PAGE體制內(nèi)如何落實財務制度體制內(nèi)財務制度落實指南一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范體制內(nèi)財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障各項工作的順利開展，確保財務活動合法、合規(guī)、有序進行。（二）適用范圍本制度適用于體制內(nèi)各部門、各單位及其所屬機構(gòu)的財務活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財經(jīng)政策，確保財務工作在法律框架內(nèi)運行。2.規(guī)范性原則：建立健全財務管理制度和流程，規(guī)范財務核算、資金管理、資產(chǎn)管理等各項工作。3.透明性原則：財務信息應真實、準確、完整、及時公開，接受內(nèi)部監(jiān)督和社會監(jiān)督。4.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高資金使用效益，實現(xiàn)資源的最大化利用。二、財務機構(gòu)與人員（一）財務機構(gòu)設置體制內(nèi)各部門、各單位應根據(jù)工作需要，設置獨立的財務機構(gòu)，配備相應的財務人員。財務機構(gòu)應明確職責分工，確保財務管理工作的高效運行。（二）財務人員配備1.財務人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，取得會計從業(yè)資格證書，熟悉國家財經(jīng)法律法規(guī)和財務制度。2.財務人員應定期參加培訓和學習，不斷提高業(yè)務水平和綜合素質(zhì)。3.財務人員應嚴格遵守職業(yè)道德，誠實守信，廉潔奉公，保守財務秘密。（三）財務人員職責1.財務負責人職責負責組織領導本單位的財務管理工作，制定財務管理制度和工作計劃。組織編制財務預算、決算，審核財務報表，確保財務信息真實、準確、完整。負責資金籌集、使用和管理，合理安排資金，提高資金使用效益。負責財務風險防控，定期進行財務分析，提出防范措施和建議。負責財務內(nèi)部控制制度的建立和完善，加強財務管理監(jiān)督。負責與財政、稅務、審計等部門的溝通協(xié)調(diào)，及時了解政策法規(guī)變化，確保本單位財務工作符合要求。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責財務收支的核算和管理，嚴格執(zhí)行財務審批制度，確保財務收支合法、合規(guī)。負責資產(chǎn)管理，定期進行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全完整。負責財務檔案的整理、歸檔和保管，確保財務檔案資料的完整性和保密性。3.出納人員職責負責現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務，嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度。負責保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金安全。負責登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期與會計核對賬目，確保財務數(shù)據(jù)的一致性。三、財務預算管理（一）預算編制原則1.合法性原則：預算編制應符合國家法律法規(guī)和相關財經(jīng)政策的要求。2.完整性原則：預算應涵蓋本單位所有收入和支出，確保預算的全面性。3.準確性原則：預算編制應依據(jù)可靠的數(shù)據(jù)和信息，科學合理地預測收入和支出，提高預算的準確性。4.嚴肅性原則：預算一經(jīng)批準，應嚴格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。（二）預算編制程序1.下達預算編制通知：每年[具體時間]，由財務部門向各部門、各單位下達預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、時間要求等。2.部門編制預算草案：各部門、各單位根據(jù)本部門的工作任務和事業(yè)發(fā)展計劃，結(jié)合上年度預算執(zhí)行情況和本年度收支預測，編制本部門的預算草案，并報送財務部門。3.財務部門審核匯總：財務部門對各部門報送的預算草案進行審核，匯總編制本單位的預算草案，并提交單位領導班子審議。4.預算草案上報審批：經(jīng)單位領導班子審議通過的預算草案，按照規(guī)定程序上報上級主管部門或財政部門審批。5.下達預算批復：上級主管部門或財政部門對預算草案進行批復后，財務部門及時將預算批復下達各部門、各單位，并組織實施。（三）預算執(zhí)行與調(diào)整1.預算執(zhí)行各部門、各單位應嚴格按照預算批復執(zhí)行預算，確保預算的嚴肅性。財務部門應加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向單位領導班子報告預算執(zhí)行情況。各部門、各單位應建立健全預算執(zhí)行管理制度，明確預算執(zhí)行責任，確保預算執(zhí)行的合規(guī)性和有效性。2.預算調(diào)整在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預算的，應按照規(guī)定程序進行申報和審批。預算調(diào)整申請應包括調(diào)整的原因、項目、金額等內(nèi)容，并提供相關證明材料。經(jīng)批準的預算調(diào)整方案應及時下達各部門、各單位，并組織實施。四、收入管理（一）收入范圍體制內(nèi)收入主要包括財政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.合法性原則：各項收入應符合國家法律法規(guī)和相關政策規(guī)定，嚴禁違規(guī)收費和亂攤派。2.合規(guī)性原則：收入應按照規(guī)定的渠道和方式取得，確保收入的合規(guī)性。3.完整性原則：應及時、足額地收取各項收入，確保收入的完整性。4.票據(jù)管理原則：收入票據(jù)應按照規(guī)定的種類、格式和用途使用，嚴格管理，確保票據(jù)的真實性和合法性。（三）收入核算與管理1.收入核算財務部門應按照國家統(tǒng)一的會計制度進行收入核算，確保收入核算的準確性和及時性。各項收入應按照收入類別進行明細核算，便于統(tǒng)計和分析。2.