(wù)部門(mén)、職能部門(mén)以及附屬機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和金融監(jiān)管規(guī)定，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映建行的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.謹(jǐn)慎性原則：充分估計(jì)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)和損失，合理計(jì)提各項(xiàng)準(zhǔn)備金，確保財(cái)務(wù)穩(wěn)健。4.效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率，追求經(jīng)濟(jì)效益最大化。5.統(tǒng)一管理原則：實(shí)行統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理制度，確保全行財(cái)務(wù)政策的一致性和協(xié)調(diào)性。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）管理架構(gòu)建行實(shí)行總行、分行、支行三級(jí)財(cái)務(wù)管理體制?？傂胸?fù)責(zé)制定全行財(cái)務(wù)戰(zhàn)略、政策和制度，對(duì)全行財(cái)務(wù)工作進(jìn)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和管理；分行在總行授權(quán)范圍內(nèi)，負(fù)責(zé)組織實(shí)施本地區(qū)的財(cái)務(wù)工作，對(duì)轄內(nèi)分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督；支行負(fù)責(zé)具體的財(cái)務(wù)核算和日常財(cái)務(wù)管理工作。（二）職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)負(fù)責(zé)制定和完善財(cái)務(wù)管理制度、流程和操作規(guī)范。組織編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，并監(jiān)督執(zhí)行。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制與分析，提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。負(fù)責(zé)資金管理、成本控制、稅務(wù)管理等工作。參與重大財(cái)務(wù)決策，提供財(cái)務(wù)支持和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。對(duì)分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。2.業(yè)務(wù)部門(mén)職責(zé)配合財(cái)務(wù)部門(mén)編制業(yè)務(wù)預(yù)算，提供業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和信息支持。按照財(cái)務(wù)制度和流程，規(guī)范開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)，控制業(yè)務(wù)成本。負(fù)責(zé)本部門(mén)資產(chǎn)的管理和維護(hù)，確保資產(chǎn)安全。及時(shí)反饋業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程中的財(cái)務(wù)問(wèn)題，協(xié)助財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理。3.審計(jì)部門(mén)職責(zé)對(duì)建行財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況。審查財(cái)務(wù)報(bào)表、預(yù)算執(zhí)行情況等，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議。對(duì)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制原則以戰(zhàn)略規(guī)劃為導(dǎo)向，結(jié)合業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)，科學(xué)合理地編制預(yù)算。堅(jiān)持實(shí)事求是，充分考慮內(nèi)外部環(huán)境因素，確保預(yù)算的可行性和準(zhǔn)確性。實(shí)行全員參與、上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總的編制方法。2.編制流程每年第四季度，總行下達(dá)下一年度預(yù)算編制通知和要求。各分支機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)總行要求，結(jié)合自身業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃，編制本部門(mén)預(yù)算草案，并上報(bào)上級(jí)主管部門(mén)。上級(jí)主管部門(mén)對(duì)下級(jí)部門(mén)上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，提出調(diào)整意見(jiàn)，反饋給下級(jí)部門(mén)。下級(jí)部門(mén)根據(jù)上級(jí)意見(jiàn)對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行修改完善，再次上報(bào)。總行財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)全行預(yù)算草案進(jìn)行綜合平衡和審核，報(bào)行領(lǐng)導(dǎo)審批后下達(dá)執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各分支機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題。3.對(duì)于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目，應(yīng)及時(shí)查明原因，采取有效措施進(jìn)行調(diào)整和糾正。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額以及對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響。3.經(jīng)總行審批同意后，方可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整，并相應(yīng)調(diào)整相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表和預(yù)算指標(biāo)。四、財(cái)務(wù)核算管理（一）核算原則1.遵循國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度，確保財(cái)務(wù)核算的規(guī)范性和準(zhǔn)確性。2.采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，正確計(jì)算收入、成本和費(fèi)用。3.按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目和核算方法進(jìn)行賬務(wù)處理，保證財(cái)務(wù)信息的一致性和可比性。（二）核算流程1.各項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)收集相關(guān)原始憑證，并按照財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行審核和整理。2.財(cái)務(wù)人員根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證，編制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。3.定期對(duì)賬務(wù)進(jìn)行核對(duì)和結(jié)賬，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。4.