PAGE?？低曍攧罩贫纫弧⒖倓t（一）目的本財務制度旨在規(guī)范?？低暎ㄒ韵潞喎Q“公司”）的財務行為，加強財務管理和經(jīng)濟核算，確保公司財務工作的有序開展，保障公司資產(chǎn)的安全與完整，提高公司經(jīng)濟效益，促進公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于?？低暭捌湎聦俑鞣止尽⒆庸?。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、國家其他相關法律法規(guī)以及公司實際情況制定。（四）基本原則1.合法性原則：公司財務活動必須遵守國家法律法規(guī)和相關政策規(guī)定。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財務活動，確保財務信息的全面性。4.準確性原則：財務數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應準確無誤。5.及時性原則：及時進行財務核算和報告，為公司決策提供及時有效的財務信息。6.效益性原則：在確保財務合規(guī)的前提下，追求經(jīng)濟效益最大化。二、財務機構與人員設置（一）財務機構設置公司設立獨立的財務管理部門，負責公司財務管理和會計核算工作。財務管理部門應根據(jù)公司業(yè)務規(guī)模和管理要求，合理設置內(nèi)部職能崗位，明確各崗位職責權限，確保財務工作的高效運行。（二）財務人員配備1.人員資質(zhì)：財務人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，取得會計從業(yè)資格證書，部分關鍵崗位人員還應具備注冊會計師、注冊稅務師等專業(yè)資質(zhì)。2.人員招聘與培訓：按照公司人力資源管理規(guī)定招聘財務人員，并定期組織培訓，不斷提升財務人員業(yè)務水平和綜合素質(zhì)。3.崗位輪換：實行財務人員崗位輪換制度，避免因長期固定崗位導致的風險，促進財務人員全面掌握財務工作流程。（三）財務人員職責1.財務負責人職責全面負責公司財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織領導財務部門完成財務核算、財務報告編制、資金管理、稅務籌劃等工作。參與公司重大決策，提供財務專業(yè)意見和建議。負責與外部金融機構、稅務機關等相關部門的溝通協(xié)調(diào)。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責財務數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和保管，確保財務信息的準確性和完整性。協(xié)助財務負責人進行財務預算編制、成本控制和財務分析等工作。3.出納人員職責負責公司現(xiàn)金收付、銀行結算等資金收支業(yè)務，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期與會計核對賬目。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關印章等。三、會計核算（一）會計政策與估計1.會計政策選擇：公司根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和公司實際情況，選擇適合的會計政策，如會計期間、記賬本位幣、記賬基礎和計價原則等，并保持會計政策的一致性和穩(wěn)定性。2.會計估計變更：如因客觀情況發(fā)生變化需要變更會計估計，應按照規(guī)定程序進行審批，并在財務報表附注中予以披露。（二）會計科目設置公司按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定設置會計科目，并根據(jù)公司業(yè)務特點和管理需要進行明細科目設置，確保會計核算的準確性和規(guī)范性。（三）會計憑證與賬簿1.會計憑證：會計人員應根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證，記賬憑證應具備日期、編號、摘要、會計科目、金額、附件張數(shù)、制單人、審核人、記賬人等要素。2.會計賬簿：設置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。總賬采用訂本式賬簿，明細賬采用活頁式賬簿，日記賬采用訂本式賬簿。會計賬簿應按照規(guī)定的記賬方法和程序進行登記，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。（四）財務報告1.財務報表編制：按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務報表，并根據(jù)需要編制合并財務報表。財務報表應做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、計算準確、編報及時。2.財務報表審核與報送：財務報表編制完成后，應經(jīng)財務負責人審核簽字，報公司管理層審批后對外報送。同時，按照規(guī)定向稅務機關、股東等報送相關財務資料。3.財務報表分析：定期對財務報表進行分析，為公司管理層提供決策支持。分析內(nèi)容包括財務狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等，通過對比分析、趨勢分析等方法，揭示公司財務活動中存在的問題和潛在風險。四、資金管理（一）資金預算管理1.預算編制：各部門應根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃和業(yè)務發(fā)展需要，編制本部門資金預算，經(jīng)財務部門審核匯總后，形成公司年度資金預算草案。2.