PAGE駐村管寺管委會財務制度一、總則（一）目的為了規(guī)范駐村管寺管委會的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障管委會各項工作的順利開展，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，結合管委會實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于駐村管寺管委會及其所屬各部門、各分支機構的財務活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映管委會的財務狀況和經營成果。3.完整性原則：涵蓋管委會所有財務收支活動，不得遺漏。4.準確性原則：財務核算準確無誤，數(shù)據(jù)計算和記錄清晰。5.及時性原則：及時進行財務核算、報告和分析，為決策提供及時有效的信息。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低運營成本。（四）財務管理體制駐村管寺管委會實行“統(tǒng)一領導、集中管理”的財務管理體制。管委會主任對財務工作負總責，財務部門負責具體的財務管理和會計核算工作。二、財務機構與人員（一）財務機構設置管委會設立獨立的財務部門，配備必要的財務人員，負責日常財務工作。財務部門應明確崗位職責，建立健全內部管理制度。（二）財務人員職責1.財務負責人職責主持財務部門工作，組織制定和執(zhí)行財務管理制度。負責財務預算、決算的編制和執(zhí)行，監(jiān)督財務收支情況。參與重大經濟決策，提供財務意見和建議。協(xié)調與財政、稅務等部門的關系，維護管委會合法權益。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一會計制度進行會計核算，編制財務報表。審核原始憑證，登記賬簿，進行成本核算和財務分析。負責財務檔案的整理、歸檔和保管。3.出納人員職責辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，保管庫存現(xiàn)金和有價證券。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，定期與銀行對賬。負責支票、匯票等票據(jù)的管理和使用。三、預算管理（一）預算編制1.管委會應根據(jù)年度工作計劃和財務狀況，編制年度財務預算。預算編制應遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保各項工作有資金保障。2.預算編制內容包括收入預算和支出預算。收入預算應根據(jù)管委會的收入來源和實際情況進行預測；支出預算應按照項目和用途進行分類編制，包括人員經費、公用經費、專項經費等。3.預算編制程序：各部門根據(jù)工作需要提出預算建議，經財務部門審核后，報管委會主任審批。財務部門根據(jù)審批后的預算建議，編制年度財務預算草案，提交管委會審議通過后執(zhí)行。（二）預算執(zhí)行1.管委會應嚴格執(zhí)行年度財務預算，確保預算的嚴肅性。各部門應按照預算安排使用資金，不得擅自調整預算。2.如因特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定程序進行申報和審批。調整預算應說明原因、調整金額和對財務狀況的影響等。3.財務部門應定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。（三）預算調整1.預算調整條件：在預算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調整、不可抗力因素或其他特殊情況，導致原預算無法執(zhí)行或需要變更的，可以進行預算調整。2.預算調整程序：由預算執(zhí)行部門提出預算調整申請，說明調整原因、調整內容和調整金額等。經財務部門審核后，報管委會主任審批。財務部門根據(jù)審批意見調整預算，并及時通知相關部門。（四）預算考核1.管委會應建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價?？己藘热莅A算執(zhí)行進度、預算執(zhí)行質量、預算控制效果等。2.預算考核結果作為各部門績效評價的重要依據(jù)，與部門和個人的獎懲掛鉤。對預算執(zhí)行情況好的部門和個人給予獎勵，對預算執(zhí)行不力的部門和個人進行批評教育或處罰。四、收入管理（一）收入范圍1.管委會的收入包括財政撥款、捐贈收入、宗教活動收入、其他收入等。2.財政撥款是指政府部門按照規(guī)定撥給管委會的資金；捐贈收入是指社會各界和個人向管委會捐贈的資金和物資；宗教活動收入是指管委會在宗教活動中取得的收入；其他收入是指除上述收入以外的其他合法收入。（二）收入管理原則1.依法依規(guī)原則：嚴格按照國家法律法規(guī)和相關政策規(guī)定取得收入，確保收入合法合規(guī)。2.公開透明原則：收入來源、金額、用途等應向社會公開，接受監(jiān)督。3.?？顚Ｓ迷瓌t：捐贈收入和專項收入應按照捐贈人意愿或項目用途專款專用，不得挪作他用。（三）收入確認與核算1.收入應在實際收到款項或取得收款權利時確認。2.財務部門應按照國家統(tǒng)一會計制度進行收入核算，設置相應的會計科目，準確記錄收入的來源、金額和時間等信息。（四）票據(jù)管理1.管委會應使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)，不得使用自制票據(jù)或非法票據(jù)。2.票據(jù)應專人保管，建立票據(jù)領用、使用、核銷制度。票據(jù)使用人員應按照規(guī)定填寫票據(jù)內容，確保票據(jù)真實、完整、有效。3.票據(jù)存根應妥善保管，保存期限按照國家規(guī)定執(zhí)行。五、支出管理（一）支出范圍1.