PAGE公益基金會(huì)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范[公益基金會(huì)名稱]（以下簡(jiǎn)稱“基金會(huì)”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保障基金會(huì)財(cái)產(chǎn)的安全與完整，提高資金使用效益，促進(jìn)基金會(huì)公益事業(yè)的健康發(fā)展，確?；饡?huì)的運(yùn)作符合國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《基金會(huì)管理?xiàng)l例》、《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》以及其他相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范制定。（三）適用范圍本制度適用于[公益基金會(huì)名稱]及其所屬各部門、各項(xiàng)目組的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（四）基本原則1.合法性原則：基金會(huì)的財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守國(guó)家法律法規(guī)，確保所有財(cái)務(wù)行為合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映基金會(huì)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋基金會(huì)所有財(cái)務(wù)收支及資產(chǎn)負(fù)債等情況，無遺漏。4.安全性原則：保障基金會(huì)財(cái)產(chǎn)安全，防止資產(chǎn)流失。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)基金會(huì)公益目標(biāo)。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)（一）理事會(huì)職責(zé)1.審議和批準(zhǔn)基金會(huì)的財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告。2.決定基金會(huì)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，如重大投資、資產(chǎn)處置等。3.監(jiān)督基金會(huì)財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況。（二）理事長(zhǎng)職責(zé)1.領(lǐng)導(dǎo)基金會(huì)財(cái)務(wù)管理工作，對(duì)財(cái)務(wù)工作的合法性、合規(guī)性負(fù)責(zé)。2.審核重要財(cái)務(wù)決策和財(cái)務(wù)報(bào)表。（三）秘書長(zhǎng)職責(zé)（財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）1.全面負(fù)責(zé)基金會(huì)財(cái)務(wù)管理工作，組織實(shí)施財(cái)務(wù)制度。2.編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，定期向理事會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)狀況。3.負(fù)責(zé)資金籌集、使用和管理，確保資金安全和有效使用。4.組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平。（四）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.具體執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理。2.編制財(cái)務(wù)報(bào)表，提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告。3.負(fù)責(zé)資金收付、賬戶管理、票據(jù)管理等日常財(cái)務(wù)工作。4.配合相關(guān)部門進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)和監(jiān)督檢查。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)基金會(huì)戰(zhàn)略規(guī)劃、年度工作計(jì)劃和項(xiàng)目安排，編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，充分考慮各項(xiàng)收入和支出因素，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。3.預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等內(nèi)容，并詳細(xì)說明各項(xiàng)預(yù)算的編制依據(jù)和計(jì)算方法。（二）預(yù)算審批1.財(cái)務(wù)預(yù)算草案編制完成后，提交理事會(huì)審議。2.理事會(huì)應(yīng)認(rèn)真審核預(yù)算草案，提出修改意見和建議。3.經(jīng)理事會(huì)批準(zhǔn)后的預(yù)算，作為基金會(huì)年度財(cái)務(wù)收支的依據(jù)。（三）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)收支按計(jì)劃進(jìn)行。2.如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)由相關(guān)部門提出書面申請(qǐng)，說明調(diào)整原因和調(diào)整方案。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核后，提交理事會(huì)審議批準(zhǔn)。四、收入管理（一）捐贈(zèng)收入1.接受捐贈(zèng)時(shí)，應(yīng)向捐贈(zèng)人出具合法、有效的捐贈(zèng)票據(jù)，并登記造冊(cè)。2.捐贈(zèng)收入應(yīng)按照捐贈(zèng)協(xié)議約定的用途使用，不得擅自改變用途。3.對(duì)于限定性捐贈(zèng)收入，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行專項(xiàng)管理，確保?？顚Ｓ?。（二）政府補(bǔ)助收入1.積極爭(zhēng)取政府部門的支持，獲取政府補(bǔ)助資金。2.按照政府補(bǔ)助文件要求，合理使用補(bǔ)助資金，并及時(shí)向政府部門報(bào)送資金使用情況。（三）其他收入1.包括投資收益、利息收入、租金收入等。2.對(duì)其他收入應(yīng)進(jìn)行規(guī)范管理，確保收入的合法性和穩(wěn)定性。五、支出管理（一）支出原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)。2.堅(jiān)持厲行節(jié)約、勤儉辦事的原則，合理控制支出規(guī)模。3.支出應(yīng)與基金會(huì)的公益宗旨和業(yè)務(wù)活動(dòng)相關(guān)，具有明確的目標(biāo)和用途。（二）支出審批1.各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。2.一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批；重大支出需經(jīng)理事會(huì)審議批準(zhǔn)。3.在審批支出時(shí)，應(yīng)審核支出的真實(shí)性、合法性、合理性和必要性。（三）費(fèi)用報(bào)銷1.報(bào)銷人員應(yīng)填寫報(bào)銷憑證，注明報(bào)銷事由、金額、日期等，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，審核無誤后予以報(bào)銷。3.對(duì)于不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷。（四）項(xiàng)目支出管理1.項(xiàng)目實(shí)施前，應(yīng)制定詳細(xì)的項(xiàng)目預(yù)算，并報(bào)理事會(huì)備案。2.項(xiàng)目實(shí)施過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照項(xiàng)目預(yù)算控制支出，確保項(xiàng)目資金專款專用。3.項(xiàng)目結(jié)束后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行項(xiàng)目決算，編制項(xiàng)目決算報(bào)告，報(bào)理事會(huì)審核。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款等。應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，確?，F(xiàn)金安全；加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬目。建立貨幣資金盤點(diǎn)制度，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。2.短期投資進(jìn)行短期投資時(shí)，應(yīng)充分評(píng)估投資風(fēng)險(xiǎn)，選擇合適的投資品種和投資時(shí)機(jī)。建立短期投資管理制度，對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤管理，及時(shí)掌握投資收益情況。（二）固定資產(chǎn)1.購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，納入單位預(yù)算管理。2.對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。3.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照規(guī)定的方法和年限計(jì)提，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。（三）無形資產(chǎn)1.對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行登記入賬，明確其價(jià)值和使用期限。2.加強(qiáng)無形資產(chǎn)的管理和保護(hù)，確保其安全和有效使用。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，包括資產(chǎn)出售、報(bào)廢、捐贈(zèng)等。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳，納入基金會(huì)收入統(tǒng)一管理。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動(dòng)表、現(xiàn)金流量表及附注等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映基金會(huì)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，按照規(guī)定的時(shí)間和要求報(bào)送理事會(huì)及相關(guān)部門。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)基金會(huì)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析、資金使用效益分析等內(nèi)容，為理事會(huì)決策提供參考依據(jù)。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。3.審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)基金會(huì)財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，確保財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行和財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性。（二）外部監(jiān)督1.接受登記管理機(jī)關(guān)、業(yè)務(wù)主管單位及其他相關(guān)部門的監(jiān)督檢查。2.按照規(guī)定公開財(cái)務(wù)信息，接受社會(huì)公眾的監(jiān)督。九、會(huì)計(jì)檔案管理（一）檔案范圍包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)資料等會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料。（二