預算執(zhí)行與監(jiān)控：公司嚴格按照資金預算執(zhí)行，財務部門定期對資金預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)并解決預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。3.預算調(diào)整：如因特殊情況需要調(diào)整資金預算，應按照規(guī)定程序進行審批，確保資金預算的嚴肅性。（二）資金籌集管理1.籌資渠道與方式：公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理選擇籌資渠道和方式，如銀行貸款、發(fā)行債券、股權融資等。2.籌資決策：在籌資決策過程中，應充分考慮籌資成本、籌資風險、資金使用效益等因素，進行可行性分析和論證，確?；I資決策的科學性和合理性。3.籌資審批：籌資方案應經(jīng)公司管理層審批后實施，重大籌資事項需報公司董事會或股東大會審議通過。（三）資金使用管理1.資金支付審批：嚴格執(zhí)行資金支付審批制度，所有資金支付必須經(jīng)過審批流程，確保資金支付的合規(guī)性和安全性。2.資金使用范圍：資金主要用于公司生產(chǎn)經(jīng)營活動、投資項目、償還債務等方面，嚴禁挪用資金用于非公司業(yè)務活動。3.資金風險管理：加強資金風險管理，合理安排資金結構，控制資金風險水平。對重大資金支出項目，應進行風險評估和監(jiān)控，及時采取風險防范措施。（四）資金結算管理1.銀行賬戶管理：規(guī)范銀行賬戶的開立、變更和撤銷，加強銀行賬戶的安全管理，定期核對銀行賬戶余額和交易明細。2.現(xiàn)金管理：嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金收付業(yè)務的安全和規(guī)范。3.票據(jù)管理：加強票據(jù)管理，包括支票、匯票、本票等，嚴格票據(jù)的購買、保管、使用和核銷流程，防止票據(jù)丟失和濫用。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：按照資金管理規(guī)定進行管理，確保貨幣資金的安全和完整。2.應收款項：加強應收款項的管理，建立健全應收款項管理制度，定期對應收款項進行清理和催收，減少壞賬損失。3.存貨：制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出、盤點等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨賬實相符，降低存貨成本。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置：根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和生產(chǎn)經(jīng)營需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃，經(jīng)審批后組織實施。固定資產(chǎn)購置應遵循公開、公平、公正的原則，確保資產(chǎn)質(zhì)量和性價比。2.固定資產(chǎn)折舊：按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊，準確反映固定資產(chǎn)價值損耗。3.固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，核實固定資產(chǎn)數(shù)量、價值和使用狀況，及時發(fā)現(xiàn)并處理固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況。4.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定程序進行審批，包括出售、報廢、毀損等，確保處置過程的合規(guī)性和資產(chǎn)價值的最大化。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得：公司通過外購、自行研發(fā)等方式取得無形資產(chǎn)，應按照相關規(guī)定進行核算和管理。2.無形資產(chǎn)攤銷：對使用壽命有限的無形資產(chǎn)，按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限進行攤銷；對使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，不進行攤銷，但應每年進行減值測試。3.無形資產(chǎn)處置：無形資產(chǎn)處置應按照規(guī)定程序進行審批，確保處置過程的合規(guī)性和資產(chǎn)價值的合理確定。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.權責發(fā)生制原則：按照權責發(fā)生制原則確認成本費用，凡是當期已經(jīng)發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應作為當期的成本費用；凡是不屬于當期的成本費用，即使款項已在當期收付，也不應作為當期的成本費用。2.配比原則：成本費用應與收入相配比，同一會計期間內(nèi)的各項收入和與其相關的成本費用，應當在該會計期間內(nèi)確認。（二）成本費用分類與核算1.生產(chǎn)成本：包括直接材料、直接人工和制造費用，按照產(chǎn)品品種或批次進行核算。2.銷售費用：核算公司在銷售商品和提供勞務過程中發(fā)生的費用，如廣告費、促銷費、運輸費、裝卸費等。3.管理費用：核算公司行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的費用，如管理人員薪酬、辦公費、差旅費、業(yè)務招待費等。4.