PAGE電影總公司影城財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范電影總公司影城的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保影城各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高經(jīng)濟(jì)效益，保護(hù)投資者權(quán)益，促進(jìn)影城持續(xù)健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于電影總公司影城及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映影城的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。完整性原則：涵蓋影城所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)信息全面、完整。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)計(jì)算準(zhǔn)確，記錄清晰，保證財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析的可靠性。及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為影城決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。效益性原則：在財(cái)務(wù)管理中注重成本效益分析，追求經(jīng)濟(jì)效益最大化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置影城設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理影城的財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的高效運(yùn)轉(zhuǎn)。2.人員配備財(cái)務(wù)部門配備具備專業(yè)財(cái)務(wù)知識(shí)和技能的人員，包括財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等。各崗位人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和考核，不斷提高業(yè)務(wù)水平。財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，誠(chéng)實(shí)守信，保守影城財(cái)務(wù)秘密。三、會(huì)計(jì)核算1.會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)影城應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，制定適合本影城的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，并保持相對(duì)穩(wěn)定。會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的變更應(yīng)符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，并按照規(guī)定程序進(jìn)行審批和披露。2.會(huì)計(jì)憑證與賬簿會(huì)計(jì)憑證應(yīng)真實(shí)、完整、合法，按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填制。記賬憑證應(yīng)附有原始憑證，并經(jīng)審核無誤后作為記賬依據(jù)。影城應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿，進(jìn)行全面、系統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算。賬簿記錄應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確、清晰，定期進(jìn)行核對(duì)和結(jié)賬。3.財(cái)務(wù)報(bào)告影城應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，反映影城的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、影城負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后對(duì)外報(bào)送。同時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定向股東、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門提供財(cái)務(wù)信息。四、資金管理1.資金籌集影城應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，合理籌集資金。資金籌集方式包括自有資金、銀行貸款、發(fā)行債券等?；I集資金應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和政策規(guī)定，確保資金來源合法、合規(guī)。同時(shí)，應(yīng)進(jìn)行充分的可行性研究和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，選擇合適的籌資方式和渠道，降低籌資成本和風(fēng)險(xiǎn)。2.資金使用影城應(yīng)建立健全資金使用管理制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金?？顚Ｓ谩＜訌?qiáng)資金預(yù)算管理，定期編制資金預(yù)算，合理安排資金收支。資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)影城經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、投資項(xiàng)目等進(jìn)行編制，并經(jīng)影城負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后執(zhí)行。嚴(yán)格控制資金支出，各項(xiàng)支出應(yīng)符合財(cái)務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定。對(duì)于重大資金支出，應(yīng)進(jìn)行集體決策和審批，并進(jìn)行跟蹤和監(jiān)督。3.資金結(jié)算影城應(yīng)加強(qiáng)資金結(jié)算管理，規(guī)范結(jié)算流程，確保資金安全、及時(shí)到賬。嚴(yán)格執(zhí)行銀行賬戶管理制度，按照規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、影城負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。加強(qiáng)現(xiàn)金管理，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍和庫存限額規(guī)定?，F(xiàn)金收付應(yīng)及時(shí)登記入賬，并定期進(jìn)行盤點(diǎn)和核對(duì)。五、資產(chǎn)管理1.流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等。應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金的日常管理，定期進(jìn)行盤點(diǎn)和核對(duì)，確保賬實(shí)相符。應(yīng)收賬款：影城應(yīng)建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的核算和管理。