PAGE怎樣理解財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進行，保護公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供堅實的財務(wù)保障。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機構(gòu)的財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)核算和管理。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得虛報、瞞報、漏報。3.準確性原則：財務(wù)核算應(yīng)遵循會計準則和會計制度，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準確性和可靠性。4.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的各個方面，包括預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理、收入利潤管理等，做到全面、系統(tǒng)。5.及時性原則：及時記錄、報告財務(wù)信息，為公司決策提供及時、有效的財務(wù)支持。6.效益性原則：在保證財務(wù)活動合法合規(guī)的前提下，注重提高資金使用效益，降低財務(wù)成本。二、財務(wù)機構(gòu)與人員（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責(zé)公司的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。（二）財務(wù)人員配備1.配備具備專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，包括會計、出納、財務(wù)經(jīng)理等。財務(wù)人員應(yīng)持有相應(yīng)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平。2.財務(wù)人員應(yīng)嚴格遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠實守信，廉潔奉公，保守公司財務(wù)秘密。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.會計職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。負責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報告，為公司決策提供財務(wù)依據(jù)。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證有權(quán)拒絕受理。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符、賬表相符。負責(zé)會計檔案的整理、歸檔和保管工作。2.出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，確?，F(xiàn)金和銀行存款的安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保其安全完整。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作。3.財務(wù)經(jīng)理職責(zé)主持財務(wù)部門的日常工作，組織制定和執(zhí)行財務(wù)管理制度、財務(wù)預(yù)算和財務(wù)計劃。負責(zé)財務(wù)決策支持，參與公司重大經(jīng)營決策，提供財務(wù)分析和建議。組織財務(wù)核算和財務(wù)報告工作，確保財務(wù)信息的準確、及時和完整。負責(zé)資金管理，合理安排資金，確保公司資金的安全和有效使用。組織成本費用控制和財務(wù)風(fēng)險管理工作，提高公司經(jīng)濟效益和抗風(fēng)險能力。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護公司良好的財務(wù)形象。負責(zé)財務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)團隊的整體素質(zhì)。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.公司實行全面預(yù)算管理制度，每年年初編制年度財務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的原則，由各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標和經(jīng)營計劃提出預(yù)算草案，經(jīng)財務(wù)部門審核后報公司管理層審批。2.預(yù)算編制內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、利潤預(yù)算、資金預(yù)算等。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)市場預(yù)測和銷售計劃編制；成本費用預(yù)算應(yīng)根據(jù)成本費用控制目標和業(yè)務(wù)活動計劃編制；利潤預(yù)算應(yīng)根據(jù)收入預(yù)算和成本費用預(yù)算編制；資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司資金需求和資金來源情況編制。3.預(yù)算編制應(yīng)充分考慮各種因素的影響，采用科學(xué)合理的方法進行預(yù)測和分析，確保預(yù)算的準確性和可行性。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門應(yīng)嚴格按照批準的預(yù)算組織實施，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。2.建立預(yù)算執(zhí)行情況報告制度，各部門應(yīng)定期向財務(wù)部門報送預(yù)算執(zhí)行情況報告，財務(wù)部門應(yīng)定期向公司管理層報送預(yù)算執(zhí)行情況分析報告。3.加強預(yù)算控制，嚴格控制預(yù)算外支出。對于確需發(fā)生的預(yù)算外支出，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，確保支出的合理性和必要性。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行調(diào)整。預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)由相關(guān)部門提出，經(jīng)財務(wù)部門審核后報公司管理層審批。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)充分考慮調(diào)整的必要性和可行性，確保調(diào)整后的預(yù)算仍然符合公司戰(zhàn)略目標和經(jīng)營計劃。四、資金管理（一）資金籌集1.公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)營需要合理籌集資金，拓寬融資渠道，優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)，降低融資成本。2.資金籌集應(yīng)遵循合法、合規(guī)、適度的原則，不得非法集資。3.加強對融資活動的管理，建立健全融資風(fēng)險評估機制，防范融資風(fēng)險。（二）資金使用1.公司應(yīng)建立健全資金管理制度，加強資金使用的審批和控制，確保資金使用的安全、合理、有效。2.資金使用應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自改變資金用途。對于重大資金支出，應(yīng)實行集體決策和審批制度。3.