收入管理財政撥款收入應按照財政部門的要求進行管理和使用，確保?？顚Ｓ?。事業(yè)收入、經(jīng)營收入等應按照相關規(guī)定進行管理，確保收入來源穩(wěn)定。上級補助收入、附屬單位上繳收入等應及時入賬，加強管理。其他收入應按照規(guī)定進行核算和管理，確保收入合法合規(guī)。五、支出管理（一）支出范圍體制內(nèi)支出主要包括人員經(jīng)費支出、公用經(jīng)費支出、項目支出等。（二）支出管理原則1.合法性原則：各項支出應符合國家法律法規(guī)和相關政策規(guī)定，嚴禁違規(guī)支出。2.合規(guī)性原則：支出應按照規(guī)定的審批程序和標準進行，確保支出的合規(guī)性。3.效益性原則：合理安排支出，提高資金使用效益，避免浪費和低效支出。4.真實性原則：支出應真實、準確、完整，不得虛列支出。（三）支出審批程序1.一般支出審批日常公用經(jīng)費支出，由部門負責人審核簽字后，報財務部門審核報銷。金額較小的項目支出，由項目負責人審核簽字后，報部門負責人審核，再報財務部門審核報銷。2.大額支出審批金額較大的公用經(jīng)費支出或項目支出，應按照單位內(nèi)部規(guī)定的大額支出審批程序進行審批。一般需經(jīng)部門負責人、分管領導、主要領導等逐級審核簽字后，報財務部門審核報銷。3.專項支出審批對于專項經(jīng)費支出，應按照專項經(jīng)費管理辦法的規(guī)定進行審批。一般需經(jīng)項目負責人、項目主管部門審核，報單位領導班子審批后，報財務部門審核報銷。（四）支出核算與管理1.支出核算財務部門應按照國家統(tǒng)一的會計制度進行支出核算，確保支出核算的準確性和及時性。各項支出應按照支出類別進行明細核算，便于統(tǒng)計和分析。2.支出管理人員經(jīng)費支出應按照國家規(guī)定的標準和范圍進行管理，確保人員工資、福利等支出的合規(guī)性。公用經(jīng)費支出應按照預算安排和相關規(guī)定進行管理，嚴格控制支出標準，提高資金使用效益。項目支出應按照項目預算和項目實施進度進行管理，確保項目資金專款專用，提高項目實施效果。嚴格控制差旅費、會議費、培訓費等支出，按照規(guī)定的標準和程序進行報銷。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)范圍體制內(nèi)資產(chǎn)主要包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)管理原則1.安全完整原則：確保資產(chǎn)的安全完整，防止資產(chǎn)流失。2.合理配置原則：合理配置資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效益。3.規(guī)范管理原則：建立健全資產(chǎn)管理制度，規(guī)范資產(chǎn)管理行為。4.定期清查原則：定期進行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實相符。（三）資產(chǎn)核算與管理1.資產(chǎn)核算財務部門應按照國家統(tǒng)一的會計制度進行資產(chǎn)核算，確保資產(chǎn)核算的準確性和及時性。各項資產(chǎn)應按照資產(chǎn)類別進行明細核算，便于統(tǒng)計和分析。2.資產(chǎn)管理流動資產(chǎn)應加強日常管理，確保資金安全，提高資金使用效益。固定資產(chǎn)應建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細記錄固定資產(chǎn)的購置、使用、維修、處置等情況。固定資產(chǎn)購置應按照規(guī)定的程序進行審批，確保資產(chǎn)購置的合理性和必要性。固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，確保資產(chǎn)處置的合規(guī)性和公開性。無形資產(chǎn)應加強管理，確保無形資產(chǎn)的安全和有效利用。（四）資產(chǎn)清查1.每年定期組織資產(chǎn)清查工作，對本單位的資產(chǎn)進行全面清查核實。2.資產(chǎn)清查應包括資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等方面，確保資產(chǎn)賬實相符。3.資產(chǎn)清查結(jié)束后，應編制資產(chǎn)清查報告，對資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進行處理。七、財務監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務部門應定期對本單位的財務收支、資產(chǎn)管理等情況進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.各部門、各單位應配合財務部門的監(jiān)督檢查工作，如實提供相關資料和信息。（二）外部監(jiān)督1.接受財政、稅務、審計等部門的監(jiān)督檢查，及時整改存在的問題。2.按照規(guī)定公開財務信息，接受社會監(jiān)督。（三）財務檢查與審計1.定期開展財務檢查工作，對本單位的財務制度執(zhí)行情況、財務收支情況等進行檢查。2.按照規(guī)定進行內(nèi)部審計和外部審計，加強對財務活動的審計監(jiān)督。3.對財務檢查和審計中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時進行整改，并追究相關人員的責任。八、財務信息化建設（一）建設目標建立高效、便捷、安全的財務信息化管理系統(tǒng)，實現(xiàn)財務信息的實時共享和動態(tài)管理，提高財務管理工作效率和水平。（二）建設內(nèi)容1.財務核算系統(tǒng)：實現(xiàn)財務收支、資產(chǎn)負債等業(yè)務的自動化核算，提高核算準確性和及時性。2.預算管理系統(tǒng)：建立預算編制、執(zhí)行、調(diào)整等全過程管理的信息化平臺，提高預算管理的科學性和規(guī)范性。3.資金管理系統(tǒng)：實現(xiàn)資金收付、資金監(jiān)控等功能，提高資金使用效益和安全性。4.資產(chǎn)管理系統(tǒng)：對固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等進行信息化管理，實現(xiàn)資產(chǎn)的動態(tài)監(jiān)控和高效利用。5.財務報表系統(tǒng)：自動生成各類財務報表，提高報表編制的準確性和效率。（三）系統(tǒng)