管委會的支出包括人員經費、公用經費、專項經費等。2.人員經費包括工資、津貼、補貼、獎金、社會保障繳費等；公用經費包括辦公費、差旅費、會議費、培訓費、水電費、物業(yè)管理費等；專項經費包括宗教活動專項經費、基礎設施建設專項經費、扶貧救助專項經費等。（二）支出審批1.管委會應建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權限。2.根據(jù)支出金額大小，分別由不同層級的領導審批。一般支出由部門負責人審核后，報分管領導審批；重大支出由管委會主任審批或經管委會集體研究決定。3.支出審批應嚴格按照規(guī)定程序進行，審批人員應認真審核支出的真實性、合法性和合理性，簽署審批意見。（三）支出核算1.財務部門應按照國家統(tǒng)一會計制度進行支出核算，設置相應的會計科目，準確記錄支出的用途、金額和時間等信息。2.支出應按照權責發(fā)生制原則進行核算，屬于本期的支出，無論款項是否支付，均應確認為本期支出；不屬于本期的支出，即使款項已在本期支付，也不應確認為本期支出。（四）費用報銷1.費用報銷應嚴格按照管委會的財務制度和審批程序進行。報銷人員應填寫報銷憑證，注明報銷事由、金額、附件張數(shù)等，并簽字確認。2.財務人員應認真審核報銷憑證，對不符合規(guī)定的報銷憑證不予報銷。報銷憑證審核通過后，報審批人員審批。3.審批通過的報銷憑證，由出納人員按照規(guī)定辦理付款手續(xù)。付款方式包括現(xiàn)金支付、銀行轉賬等。（五）政府采購1.管委會采購貨物或者服務達到政府采購限額標準的，應按照政府采購法律法規(guī)的規(guī)定進行采購。2.政府采購應遵循公開、公平、公正和誠實信用的原則，嚴格按照采購程序進行。采購方式包括公開招標、邀請招標、競爭性談判、單一來源采購、詢價等。3.采購部門應做好采購計劃的編制、采購文件的準備、采購過程的組織和采購合同的簽訂等工作。財務部門應按照采購合同的約定及時支付采購款項。六、資產管理（一）資產范圍1.管委會的資產包括流動資產、固定資產、無形資產等。2.流動資產包括現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、存貨等；固定資產包括房屋及建筑物、辦公設備、交通工具、宗教設施等；無形資產包括土地使用權、商標權、著作權等。（二）資產購置1.資產購置應按照預算安排和實際需要進行，嚴格履行審批手續(xù)。2.購置固定資產應進行可行性研究和論證，確保資產購置的必要性和合理性。購置金額較大的固定資產，應通過招標、拍賣等方式進行采購。3.資產購置后，財務部門應及時進行賬務處理，登記固定資產卡片和明細賬，確保資產入賬準確無誤。（三）資產使用與保管1.各部門應負責本部門資產的使用和保管，建立資產使用登記制度，明確資產使用責任人。2.資產使用人員應按照規(guī)定使用資產，不得擅自轉借、出租、變賣資產。如因工作需要變更資產使用責任人，應辦理資產交接手續(xù)。3.財務部門應定期對資產進行清查盤點，確保資產賬實相符。清查盤點中發(fā)現(xiàn)的資產盤盈、盤虧、毀損等情況，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。（四）資產處置1.資產處置包括資產出售、轉讓、報廢、毀損等。資產處置應按照規(guī)定程序進行審批，未經批準不得擅自處置資產。2.資產處置收入應及時足額上繳管委會財務，不得截留、挪用。資產處置過程中發(fā)生的相關費用，應按照規(guī)定進行列支。3.財務部門應按照規(guī)定對資產處置進行賬務處理，核銷資產賬面價值。七、財務監(jiān)督（一）內部監(jiān)督1.管委會應建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務部門應定期對財務收支情況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。內部審計部門應定期對管委會財務狀況進行審計，出具審計報告。3.各部門應配合財務部門和內部審計部門的工作，如實提供財務資料和相關信息。（二）外部監(jiān)督1.管委會應接受財政、稅務、審計等部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務資料和相關信息。2.對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，管委會應及時整改，并將整改情況報告相關部門。八、財務報告與分析（一）財務報告1.管委會應定期編制財務報告，全面反映管委會的財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量等情況。2.財務報告包括資產負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財務報表附注等。財務報告應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定編制，做到數(shù)字真實、內容完整、報送及時。3.財務報告編制完成后，應經財務負責人審核、管委會主任審批后對外報送。（二）財務分析1.財務部門應定期對財務報告進行分析，為管委會決策提供參考依據(jù)。財務分析內容包括財務狀況分析、經營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。2.財務分析應采用科學的分析方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等。通過分析，找出存在的問題和原因，提出改進措施和建議。九、財務檔案管理（一）檔案范圍1.財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、財務審計報告、財務制度文件、票據(jù)存根等。2.財務檔案應分類整理，裝訂成冊，妥善保管。（二）檔案保管1.財務檔案應指