PAGE中介業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司中介業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高公司中介業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)效益和管理水平，保障公司的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)。（二）適用范圍本制度適用于公司所有中介業(yè)務(wù)活動(dòng)及其涉及的財(cái)務(wù)事項(xiàng)，包括但不限于各類中介服務(wù)收入、成本費(fèi)用支出、資金往來等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以及相關(guān)行業(yè)監(jiān)管要求，確保公司中介業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確、真實(shí)地反映中介業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)，提供可靠的財(cái)務(wù)信息。3.完整性原則：涵蓋中介業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，對(duì)各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用等進(jìn)行全面核算和管理，不得遺漏重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)。4.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、報(bào)告和處理中介業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)信息，以便管理層及時(shí)做出決策，提高財(cái)務(wù)管理效率。5.內(nèi)部控制原則：建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，規(guī)范財(cái)務(wù)操作流程，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和控制，防止財(cái)務(wù)舞弊和錯(cuò)誤。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善中介業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。2.組織中介業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)核算工作，準(zhǔn)確記錄各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。3.進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為管理層提供中介業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的分析報(bào)告，為決策提供依據(jù)。4.負(fù)責(zé)中介業(yè)務(wù)資金的籌集、使用和管理，確保資金安全和合理使用。5.加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)提出改進(jìn)措施并監(jiān)督落實(shí)。6.配合外部審計(jì)、稅務(wù)等相關(guān)部門的檢查和審計(jì)工作，提供所需財(cái)務(wù)資料。（二）財(cái)務(wù)人員崗位設(shè)置及職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)中介業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)。協(xié)調(diào)與公司內(nèi)外部各部門的關(guān)系，參與公司中介業(yè)務(wù)決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見。監(jiān)督財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和預(yù)警。2.會(huì)計(jì)人員按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，負(fù)責(zé)中介業(yè)務(wù)的日常財(cái)務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、賬簿登記等。定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員辦理中介業(yè)務(wù)資金的收付結(jié)算，確保資金收付的準(zhǔn)確性和安全性。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和其他重要票據(jù)，確保資金和票據(jù)的安全。三、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)1.公司遵循國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，結(jié)合中介業(yè)務(wù)特點(diǎn)，制定適合本公司的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)。會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定履行審批程序，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。2.中介業(yè)務(wù)收入確認(rèn)原則：按照中介服務(wù)合同約定，在完成服務(wù)并取得客戶認(rèn)可后，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。對(duì)于跨期中介服務(wù)項(xiàng)目，按照完工進(jìn)度合理確認(rèn)收入。3.成本費(fèi)用核算原則：中介業(yè)務(wù)成本費(fèi)用按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算，與收入相匹配。直接與中介業(yè)務(wù)相關(guān)的成本費(fèi)用，如人員薪酬、辦公費(fèi)用等，直接計(jì)入相關(guān)業(yè)務(wù)成本；間接費(fèi)用按照合理的分配方法分?jǐn)傆?jì)入各中介業(yè)務(wù)項(xiàng)目成本。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置1.根據(jù)中介業(yè)務(wù)特點(diǎn)和財(cái)務(wù)管理需要，設(shè)置以下主要會(huì)計(jì)科目：資產(chǎn)類：庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊、無形資產(chǎn)、累計(jì)攤銷等。