PAGE總公司對(duì)分公司財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范總公司與分公司之間的財(cái)務(wù)關(guān)系，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保分公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保障總公司和分公司的整體利益，促進(jìn)公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于總公司所屬的各分公司。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)原則：總公司對(duì)分公司財(cái)務(wù)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分公司財(cái)務(wù)工作接受總公司財(cái)務(wù)部的指導(dǎo)和監(jiān)督。3.分級(jí)管理原則：在總公司統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，分公司根據(jù)自身實(shí)際情況進(jìn)行分級(jí)管理，明確各級(jí)職責(zé)權(quán)限。4.效益性原則：以提高公司整體經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo)，合理配置資源，加強(qiáng)成本控制，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的效益最大化。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）總公司財(cái)務(wù)部職責(zé)1.制定和完善總公司對(duì)分公司的財(cái)務(wù)管理制度和流程，并監(jiān)督執(zhí)行。2.負(fù)責(zé)分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的任免、考核和管理。3.審核分公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算和決算，監(jiān)督分公司預(yù)算執(zhí)行情況。4.對(duì)分公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審核和分析，及時(shí)掌握分公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。5.負(fù)責(zé)分公司資金的統(tǒng)籌安排和調(diào)配，監(jiān)控分公司資金使用情況。6.指導(dǎo)和監(jiān)督分公司的稅務(wù)管理工作，確保稅務(wù)合規(guī)。7.對(duì)分公司財(cái)務(wù)工作進(jìn)行定期檢查和不定期抽查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)督促整改。（二）分公司財(cái)務(wù)職責(zé)1.嚴(yán)格執(zhí)行總公司制定的財(cái)務(wù)制度和流程，結(jié)合本公司實(shí)際情況制定具體實(shí)施細(xì)則。2.負(fù)責(zé)編制和執(zhí)行本公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算和決算，定期向總公司財(cái)務(wù)部報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告。3.負(fù)責(zé)本公司日常財(cái)務(wù)核算工作，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4.負(fù)責(zé)本公司資金管理，合理安排資金使用，確保資金安全。5.負(fù)責(zé)本公司稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，配合總公司做好稅務(wù)籌劃。6.定期編制本公司財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)向總公司財(cái)務(wù)部報(bào)送，并進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供支持。7.負(fù)責(zé)本公司資產(chǎn)管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全完整。8.配合總公司財(cái)務(wù)部及其他相關(guān)部門的檢查和審計(jì)工作，提供所需資料。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.分公司應(yīng)根據(jù)總公司的戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，由分公司財(cái)務(wù)部門牽頭，各部門參與，共同完成預(yù)算編制工作。3.預(yù)算編制內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算等，確保預(yù)算的全面性和準(zhǔn)確性。4.分公司應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案報(bào)送總公司財(cái)務(wù)部審核?？偣矩?cái)務(wù)部應(yīng)組織相關(guān)部門對(duì)分公司預(yù)算草案進(jìn)行審核，提出修改意見(jiàn)，分公司根據(jù)審核意見(jiàn)進(jìn)行修改完善后，再次報(bào)送總公司財(cái)務(wù)部。（二）預(yù)算執(zhí)行1.分公司應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)總公司批準(zhǔn)的年度財(cái)務(wù)預(yù)算，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.分公司應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。3.如因市場(chǎng)環(huán)境、政策變化等原因?qū)е骂A(yù)算無(wú)法執(zhí)行或需要調(diào)整預(yù)算的，分公司應(yīng)及時(shí)向總公司財(cái)務(wù)部提出書(shū)面申請(qǐng)，說(shuō)明原因和調(diào)整方案?？偣矩?cái)務(wù)部應(yīng)組織相關(guān)部門對(duì)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，報(bào)總公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。（三）預(yù)算考核1.總公司建立分公司財(cái)務(wù)預(yù)算考核制度，對(duì)分公司預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、收入增長(zhǎng)率、成本費(fèi)用控制率、資金周轉(zhuǎn)率等，確?？己酥笜?biāo)的科學(xué)性和合理性。3.考核結(jié)果與分公司績(jī)效掛鉤，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的分公司給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的分公司進(jìn)行處罰。四、資金管理（一）資金計(jì)劃1.分公司應(yīng)根據(jù)年度財(cái)務(wù)預(yù)算和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，編制月度資金使用計(jì)劃，報(bào)總公司財(cái)務(wù)部審核。2.資金使用計(jì)劃應(yīng)包括資金收入計(jì)劃、資金支出計(jì)劃、資金結(jié)余計(jì)劃等，確保資金收支平衡。3.總公司財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)分公司資金使用計(jì)劃，結(jié)合總公司資金狀況，統(tǒng)籌安排分公司資金，確保分公司資金需求。（二）資金收支管理1.分公司收入應(yīng)及時(shí)足額上繳總公司，嚴(yán)禁截留、挪用。2.分公司支出應(yīng)嚴(yán)格按照總公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，確保支出合法合規(guī)。3.分公司應(yīng)加強(qiáng)資金收支的日常管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保資金安全。4.總公司財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)分公司資金收支情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)督促整改。（三）資金結(jié)算管理1.分公司應(yīng)按照總公司規(guī)定的結(jié)算方式進(jìn)行資金結(jié)算，確保結(jié)算安全、快捷。2.分公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格執(zhí)行銀行賬戶管理制度，嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。3.總公司財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)分公司銀行賬戶進(jìn)行檢查和清理，確保銀行賬戶合規(guī)使用。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.