按照規(guī)定的時(shí)間和格式編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，并進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。（三）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映建行的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。2.財(cái)務(wù)報(bào)告分為年度報(bào)告、中期報(bào)告和季度報(bào)告，年度報(bào)告應(yīng)經(jīng)過(guò)審計(jì)。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后應(yīng)及時(shí)報(bào)送上級(jí)主管部門(mén)和監(jiān)管機(jī)構(gòu)，并按照規(guī)定進(jìn)行披露。五、資金管理（一）資金籌集1.建行通過(guò)吸收存款、發(fā)行債券、同業(yè)拆借等多種方式籌集資金，滿足業(yè)務(wù)發(fā)展的資金需求。2.加強(qiáng)對(duì)資金來(lái)源的管理和分析，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本。3.嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)融資規(guī)定，確保融資活動(dòng)合法合規(guī)。（二）資金運(yùn)用1.合理安排資金運(yùn)用，確保資金安全、高效地運(yùn)作。2.加強(qiáng)對(duì)貸款、投資等業(yè)務(wù)的管理，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。3.優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率，促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展。（三）資金結(jié)算1.建立健全資金結(jié)算管理制度，規(guī)范結(jié)算流程，確保資金結(jié)算安全、快捷、準(zhǔn)確。2.加強(qiáng)與客戶(hù)、同業(yè)及其他金融機(jī)構(gòu)的資金結(jié)算合作，拓展結(jié)算渠道，提高結(jié)算服務(wù)水平。3.根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，適時(shí)調(diào)整資金結(jié)算方式和手段，提高資金周轉(zhuǎn)效率。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類(lèi)1.建行成本費(fèi)用主要包括營(yíng)業(yè)成本（如利息支出、手續(xù)費(fèi)支出等）、業(yè)務(wù)及管理費(fèi)用（如員工薪酬、辦公費(fèi)用等）、資產(chǎn)減值損失等。2.對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分類(lèi)核算和管理，便于分析成本結(jié)構(gòu)，控制成本支出。（二）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和責(zé)任。2.加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用支出的審核和監(jiān)控，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，杜絕不合理支出。3.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，降低運(yùn)營(yíng)成本。4.開(kāi)展成本費(fèi)用分析和考核，定期對(duì)成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以改進(jìn)。七、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)價(jià)方法、折舊政策等。2.對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類(lèi)管理，建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，記錄固定資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、折舊、處置等情況。3.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。4.加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)購(gòu)置、處置的審批管理，確保固定資產(chǎn)的合理配置和有效利用。（二）無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.對(duì)無(wú)形資產(chǎn)（如專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等）進(jìn)行規(guī)范管理，按照規(guī)定進(jìn)行計(jì)價(jià)、攤銷(xiāo)和核算。2.加強(qiáng)對(duì)其他資產(chǎn)（如抵債資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用等）的管理，確保資產(chǎn)安全和有效使用。3.定期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估和清理，及時(shí)處置閑置或低效資產(chǎn)。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)政策遵循1.建行嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)，依法履行納稅義務(wù)。2.關(guān)注稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)管理策略，合理降低稅務(wù)成本。（二）稅務(wù)核算與申報(bào)1.準(zhǔn)確進(jìn)行稅務(wù)核算，確保稅務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。2.按時(shí)、足額申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)解決稅務(wù)問(wèn)題。九、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估機(jī)制，定期對(duì)建行面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和分析。2.重點(diǎn)關(guān)注信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)因素。（二）風(fēng)險(xiǎn)控制措施1.針對(duì)不同類(lèi)型的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，如風(fēng)險(xiǎn)限額管理、風(fēng)險(xiǎn)緩釋工具運(yùn)用等。2.加強(qiáng)內(nèi)部控制，完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理流程和制度，規(guī)范財(cái)務(wù)操作行為，防范操作風(fēng)險(xiǎn)。3.建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)，以便采取有效措施應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。十、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建行內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性、預(yù)算執(zhí)行情況等。2.財(cái)務(wù)部門(mén)內(nèi)部建立自我監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)核算、資金管理、成本控制等工作的日常監(jiān)督和檢查。3.各業(yè)務(wù)部門(mén)和職能部門(mén)應(yīng)配合內(nèi)部監(jiān)督工作，及時(shí)提供相關(guān)資料和信息。（二）外部檢查1.積極配合國(guó)家監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)