負(fù)債類：短期借款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等。所有者權(quán)益類：實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)等。成本類：中介業(yè)務(wù)成本。損益類：中介業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng)業(yè)外支出、所得稅費(fèi)用等。2.各會(huì)計(jì)科目應(yīng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行核算和使用，確保會(huì)計(jì)信息的一致性和可比性。（三）賬務(wù)處理流程1.業(yè)務(wù)部門在開展中介業(yè)務(wù)活動(dòng)過程中，應(yīng)及時(shí)將相關(guān)業(yè)務(wù)信息傳遞給財(cái)務(wù)部門，包括合同簽訂情況、服務(wù)完成進(jìn)度、費(fèi)用發(fā)生明細(xì)等。2.會(huì)計(jì)人員根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的信息，審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。對(duì)于符合要求的原始憑證，按照會(huì)計(jì)核算方法進(jìn)行賬務(wù)處理，編制記賬憑證。3.記賬憑證編制完成后，經(jīng)審核無誤后登記賬簿。賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等，確保賬賬相符、賬證相符。4.定期（月度、季度、年度）進(jìn)行結(jié)賬和對(duì)賬工作。結(jié)賬時(shí)，結(jié)算各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額；對(duì)賬時(shí)，核對(duì)總賬與明細(xì)賬、日記賬之間的余額是否一致，以及賬實(shí)是否相符。5.根據(jù)賬簿記錄和相關(guān)資料，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，經(jīng)審核無誤后報(bào)送管理層和相關(guān)部門。四、收入管理（一）收入確認(rèn)與計(jì)量1.中介業(yè)務(wù)收入應(yīng)在同時(shí)滿足以下條件時(shí)予以確認(rèn)：中介服務(wù)合同已經(jīng)簽訂，雙方權(quán)利義務(wù)明確。公司已按照合同約定完成中介服務(wù)，且服務(wù)成果已得到客戶認(rèn)可。與中介服務(wù)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入公司，即預(yù)計(jì)能夠收回中介服務(wù)款項(xiàng)。中介服務(wù)的收入和成本能夠可靠地計(jì)量。2.中介業(yè)務(wù)收入按照合同約定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行計(jì)量。對(duì)于一次性收取中介服務(wù)費(fèi)用的項(xiàng)目，按照合同金額確認(rèn)收入；對(duì)于分期收取中介服務(wù)費(fèi)用的項(xiàng)目，按照合同約定的收款進(jìn)度分期確認(rèn)收入。（二）收入核算與記錄1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的中介服務(wù)合同執(zhí)行情況和收入確認(rèn)依據(jù)，及時(shí)確認(rèn)收入，并進(jìn)行賬務(wù)處理。會(huì)計(jì)分錄如下：借：應(yīng)收賬款/銀行存款等貸：中介業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（如有）2.對(duì)于已確認(rèn)收入但尚未收到款項(xiàng)的情況，應(yīng)設(shè)置“應(yīng)收賬款”科目進(jìn)行核算。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與業(yè)務(wù)部門核對(duì)應(yīng)收賬款明細(xì)，及時(shí)催收款項(xiàng)，確保收入的及時(shí)足額收回。3.中介業(yè)務(wù)收入應(yīng)按照不同的業(yè)務(wù)類型、客戶等進(jìn)行明細(xì)核算，以便準(zhǔn)確反映各類中介業(yè)務(wù)的收入情況。同時(shí)，應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中對(duì)中介業(yè)務(wù)收入的構(gòu)成、變動(dòng)情況等進(jìn)行詳細(xì)披露。（三）收入監(jiān)督與管理1.建立中介業(yè)務(wù)收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每筆中介業(yè)務(wù)的合同金額、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、收款進(jìn)度、收入確認(rèn)時(shí)間等信息，以便對(duì)收入情況進(jìn)行跟蹤和管理。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)中介業(yè)務(wù)收入進(jìn)行分析，與預(yù)算指標(biāo)、歷史數(shù)據(jù)等進(jìn)行對(duì)比，分析收入變動(dòng)原因，發(fā)現(xiàn)異常情況及時(shí)向管理層報(bào)告，并協(xié)同業(yè)務(wù)部門查找原因，采取相應(yīng)措施加以解決。3.加強(qiáng)對(duì)中介業(yè)務(wù)收入的內(nèi)部控制，防范收入舞弊風(fēng)險(xiǎn)。嚴(yán)禁虛構(gòu)中介業(yè)務(wù)、提前或推遲確認(rèn)收入等行為。對(duì)于違反規(guī)定的行為，應(yīng)按照公司相關(guān)制度進(jìn)行嚴(yán)肅處理。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類與核算1.中介業(yè)務(wù)成本主要包括以下幾類：人員薪酬：支付給從事中介業(yè)務(wù)的員工的工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等。辦公費(fèi)用：中介業(yè)務(wù)部門發(fā)生的辦公設(shè)備購置、辦公用品采購、水電費(fèi)、通訊費(fèi)等費(fèi)用。差旅費(fèi)：因開展中介業(yè)務(wù)而發(fā)生的員工出差費(fèi)用，包括交通費(fèi)、住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)等。業(yè)務(wù)招待費(fèi)：為促成中介業(yè)務(wù)而發(fā)生的招待客戶的費(fèi)用。其他直接成本：與中介業(yè)務(wù)直接相關(guān)的其他成本支出，如中介服務(wù)所需的資料費(fèi)、咨詢費(fèi)等。2.