PAGE銷售店關于財務制度銷售店財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范銷售店的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，確保銷售店財務工作的正常運轉，保障銷售店的合法權益，促進銷售店的健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于[銷售店具體名稱]及其所屬各部門、各分支機構。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋銷售店財務活動的全過程，確保財務信息的全面性和準確性。4.及時性原則：及時進行財務核算、報告和分析，為決策提供及時有效的財務信息。5.效益性原則：在保證財務工作規(guī)范的前提下，努力提高資金使用效益，降低財務成本。二、財務機構與人員設置（一）財務機構設置銷售店設立獨立的財務部門，負責財務核算、財務管理和財務監(jiān)督等工作。財務部門應根據(jù)工作需要合理設置崗位，明確各崗位的職責和權限。（二）財務人員配備1.財務部門應配備具備專業(yè)知識和技能的財務人員，包括會計、出納等。財務人員應具備相應的從業(yè)資格證書，并定期參加培訓和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務水平。2.財務人員應遵守職業(yè)道德，誠實守信，廉潔奉公，保守商業(yè)秘密。（三）財務人員職責1.會計職責負責財務核算工作，按照國家統(tǒng)一的會計制度進行賬務處理，編制財務報表。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回。進行財務分析和財務預測，為銷售店的經(jīng)營決策提供依據(jù)。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。2.出納職責負責現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，確?，F(xiàn)金和銀行存款的安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關印章、空白票據(jù)等。按照規(guī)定定期盤點現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，確保賬實相符。三、財務核算（一）會計核算基礎銷售店采用權責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行賬務處理。（二）會計科目設置根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和銷售店的實際情況，設置會計科目。會計科目應保持相對穩(wěn)定，不得隨意變更。如需變更，應經(jīng)財務負責人批準，并在財務報表附注中說明。（三）財務報表編制1.銷售店應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的格式和內容編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報表應做到數(shù)字真實、計算準確、內容完整、報送及時。財務負責人應對財務報表的真實性、準確性和完整性負責。（四）財務檔案管理1.財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、財務審計報告、稅務申報資料等。2.財務檔案應按照國家有關規(guī)定進行整理、歸檔和保管，保管期限應符合規(guī)定要求。3.財務檔案的查閱、借閱應經(jīng)財務負責人批準，并辦理相關手續(xù)。查閱、借閱人員不得擅自復制、摘抄財務檔案。四、資金管理（一）現(xiàn)金管理1.銷售店應嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，核定庫存現(xiàn)金限額，不得坐支現(xiàn)金。2.現(xiàn)金收入應及時存入銀行，不得白條抵庫?，F(xiàn)金支出應按照規(guī)定的審批程序進行，確保資金安全。3.出納人員應定期盤點現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應及時查明原因，并進行相應的處理。（二）銀行存款管理1.銷售店應按照國家有關規(guī)定開立銀行賬戶，不得出租、出借銀行賬戶。2.銀行存款的收付應通過銀行結算賬戶進行，嚴格遵守銀行結算紀律。3.出納人員應定期核對銀行存款日記賬與銀行對賬單，編制銀行存款余額調節(jié)表，如發(fā)現(xiàn)未達賬項，應及時查明原因，并進行相應的處理。（三）資金審批1.銷售店的資金支出應按照規(guī)定的審批程序進行，審批流程如下：經(jīng)辦人填寫費用報銷單或付款申請單，注明支出事由、金額、支付方式等，并附上相關原始憑證。部門負責人審核，確認支出的合理性和必要性，并簽字批準。財務負責人審核，審核支出的合法性、合規(guī)性和準確性，并簽字批準。根據(jù)銷售店的規(guī)定，超過一定金額的支出還需經(jīng)總經(jīng)理或其他授權領導審批。2.審批人員應嚴格按照規(guī)定的審批權限進行審批，不得越權審批。對于不符合規(guī)定的支出，審批人員應拒絕批準，并說明理由。五、銷售業(yè)務財務管理（一）銷售合同管理1.