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，采取有效措施催收賬款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。存貨：包括電影拷貝、宣傳品、辦公用品等。應(yīng)建立存貨管理制度，加強(qiáng)存貨的采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置：影城應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)需要，合理購置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保購置的固定資產(chǎn)符合影城實(shí)際需求和財(cái)務(wù)制度規(guī)定。固定資產(chǎn)折舊：按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用，確保成本核算準(zhǔn)確。固定資產(chǎn)清查：定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值和使用狀況。對(duì)于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)確認(rèn)與計(jì)量：影城的無形資產(chǎn)主要包括商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，合理確認(rèn)和計(jì)量無形資產(chǎn)。無形資產(chǎn)的取得應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批和核算。無形資產(chǎn)攤銷：按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限，對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用，確保成本核算準(zhǔn)確。六、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算原則影城應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，正確劃分本期成本費(fèi)用與下期成本費(fèi)用的界限。成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循相關(guān)性原則，將成本費(fèi)用合理分配到各成本核算對(duì)象和相關(guān)期間。2.成本費(fèi)用項(xiàng)目營(yíng)業(yè)成本：包括電影制作成本、場(chǎng)地租賃成本、設(shè)備折舊等。應(yīng)加強(qiáng)營(yíng)業(yè)成本的核算和管理，嚴(yán)格控制成本支出，提高成本效益。營(yíng)業(yè)費(fèi)用：包括宣傳推廣費(fèi)用、人員薪酬、辦公費(fèi)用等。應(yīng)制定合理的營(yíng)業(yè)費(fèi)用預(yù)算，加強(qiáng)費(fèi)用控制，確保費(fèi)用支出合理、合規(guī)。管理費(fèi)用：包括管理人員薪酬、行政辦公費(fèi)用等。應(yīng)加強(qiáng)管理費(fèi)用的核算和管理，提高管理效率，降低管理成本。財(cái)務(wù)費(fèi)用：包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等。應(yīng)合理控制財(cái)務(wù)費(fèi)用，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低籌資成本。3.成本費(fèi)用控制建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和責(zé)任。加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理，定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決成本費(fèi)用管理中存在的問題。嚴(yán)格執(zhí)行成本費(fèi)用審批制度，各項(xiàng)成本費(fèi)用支出應(yīng)經(jīng)授權(quán)審批后列支。加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用支出的審核和監(jiān)督，確保成本費(fèi)用支出真實(shí)、合法、合規(guī)。七、收入管理與分配1.收入確認(rèn)原則影城應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，合理確認(rèn)收入。收入確認(rèn)應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和實(shí)質(zhì)重于形式原則，確保收入的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。2.收入來源影城的收入主要包括票房收入、廣告收入、賣品收入等。應(yīng)加強(qiáng)各項(xiàng)收入的管理，確保收入及時(shí)、足額入賬。票房收入應(yīng)按照規(guī)定的票價(jià)和售票系統(tǒng)記錄進(jìn)行確認(rèn)和核算。廣告收入應(yīng)按照廣告合同約定進(jìn)行確認(rèn)和核算。賣品收入應(yīng)按照實(shí)際銷售情況進(jìn)行確認(rèn)和核算。3.收入分配影城的收入分配應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行。在扣除各項(xiàng)成本費(fèi)用和稅金后，按照凈利潤(rùn)分配原則進(jìn)行利潤(rùn)分配。利潤(rùn)分配應(yīng)兼顧股東利益和影城發(fā)展需要，合理確定分配比例和方式。同時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定提取法定盈余公積和任意盈余公積，用于彌補(bǔ)虧損和轉(zhuǎn)增資本等。八、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報(bào)影城應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記，如實(shí)申報(bào)納稅。稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)及時(shí)辦理變更登記。定期編制納稅申報(bào)表，按時(shí)足額繳納各項(xiàng)稅款。納稅申報(bào)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得隱瞞或虛報(bào)收入、成本費(fèi)用等涉稅信息。2.稅收籌劃在合法合規(guī)的前提下，影城可以進(jìn)行稅收籌劃，降低稅負(fù)。稅收籌劃應(yīng)充分考慮國(guó)家稅收政策和影城實(shí)際情況，選擇合適的籌劃方案。加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策變化，確保影城稅務(wù)管理工作符合稅收法律法規(guī)的要求。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)1.內(nèi)部監(jiān)督影城應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、資金使用、資產(chǎn)管理等進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)影城財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行審計(jì)，監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，提出審計(jì)意見和建議。2.外部審計(jì)按照國(guó)家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，定期聘請(qǐng)外部會(huì)計(jì)師