加強對資金支付的管理，嚴格執(zhí)行資金支付審批程序，確保資金支付的真實性、合法性和準確性。（三）資金結(jié)算1.公司應(yīng)加強資金結(jié)算管理，規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算的安全、及時、準確。2.嚴格執(zhí)行銀行賬戶管理制度，不得出租、出借銀行賬戶。3.加強對票據(jù)的管理，規(guī)范票據(jù)的開具、使用和保管，確保票據(jù)的安全。（四）資金監(jiān)控1.財務(wù)部門應(yīng)加強對資金的監(jiān)控，定期對資金的收支情況進行核對和分析，及時發(fā)現(xiàn)資金管理中存在的問題并提出改進措施。2.建立資金預(yù)警機制，對資金流量、資金余額等關(guān)鍵指標進行實時監(jiān)控，當(dāng)指標出現(xiàn)異常時及時發(fā)出預(yù)警信號，采取相應(yīng)的措施進行處理。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金加強對貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全。定期對庫存現(xiàn)金進行盤點，做到賬實相符；定期核對銀行存款賬目，確保銀行存款的真實性和準確性。嚴格執(zhí)行貨幣資金收支審批制度，嚴禁未經(jīng)授權(quán)的資金收支行為。2.應(yīng)收賬款建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強對應(yīng)收賬款的核算和管理。定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，及時采取措施催收賬款，降低壞賬風(fēng)險。加強對客戶信用的評估和管理，合理確定信用額度和信用期限，防范信用風(fēng)險。3.存貨建立健全存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進行盤點，做到賬實相符。合理確定存貨儲備量，避免存貨積壓或缺貨，降低存貨成本。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置公司應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要和發(fā)展戰(zhàn)略，合理安排固定資產(chǎn)購置計劃。固定資產(chǎn)購置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過招標、詢價等方式進行采購。固定資產(chǎn)購置應(yīng)進行可行性研究和論證，確保購置的固定資產(chǎn)符合公司實際需要，具有良好的經(jīng)濟效益。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家有關(guān)規(guī)定和公司財務(wù)制度，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，計提固定資產(chǎn)折舊。定期對固定資產(chǎn)折舊情況進行核對和分析，確保折舊計提的準確性。3.固定資產(chǎn)處置建立健全固定資產(chǎn)處置管理制度，加強對固定資產(chǎn)處置的審批和管理。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行，確保處置的合法性和合理性。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額入賬，處置凈損益應(yīng)按照規(guī)定進行會計處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得公司應(yīng)加強對無形資產(chǎn)的管理，規(guī)范無形資產(chǎn)的取得行為。無形資產(chǎn)取得應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行評估和確認，確保無形資產(chǎn)的價值真實可靠。無形資產(chǎn)取得應(yīng)簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。2.無形資產(chǎn)攤銷按照國家有關(guān)規(guī)定和公司財務(wù)制度，合理確定無形資產(chǎn)攤銷方法和攤銷年限，計提無形資產(chǎn)攤銷。定期對無形資產(chǎn)攤銷情況進行核對和分析，確保攤銷計提的準確性。3.無形資產(chǎn)處置建立健全無形資產(chǎn)處置管理制度，加強對無形資產(chǎn)處置的審批和管理。無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行，確保處置的合法性和合理性。無形資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額入賬，處置凈損益應(yīng)按照規(guī)定進行會計處理。六、成本費用管理（一）成本費用核算1.公司應(yīng)建立健全成本費用核算制度，加強對成本費用的核算和管理。成本費用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，確保成本費用核算的準確性和合理性。2.明確成本費用核算對象和核算方法，按照規(guī)定的成本項目和費用項目進行核算。3.加強對成本費用核算憑證的管理，確保憑證的真實性、合法性和完整性。（二）成本費用控制1.制定成本費用控制目標，建立成本費用控制體系，加強對成本費用的控制和管理。2.加強對成本費用支出的審批和控制，嚴格執(zhí)行成本費用支出審批程序，確保成本費用支出的合理性和必要性。3.定期對成本費用控制情況進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施進行改進，降低成本費用水平。（三）成本費用分析1.定期對成本費用進行分析，分析成本費用的構(gòu)成、變動趨勢和影響因素，為公司決策提供依據(jù)。2.通過成本費用分析，找出成本費用管理中的薄弱環(huán)節(jié)，提出改進措施和建議，不斷提高成本費用管理水平。七、收入利潤管理（一）收入管理1.公司應(yīng)加強對收入的管理，規(guī)范收入確認原則和方法，確保收入的真實性、準確性和完整性。2.建立健全收入管理制度，加強對銷售合同的簽訂、執(zhí)行和管理。銷售合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保合同的有效履行。3.加強對銷售收入的核算和管理，及時足額確認銷售收入，不得隱瞞或截留收入。（二）利潤管理1.公司應(yīng)加強對利潤的管理，規(guī)范利潤分配原則和方法，確保利潤分配的合理性和合法性。2.根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定利潤分配政策，兼顧股東利益和公司發(fā)展需要。3.加強對利潤核算的管理，確保利潤核算的準確性和完整性。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)管理制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告。財務(wù)報告應(yīng)包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表和附注等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得虛報、瞞報、漏報。3.加強對財務(wù)報告的審核和審批，確保財務(wù)報告的質(zhì)量。財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)由財務(wù)部門負責(zé)人審核，公司管理層審批。（二）財務(wù)分析1.定期對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，為公司決策提供依據(jù)。財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)指標分析、財務(wù)結(jié)構(gòu)分析、財務(wù)趨勢分析等