銷售合同應明確雙方的權利和義務，包括產(chǎn)品或服務的名稱、數(shù)量、價格、交貨時間、付款方式等條款。2.銷售合同簽訂前，應進行合同評審，由銷售部門、財務部門等相關部門對合同的合法性、合規(guī)性、風險性等進行審核。3.銷售合同簽訂后，應及時將合同副本送交財務部門備案，財務部門應根據(jù)合同條款進行財務核算和管理。（二）銷售收入確認1.銷售店應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定確認銷售收入，一般情況下，在商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方時確認收入。2.對于分期收款銷售、代銷商品等特殊銷售業(yè)務，應按照相關會計準則的規(guī)定進行收入確認。（三）銷售費用管理1.銷售費用包括廣告費、促銷費、差旅費、業(yè)務招待費等。銷售費用應按照規(guī)定的審批程序進行報銷，確保費用支出的合理性和必要性。2.銷售部門應制定銷售費用預算，并嚴格按照預算控制費用支出。財務部門應定期對銷售費用進行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決費用管理中存在的問題。六、采購業(yè)務財務管理（一）采購合同管理1.采購合同應明確雙方的權利和義務，包括采購物資的名稱、數(shù)量、規(guī)格、價格、交貨時間、付款方式等條款。2.采購合同簽訂前，應進行合同評審，由采購部門、財務部門等相關部門對合同的合法性、合規(guī)性、風險性等進行審核。3.采購合同簽訂后，應及時將合同副本送交財務部門備案，財務部門應根據(jù)合同條款進行財務核算和管理。（二）采購成本核算1.采購成本包括采購物資的價款、運輸費、裝卸費、保險費等。采購成本應按照實際發(fā)生額進行核算，確保成本核算的準確性。2.對于采購過程中發(fā)生的折扣、返利等，應按照規(guī)定進行會計處理，沖減采購成本。（三）采購付款管理1.采購付款應按照采購合同約定的付款方式和時間進行，不得提前或逾期付款。2.采購付款前，應進行付款審批，由采購部門填寫付款申請單，注明付款事由、金額、支付方式等，并附上相關原始憑證。付款申請單應經(jīng)采購部門負責人、財務負責人等相關人員審核批準。3.財務部門應嚴格按照審批后的付款申請單進行付款操作，確保資金支付的安全和準確。七、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。2.銷售店的固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備等類別。（二）固定資產(chǎn)購置1.固定資產(chǎn)購置應按照規(guī)定的審批程序進行，由使用部門提出申請，經(jīng)相關部門審核批準后，由采購部門進行采購。2.固定資產(chǎn)購置成本包括購買價款、相關稅費、運輸費、裝卸費、安裝費等。固定資產(chǎn)購置后，應及時辦理驗收手續(xù)，并進行賬務處理。（三）固定資產(chǎn)折舊1.銷售店應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應經(jīng)財務負責人批準，并在財務報表附注中說明。2.固定資產(chǎn)折舊應根據(jù)固定資產(chǎn)的原值、預計凈殘值、預計使用壽命等因素計算確定。固定資產(chǎn)折舊應按月計提，并計入相關成本費用。（四）固定資產(chǎn)處置1.固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的審批程序進行，由使用部門提出申請，經(jīng)相關部門審核批準后，由財務部門進行賬務處理。2.固定資產(chǎn)處置收入應計入營業(yè)外收入，處置凈損失應計入營業(yè)外支出。固定資產(chǎn)處置后，應及時辦理資產(chǎn)核銷手續(xù)。八、稅務管理（一）稅務登記銷售店應按照國家有關規(guī)定辦理稅務登記，如實填寫稅務登記表，并提供相關資料。稅務登記內容發(fā)生變化的，應及時辦理變更稅務登記。（二）納稅申報1.銷售店應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時申報繳納各項稅款。納稅申報應如實填寫納稅申報表，并提供相關資料。2.財務部門應加強對稅務政策的學習和研究，及時掌握稅收法規(guī)的變化，合理進行稅務籌劃，降低稅務風險。（三）發(fā)票管理1.銷售店應按照國家有關規(guī)定領購、開具、取得和保管發(fā)票。發(fā)票開具應按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。2.取得的發(fā)票應進行審核，確保發(fā)票的真實性、合法性和完整性。對于不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務報銷憑證。九、財務監(jiān)督與審計（一）內部財務監(jiān)督1.銷售店應建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督和檢查。財務部門應定期對財務收支、資金使用、資產(chǎn)管理等情況進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.銷售店應設立內部審計機構或配備內部審計人員，對財務活動進行定期或不定期的審計。內部審計機構或人員應獨立行使審計職權，對審計結果負責。（二）外部審計銷售