中介業(yè)務(wù)費(fèi)用主要包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。銷售費(fèi)用：為推廣中介業(yè)務(wù)而發(fā)生的廣告宣傳費(fèi)、市場(chǎng)推廣費(fèi)、銷售人員薪酬等費(fèi)用。管理費(fèi)用：公司行政管理部門為組織和管理中介業(yè)務(wù)而發(fā)生的費(fèi)用，如管理人員薪酬、辦公場(chǎng)地租金、折舊費(fèi)等。財(cái)務(wù)費(fèi)用：中介業(yè)務(wù)涉及資金籌集、使用過程中發(fā)生的利息支出、手續(xù)費(fèi)等費(fèi)用。3.成本費(fèi)用應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算，與中介業(yè)務(wù)收入相匹配。對(duì)于直接與中介業(yè)務(wù)相關(guān)的成本費(fèi)用，直接計(jì)入相關(guān)業(yè)務(wù)成本；對(duì)于間接費(fèi)用，按照合理的分配方法分?jǐn)傆?jì)入各中介業(yè)務(wù)項(xiàng)目成本。（二）成本費(fèi)用控制措施1.制定成本費(fèi)用預(yù)算制度，根據(jù)中介業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃和歷史數(shù)據(jù)，合理編制年度成本費(fèi)用預(yù)算。成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)分解到各部門、各項(xiàng)目，并嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。2.加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用支出的審批管理，明確審批流程和審批權(quán)限。所有成本費(fèi)用支出必須經(jīng)過嚴(yán)格審批，確保支出的合理性和必要性。3.優(yōu)化成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)，降低不必要的開支。例如，通過合理安排辦公場(chǎng)地、優(yōu)化人員配置等方式降低辦公費(fèi)用；加強(qiáng)差旅費(fèi)管理，嚴(yán)格控制出差標(biāo)準(zhǔn)和審批流程，降低差旅費(fèi)支出。4.建立成本費(fèi)用分析制度，定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，與預(yù)算指標(biāo)、歷史數(shù)據(jù)等進(jìn)行對(duì)比，找出成本費(fèi)用變動(dòng)原因，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)采取措施加以改進(jìn)。5.加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的內(nèi)部控制，防范成本費(fèi)用舞弊風(fēng)險(xiǎn)。嚴(yán)禁虛報(bào)成本費(fèi)用、擅自擴(kuò)大開支范圍等行為。對(duì)于違反規(guī)定的行為，應(yīng)按照公司相關(guān)制度進(jìn)行嚴(yán)肅處理。（三）成本費(fèi)用報(bào)銷流程1.費(fèi)用報(bào)銷人應(yīng)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，詳細(xì)注明費(fèi)用發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)、事由、金額等信息，并附上相關(guān)原始憑證。2.費(fèi)用報(bào)銷單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字，確認(rèn)費(fèi)用支出的真實(shí)性和合理性后，提交給財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì)人員對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單和原始憑證進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核報(bào)銷內(nèi)容是否符合公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定、審批手續(xù)是否齊全、票據(jù)是否合法有效等。審核無誤后，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。4.財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)公司財(cái)務(wù)狀況和審批權(quán)限進(jìn)行審批。對(duì)于重大費(fèi)用支出，應(yīng)提交公司管理層審批。5.審批通過后，出納人員按照?qǐng)?bào)銷金額支付款項(xiàng)。對(duì)于采用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付的費(fèi)用，應(yīng)確保收款信息準(zhǔn)確無誤；對(duì)于采用現(xiàn)金支付的費(fèi)用，應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定辦理。六、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)中介業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括自有資金投入、銀行貸款、股權(quán)融資等。2.制定資金籌集計(jì)劃，明確資金籌集的時(shí)間、金額、來源等。資金籌集計(jì)劃應(yīng)報(bào)公司管理層審批后實(shí)施。3.對(duì)于銀行貸款等債務(wù)融資，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和銀行要求，辦理貸款手續(xù)，簽訂貸款合同，確保融資活動(dòng)合法合規(guī)。同時(shí)，應(yīng)合理安排還款計(jì)劃，按時(shí)足額償還貸款本息，維護(hù)公司良好的信用記錄。4.加強(qiáng)對(duì)資金籌集過程的管理，確保資金及時(shí)足額到位。財(cái)務(wù)部門應(yīng)與相關(guān)部門密切配合，及時(shí)掌握資金籌集進(jìn)展情況，協(xié)調(diào)解決資金籌集過程中出現(xiàn)的問題。（二）資金使用1.建立資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和審批權(quán)限。所有資金支出必須經(jīng)過嚴(yán)格審批，確保資金使用的合理性和必要性。2.按照中介業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃和資金預(yù)算，合理安排資金使用。資金使用應(yīng)優(yōu)先保障中介業(yè)務(wù)的正常開展，確保各項(xiàng)成本費(fèi)用支出得到有效控制。