財務費用：核算公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的費用，如利息支出、匯兌損益等。（三）成本費用控制1.成本費用預算：各部門應根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃和成本費用控制目標，編制本部門成本費用預算，經(jīng)財務部門審核匯總后，形成公司年度成本費用預算。2.成本費用分析與考核：定期對成本費用進行分析，與預算指標進行對比，找出差異原因，采取有效措施進行控制。建立成本費用考核制度，對各部門成本費用控制情況進行考核評價，激勵各部門降低成本費用。七、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算公司按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定核算利潤，利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。營業(yè)利潤為營業(yè)收入減去營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用、資產(chǎn)減值損失，加上公允價值變動收益、投資收益；利潤總額為營業(yè)利潤加上營業(yè)外收入，減去營業(yè)外支出；凈利潤為利潤總額減去所得稅費用。（二）利潤分配1.利潤分配原則：公司利潤分配應遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重、投資與收益對等的原則。2.利潤分配順序：首先彌補以前年度虧損；其次提取法定盈余公積金；然后提取任意盈余公積金；最后向股東分配利潤。3.利潤分配方案：公司利潤分配方案應經(jīng)董事會審議通過后，報股東大會批準實施。八、稅務管理（一）稅務登記與申報1.稅務登記：按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定辦理稅務登記，及時變更稅務登記信息。2.納稅申報：按時、準確進行納稅申報，報送納稅申報表、財務報表及其他相關資料，確保納稅申報的真實性和完整性。（二）稅款繳納按照稅務機關核定的稅額和納稅期限及時繳納稅款，避免逾期繳納產(chǎn)生滯納金和罰款。（三）稅務籌劃在合法合規(guī)的前提下，進行稅務籌劃，合理降低公司稅負。稅務籌劃應充分考慮公司經(jīng)營戰(zhàn)略和財務狀況，避免因稅務籌劃不當給公司帶來稅務風險。（四）稅務風險管理建立健全稅務風險管理制度，加強對稅務風險的識別、評估和應對。定期進行稅務風險自查，及時發(fā)現(xiàn)并解決稅務風險問題，確保公司稅務合規(guī)。九、財務內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標確保公司財務活動合法合規(guī)、財務信息真實準確、資產(chǎn)安全完整、經(jīng)營效率和效果提高、內(nèi)部控制有效執(zhí)行。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋公司所有財務活動和相關崗位，不留內(nèi)部控制空白點。2.重要性原則：在全面控制的基礎上，關注重要財務活動和高風險領域，實施重點控制。3.制衡性原則：通過合理設置崗位、明確職責權限、實施不相容職務分離等措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制。4.適應性原則：根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境變化和經(jīng)營管理需要，及時調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權衡控制成本與控制效益，以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務分離：明確財務部門各崗位的職責權限，實施不相容職務分離，如出納與會計、財務審批與執(zhí)行、資產(chǎn)保管與清查等。2.授權審批：建立嚴格的授權審批制度，明確各級管理人員的審批權限和審批程序，所有財務事項必須經(jīng)過授權審批后方可辦理。3.會計系統(tǒng)控制：按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定進行會計核算，確保會計信息真實、準確、完整。加強會計憑證、賬簿、報表等會計資料的管理，建立會計檔案管理制度。4.財產(chǎn)保護控制：加強對資產(chǎn)的實物管理，采取定期盤點、財產(chǎn)保險等措施，確保資產(chǎn)安全。5.預算控制：實行全面預算管理，加強預算編制、執(zhí)行、分析和考核等環(huán)節(jié)的控制，確保預算目標的實現(xiàn)。6.運營分析控制：定期對公司財務指標、經(jīng)營數(shù)據(jù)等進行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決，提高公司運營效率和效果。7.績效考評控制：建立財務人員績效考評制度，對財務人員的工作業(yè)績、工作能力、職業(yè)操守等進行考核評價，激勵財務人員提高工作質(zhì)量和效率。十、財務監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務部門內(nèi)部監(jiān)督：財務部門應建立內(nèi)部監(jiān)督機制，定期對財務工作進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)并糾正財務核算、資金管理、資產(chǎn)管理等方面存在的問題。2.公司內(nèi)部審計監(jiān)督：公司設立內(nèi)部審計部門，定期對公司財務活動進行審計監(jiān)督，檢查財務制度執(zhí)行情況