分公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、入賬、折舊、處置等流程。2.分公司購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)按照總公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，確保購(gòu)置資產(chǎn)符合公司實(shí)際需要。3.分公司應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。4.分公司處置固定資產(chǎn)應(yīng)按照總公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)上繳總公司。（二）流動(dòng)資產(chǎn)（存貨等）管理1.分公司應(yīng)建立流動(dòng)資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)存貨、應(yīng)收賬款等流動(dòng)資產(chǎn)的管理。2.分公司應(yīng)合理控制存貨庫(kù)存水平，定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。3.分公司應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，及時(shí)催收應(yīng)收賬款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。4.總公司財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)分公司流動(dòng)資產(chǎn)進(jìn)行檢查和監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)督促整改。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算1.分公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和總公司規(guī)定的成本費(fèi)用核算方法，對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行準(zhǔn)確核算。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，確保成本費(fèi)用與收入相匹配。3.分公司應(yīng)建立成本費(fèi)用明細(xì)賬，詳細(xì)記錄成本費(fèi)用的發(fā)生情況，為成本費(fèi)用分析和控制提供依據(jù)。（二）成本費(fèi)用控制1.分公司應(yīng)建立成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的日常管理和控制。2.分公司應(yīng)制定成本費(fèi)用定額標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用支出，確保成本費(fèi)用不超過(guò)預(yù)算。3.分公司應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。4.總公司財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)分公司成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)督促整改。七、收入與利潤(rùn)管理（一）收入管理1.分公司應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和總公司規(guī)定，確認(rèn)和計(jì)量收入。2.分公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)收入的日常管理，確保收入及時(shí)足額入賬，嚴(yán)禁隱瞞、截留收入。3.分公司應(yīng)建立收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄收入的發(fā)生情況，為收入分析和考核提供依據(jù)。（二）利潤(rùn)管理1.分公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和總公司規(guī)定，計(jì)算和結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)。2.分公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)利潤(rùn)的管理，確保利潤(rùn)真實(shí)、準(zhǔn)確。3.分公司應(yīng)定期對(duì)利潤(rùn)情況進(jìn)行分析，為公司決策提供支持。4.總公司財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)分公司收入與利潤(rùn)情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)督促整改。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.分公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和總公司規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛報(bào)、瞞報(bào)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。3.分公司應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送總公司財(cái)務(wù)部，同時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告分析說(shuō)明。（二）財(cái)務(wù)分析1.分公司應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，為公司決策提供支持。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)涵蓋公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等方面，分析指標(biāo)應(yīng)包括償債能力、盈利能力、營(yíng)運(yùn)能力等。3.分公司應(yīng)針對(duì)財(cái)務(wù)分析中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施和建議，及時(shí)調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略。4.總公司財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)分公司財(cái)務(wù)分析情況進(jìn)行檢查和指導(dǎo)，提高分公司財(cái)務(wù)分析水平。九、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)申報(bào)與繳納1.分公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)和總公司規(guī)定，按時(shí)申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款。2.分公司應(yīng)建立稅務(wù)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄稅務(wù)申報(bào)和繳納情況，確保稅務(wù)合規(guī)。3.分公司應(yīng)加強(qiáng)與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策變化，做好稅務(wù)籌劃工作。（二）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.分公司應(yīng)建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和控制。2.分公司應(yīng)定期對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行排查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。3.如因稅務(wù)問(wèn)題導(dǎo)致公司遭受損失的，分公司應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。十、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.總公司財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)分公司財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查和監(jiān)督，確保分公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.檢查內(nèi)容包括財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、預(yù)算執(zhí)行情況、資金管理情況、資產(chǎn)管理情況、成本費(fèi)用管理情況等。3.分公司應(yīng)積極配合總公司財(cái)務(wù)部的檢查和監(jiān)督工作，提供所需資料和信息。（二）內(nèi)部審計(jì)1.總公司定期對(duì)分公司進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，審計(jì)內(nèi)容包括財(cái)務(wù)收支審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)、內(nèi)部控