3.加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)控，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行分析，與預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比，發(fā)現(xiàn)異常情況及時(shí)向管理層報(bào)告，并協(xié)同相關(guān)部門查找原因，采取相應(yīng)措施加以解決。4.嚴(yán)格控制資金支付風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于大額資金支付，應(yīng)實(shí)行雙人經(jīng)辦、集體決策等制度，確保資金支付安全。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，防范資金被盜用風(fēng)險(xiǎn)。（三）資金結(jié)算與賬戶管理1.規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金收付的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。對(duì)于中介業(yè)務(wù)收入，應(yīng)及時(shí)辦理收款手續(xù)，將款項(xiàng)足額存入公司銀行賬戶；對(duì)于成本費(fèi)用支出，應(yīng)按照規(guī)定的支付方式和審批流程進(jìn)行支付。2.加強(qiáng)銀行賬戶管理，按照國家法律法規(guī)和銀行規(guī)定，開設(shè)和使用銀行賬戶。銀行賬戶應(yīng)專人管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額和交易明細(xì)，確保賬戶資金安全。3.定期編制資金報(bào)表，反映公司資金的收支情況、余額變動(dòng)情況等。資金報(bào)表應(yīng)及時(shí)報(bào)送管理層和相關(guān)部門，為資金決策提供依據(jù)。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，定期編制中介業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司中介業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、公司管理層審批后對(duì)外報(bào)送。3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告編制過程的管理，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和一致性。會(huì)計(jì)人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，進(jìn)行賬賬核對(duì)、賬實(shí)核對(duì)等工作，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)調(diào)整。同時(shí)，應(yīng)按照財(cái)務(wù)報(bào)告編制要求，規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)表格式和內(nèi)容，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的規(guī)范性。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期開展中介業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)分析工作，為管理層提供決策支持。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、現(xiàn)金流量分析等方面。2.財(cái)務(wù)狀況分析主要分析公司資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的構(gòu)成和變動(dòng)情況，評(píng)估公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和償債能力。3.經(jīng)營(yíng)成果分析主要分析公司中介業(yè)務(wù)收入、成本、利潤(rùn)的變動(dòng)情況，評(píng)估公司的盈利能力和經(jīng)營(yíng)效率。通過對(duì)比分析不同業(yè)務(wù)類型、不同客戶的收入、成本和利潤(rùn)情況，找出影響經(jīng)營(yíng)成果的關(guān)鍵因素，提出改進(jìn)措施。4.現(xiàn)金流量分析主要分析公司中介業(yè)務(wù)現(xiàn)金流入、流出的情況，評(píng)估公司的資金流動(dòng)性和資金使用效率。通過分析現(xiàn)金流量的來源和去向，判斷公司的資金是否能夠滿足業(yè)務(wù)發(fā)展需要，以及資金的使用是否合理。5.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用多種分析方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等，結(jié)合公司實(shí)際情況和行業(yè)特點(diǎn)，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析。同時(shí)，應(yīng)撰寫詳細(xì)的財(cái)務(wù)分析報(bào)告，提出針對(duì)性的建議和措施，為管理層決策提供參考。八、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.保證中介業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)，遵守國家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度。2.確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，為公司決策提供可靠依據(jù)。3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，防范財(cái)務(wù)舞弊和錯(cuò)誤，保護(hù)公司資產(chǎn)安全。4.提高財(cái)務(wù)管理效率，優(yōu)化財(cái)務(wù)資源配置，促進(jìn)公司中介業(yè)務(wù)健康發(fā)展。（二）內(nèi)部控制制度1.崗位分離制度：明確財(cái)務(wù)部門各崗位的職責(zé)權(quán)限，實(shí)行不相容崗位相互分離。例如，會(huì)計(jì)與出納崗位分離，記賬人員與審核人員分離等，防止財(cái)務(wù)舞弊行為。2.授權(quán)審批制度：建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，明確各類財(cái)務(wù)事項(xiàng)的審批流程和審批權(quán)限。所有財(cái)務(wù)支出必須經(jīng)過授權(quán)審批，未經(jīng)授權(quán)不得