PAGE建立現(xiàn)代央行財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為適應(yīng)現(xiàn)代金融發(fā)展要求，加強(qiáng)央行財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，保障央行各項(xiàng)職能的有效履行，特制定本財(cái)務(wù)制度。（二）依據(jù)本制度依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、金融行業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)范以及央行自身的職能定位和業(yè)務(wù)特點(diǎn)制定。（三）適用范圍本制度適用于央行各級(jí)機(jī)構(gòu)及其所屬單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.規(guī)范性原則：規(guī)范財(cái)務(wù)核算、預(yù)算管理、資金使用等各項(xiàng)流程。3.效益性原則：注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置。4.安全性原則：保障資金安全，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）管理架構(gòu)央行實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的財(cái)務(wù)管理體制。總行負(fù)責(zé)制定統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度、政策和標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)全行財(cái)務(wù)工作進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃和指導(dǎo)；各級(jí)分支機(jī)構(gòu)在總行的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本轄區(qū)內(nèi)的財(cái)務(wù)管理工作，貫徹執(zhí)行總行的財(cái)務(wù)制度和政策。（二）職責(zé)分工1.總行財(cái)務(wù)部門職責(zé)制定和完善財(cái)務(wù)制度、政策和標(biāo)準(zhǔn)。編制全行年度財(cái)務(wù)預(yù)算，審核匯總分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)預(yù)算。組織實(shí)施財(cái)務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理等工作。開展財(cái)務(wù)分析與評(píng)價(jià)，為決策提供依據(jù)。監(jiān)督檢查分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)工作，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部門職責(zé)貫徹執(zhí)行總行財(cái)務(wù)制度和政策。編制本轄區(qū)年度財(cái)務(wù)預(yù)算，報(bào)總行審核。組織實(shí)施本轄區(qū)財(cái)務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理等工作。定期向總行報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告。配合總行開展財(cái)務(wù)檢查和審計(jì)工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則統(tǒng)籌兼顧原則：綜合考慮央行各項(xiàng)職能和業(yè)務(wù)發(fā)展需求。收支平衡原則：確保預(yù)算收支平衡，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?？茖W(xué)合理原則：運(yùn)用科學(xué)方法，合理預(yù)測(cè)收支情況。2.預(yù)算編制方法零基預(yù)算法：以零為基礎(chǔ)，根據(jù)實(shí)際需要編制預(yù)算。滾動(dòng)預(yù)算法：結(jié)合長(zhǎng)期規(guī)劃，按季度或年度滾動(dòng)編制預(yù)算。3.預(yù)算編制流程各部門根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃和工作任務(wù)，提出本部門年度預(yù)算建議數(shù)。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，編制全行年度預(yù)算草案。年度預(yù)算草案經(jīng)行長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算：各部門應(yīng)按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實(shí)施各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。2.預(yù)算調(diào)整：因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。（三）預(yù)算監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。2.建立預(yù)算執(zhí)行考核機(jī)制，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。四、收入管理（一）收入范圍央行收入主要包括利息收入、業(yè)務(wù)收入、其他收入等。（二）收入確認(rèn)1.利息收入：按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，根據(jù)貸款合同約定的利率和期限計(jì)算應(yīng)收利息。2.業(yè)務(wù)收入：按照實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)量和規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)。3.其他收入：按照相關(guān)規(guī)定和實(shí)際取得情況確認(rèn)。（三）收入核算1.設(shè)立專門賬戶進(jìn)行收入核算，確保收入的準(zhǔn)確記錄。2.及時(shí)清理和核對(duì)收入款項(xiàng)，防止收入流失。五、支出管理（一）支出分類央行支出主要包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)支出、資本性支出等。（二）支出審批1.建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支出。（三）支出控制1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)開支標(biāo)準(zhǔn)，控制不合理支出。2.加強(qiáng)對(duì)支出的動(dòng)態(tài)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)支出行為。（四）支出核算1.按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定進(jìn)行支出核算，并確保核算的準(zhǔn)確性和完整性。2.定期對(duì)支出情況進(jìn)行分析，為優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)提供依據(jù)。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理：嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度規(guī)定，確保現(xiàn)金安全。2.存款管理：合理安排存款結(jié)構(gòu)，提高資金收益。3.應(yīng)收款項(xiàng)管理：加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收利息、其他應(yīng)收款等的管理，及時(shí)清理回收。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置：按照規(guī)定的審批程序購(gòu)置固定資產(chǎn)，確保資產(chǎn)配置合理。2.固定資產(chǎn)折舊：按照規(guī)定的折舊方法計(jì)提折舊，準(zhǔn)確核算固定資產(chǎn)成本。3.固定資產(chǎn)處置：按照規(guī)定程序進(jìn)行固定資產(chǎn)處置，確保資產(chǎn)處置合規(guī)、公正。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)：符合無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)條件的，按照規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)。2.無(wú)形資產(chǎn)攤銷：按照規(guī)定的攤銷方法進(jìn)行攤銷，合理核算無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值。（四）資產(chǎn)清查1.定期開展資產(chǎn)清查工作，確保賬實(shí)相符。2.對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)進(jìn)行處理和整改。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制。（二）財(cái)務(wù)分析1.運(yùn)用科學(xué)方法對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，為決策提供支持。2.分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、資金使用效益等方面。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問(wèn)題。（二）外部監(jiān)督1.接受國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)、財(cái)政部門等的監(jiān)督檢查。2.配合外部監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。九、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.關(guān)注宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、金融市場(chǎng)變化等因素對(duì)央行財(cái)務(wù)的影響。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.對(duì)識(shí)別出的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。2.運(yùn)用科學(xué)方法評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。（三