PAGE公益性單位財務(wù)制度一、總則（一）制定目的為了規(guī)范本公益性單位的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，保障單位公益事業(yè)的健康發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本單位實際情況，制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于本公益性單位及其所屬各部門、各分支機構(gòu)的財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準確、完整，如實反映單位財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋單位所有財務(wù)活動，確保財務(wù)管理無死角。4.收支平衡原則：合理安排收入與支出，保持收支平衡，避免出現(xiàn)財務(wù)風險。5.效益性原則：注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，提高公益服務(wù)質(zhì)量。二、財務(wù)機構(gòu)與人員（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨立的財務(wù)部門，配備相應(yīng)的財務(wù)人員，負責單位的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)明確各崗位的職責和分工，確保財務(wù)管理工作的有序開展。（二）財務(wù)人員職責1.財務(wù)負責人職責全面負責單位財務(wù)管理工作，制定財務(wù)管理制度和工作流程。組織編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算，分析預(yù)算執(zhí)行情況，提出改進措施。負責財務(wù)報表的編制和分析，為單位決策提供財務(wù)依據(jù)。加強財務(wù)內(nèi)部控制，防范財務(wù)風險。協(xié)調(diào)與財政、稅務(wù)等部門的關(guān)系，維護單位合法權(quán)益。2.會計人員職責按照國家會計制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。負責財務(wù)收支的核算和管理，審核原始憑證的真實性、合法性和完整性。定期核對賬目，保證賬賬相符、賬實相符。負責會計檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員職責辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。負責保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。定期與會計核對賬目，編制資金報表。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)單位發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃和上年度預(yù)算執(zhí)行情況，結(jié)合本年度收支預(yù)測，編制年度財務(wù)預(yù)算。2.編制方法：采用零基預(yù)算和滾動預(yù)算相結(jié)合的方法，對各項收入和支出進行詳細測算。3.編制程序：各部門根據(jù)本部門工作任務(wù)和業(yè)務(wù)需求，提出年度預(yù)算建議數(shù)，報財務(wù)部門匯總。財務(wù)部門對各部門預(yù)算建議數(shù)進行審核、匯總，結(jié)合單位總體目標，提出年度預(yù)算草案。年度預(yù)算草案經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，報上級主管部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的年度預(yù)算，確保預(yù)算的嚴肅性。各部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織實施各項工作，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.加強預(yù)算執(zhí)行過程中的財務(wù)管理，嚴格控制各項費用支出，確保資金使用合規(guī)、合理、有效。（三）預(yù)算調(diào)整1.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)由相關(guān)部門提出書面申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額。2.財務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見。3.預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，報上級主管部門審批。未經(jīng)批準，不得擅自調(diào)整預(yù)算。四、收入管理（一）收入范圍本單位收入主要包括財政撥款收入、事業(yè)收入、捐贈收入、經(jīng)營收入等。（二）收入確認原則1.財政撥款收入按照財政部門批復(fù)的預(yù)算和實際收到的金額確認。2.事業(yè)收入按照實際收到的款項確認，對于采用權(quán)責發(fā)生制核算的事業(yè)收入，按照合同完成進度確認收入。3.捐贈收入按照實際收到的捐贈資產(chǎn)金額確認。4.經(jīng)營收入按照實際收到的經(jīng)營款項確認。（三）收入管理要求1.各項收入應(yīng)及時足額入賬，不得截留、挪用。2.加強對事業(yè)收入和經(jīng)營收入的管理，嚴格按照相關(guān)規(guī)定進行收費和核算，確保收入合法合規(guī)。3.建立捐贈收入管理制度，規(guī)范捐贈行為，加強對捐贈資金的管理和使用，確保捐贈資金?？顚Ｓ谩Ｎ?、支出管理（一）支出分類本單位支出分為基本支出和項目支出?；局С霭ㄈ藛T經(jīng)費和公用經(jīng)費；項目支出是指為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標而發(fā)生的支出。（二）支出審批程序1.各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行審批。一般支出由部門負責人審核后，報財務(wù)負責人審批；重大支出或特殊支出應(yīng)經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。2.支出審批應(yīng)嚴格審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，確保支出合規(guī)、合理。（三）支出控制措施1.嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度和開支標準，控制各項費用支出。2.加強對人員經(jīng)費的管理，嚴格按照國家規(guī)定的工資福利政策和標準發(fā)放工資、津貼、補貼等。3.加強對公用經(jīng)費的管理，嚴格控制辦公費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費等支出，杜絕鋪張浪費。4.加強對項目支出的管理，嚴格按照項目預(yù)算和合同要求使用資金，確保項目資金?？顚Ｓ茫岣唔椖抠Y金使用效益。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類本單位資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)購置與驗收1.資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算安排和實際需要進行，嚴格執(zhí)行政府采購制度和相關(guān)審批程序。2.資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時組織驗收，確保資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合要求。驗收合格后，辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。（三）資產(chǎn)日常管理1.建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)管理部門和使用部門的職責，加強對資產(chǎn)的日常管理。2.定期對資產(chǎn)進行清查盤點，確保資產(chǎn)賬實相符。對于盤盈、盤虧的資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。3.加強對固定資產(chǎn)的維護和保養(yǎng)，確保固定資產(chǎn)正常使用。對于需要報廢、處置的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批和處理。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)遵循公開、公正、公平的原則，按照規(guī)定的程序進行審批。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳財政，不得截留、挪用。七、負債管理（一）負債分類本單位負債主要包括借入款項、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。（二）負債管理要求1.合理控制負債規(guī)模，避免過度負債。2.加強對負債的核算和管理，及時清理債務(wù)，確保債務(wù)按時償還。3.建立健全債務(wù)風險預(yù)警機制，防范債務(wù)風險。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準確、完整，按照國家規(guī)定的格式和要求編制，并及時報送上級主管部門和財政部門。（二）財務(wù)分析1.定期對單位財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，為單位決策提供財務(wù)依據(jù)。2.財務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入支出分析、資產(chǎn)負債分析、資金使用效益分析等內(nèi)容。3.通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出改進措施，不斷提高單位財務(wù)管理水平。九、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對單位財務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)問題并加以整改。3.加強對財務(wù)人員的監(jiān)督管理，確保財務(wù)人員依法履行職責。