PAGE甘肅省會計人員財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本制度旨在規(guī)范甘肅省會計人員的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理與監(jiān)督，提高會計信息質(zhì)量，保障會計人員合法權(quán)益，促進經(jīng)濟健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于甘肅省行政區(qū)域內(nèi)各類企事業(yè)單位、社會團體、其他經(jīng)濟組織以及從事會計工作的人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀律，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：會計核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準確性原則：會計信息應(yīng)準確無誤，數(shù)據(jù)計算、賬目記錄等符合專業(yè)要求。4.完整性原則：涵蓋財務(wù)活動的各個方面，不得遺漏重要信息。5.及時性原則：及時進行財務(wù)核算、報告和相關(guān)工作，保證信息時效性。二、會計人員資格與職責（一）資格要求1.具備相應(yīng)的會計專業(yè)知識和技能，取得會計從業(yè)資格證書（或根據(jù)最新規(guī)定具備相應(yīng)資質(zhì)）。2.遵守職業(yè)道德，誠實守信，廉潔奉公。（二）主要職責1.進行會計核算，包括設(shè)置賬戶、復(fù)式記賬、填制和審核憑證、登記賬簿、成本計算、財產(chǎn)清查、編制財務(wù)會計報告等。2.實行會計監(jiān)督，對原始憑證進行審核，對財務(wù)收支、經(jīng)濟活動的合法性、合理性和有效性進行監(jiān)督。3.參與擬訂經(jīng)濟計劃、業(yè)務(wù)計劃，考核、分析預(yù)算、財務(wù)計劃的執(zhí)行情況。4.負責財務(wù)相關(guān)資料的整理、歸檔和保管，確保資料安全完整。5.協(xié)助開展財務(wù)分析工作，為單位決策提供數(shù)據(jù)支持和建議。三、財務(wù)核算規(guī)范（一）會計憑證1.原始憑證必須真實、合法、有效，具備憑證名稱、填制日期、填制單位或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等要素。2.記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證填制，內(nèi)容包括日期、編號、摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)等，記賬憑證必須連續(xù)編號。（二）會計賬簿1.依法設(shè)置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。2.賬簿的啟用、登記、更正、結(jié)賬等應(yīng)符合會計基礎(chǔ)工作規(guī)范要求。3.定期核對賬目，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。（三）財務(wù)報告1.按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應(yīng)數(shù)字真實、內(nèi)容完整、說明清楚、報送及時，由單位負責人和主管會計工作的負責人、會計機構(gòu)負責人（會計主管人員）簽名并蓋章。四、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.各單位應(yīng)建立健全內(nèi)部會計監(jiān)督制度，明確會計機構(gòu)和會計人員的職責權(quán)限，記賬人員與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員的職責權(quán)限應(yīng)當明確，并相互分離、相互制約。2.對違反內(nèi)部會計監(jiān)督制度的行為，會計人員有權(quán)拒絕辦理或者按照職權(quán)予以糾正。（二）外部監(jiān)督1.接受財政、審計、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，如實提供會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告和其他會計資料以及有關(guān)情況。2.配合注冊會計師的審計工作，按照要求提供相關(guān)資料。五、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各單位應(yīng)根據(jù)自身發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營目標，結(jié)合財務(wù)狀況和業(yè)務(wù)特點，編制年度財務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序，廣泛征求各部門意見，確保預(yù)算科學(xué)合理。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的財務(wù)預(yù)算，不得擅自調(diào)整。2.建立預(yù)算執(zhí)行跟蹤機制定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報經(jīng)批準。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、對財務(wù)收支的影響等。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金應(yīng)嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定進行管理，確保資金安全。2.應(yīng)收及預(yù)付款項應(yīng)及時清理結(jié)算，對確實無法收回的，應(yīng)查明原因，履行審批手續(xù)后核銷。3.存貨應(yīng)建立健全管理制度，定期盤點，保證賬實相符。（二）固定資產(chǎn)1.按照規(guī)定標準確認固定資產(chǎn)，進行分類核算和管理。2.建立固定資產(chǎn)卡片和臺賬，記錄固定資產(chǎn)的購置、使用、折舊、處置等情況。3.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)及時查明原因，按規(guī)定處理。（三）無形資產(chǎn)1.對無形資產(chǎn)進行合理計價，及時入賬核算。2.加強無形資產(chǎn)的保護和管理，定期評估其價值。七、成本費用管理（一）成本核算1.根據(jù)單位生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，確定成本核算對象、成本項目和成本計算方法。2.準確歸集和分配生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項成本費用，保證成本核算真實、準確。（二）費用控制1.建立費用審批制度，明確審批流程和權(quán)限。2.嚴格控制各項費用支出，杜絕不合理開支。八、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報告、銀行對賬單、稅務(wù)資料等各類財務(wù)資料。（二）檔案整理按照檔案管理要求，對財務(wù)檔案進行分類、編號、裝訂等整理工作。（三）檔案保管1.設(shè)立專門的檔案保管場所，配備必要的保管設(shè)備，確保檔案安全。2.按照規(guī)定期限保管財務(wù)檔案，期滿后按照規(guī)定程序進行銷毀。九、財務(wù)信息化管理（一）系統(tǒng)建設(shè)1.選用符合國家相關(guān)標準和單位實際需求的財務(wù)信息化系統(tǒng)。2.確保系統(tǒng)的安全性、穩(wěn)定性和兼容性。（二）數(shù)據(jù)管理1.加強財務(wù)數(shù)據(jù)的錄入、審核、存儲、備份等管理工作。2.建立數(shù)據(jù)安全保密制度，防止數(shù)據(jù)泄露和損壞。（三）系統(tǒng)維護定期對財務(wù)信息化系統(tǒng)進行維護和升級，保證系統(tǒng)正常運行。十、財務(wù)人員培訓(xùn)與考核（一）培訓(xùn)1.定期組織會計人員參加各類培訓(xùn)，包括專業(yè)知識培訓(xùn)、法律法規(guī)培訓(xùn)、職業(yè)道德培訓(xùn)等。2.鼓勵會計人員參加繼續(xù)教育，不斷更新知識結(jié)構(gòu)。（二）考核1.建立