PAGE獎教獎學(xué)基金會財務(wù)制度總則制度目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范獎教獎學(xué)基金會（以下簡稱“基金會”）的財務(wù)行為，確?；饡Y金的安全、合理使用，提高資金使用效益，保障獎教獎學(xué)活動的順利開展，促進教育事業(yè)的發(fā)展。制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《民間非營利組織會計制度》以及國家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定制定，并結(jié)合基金會的實際情況。適用范圍本制度適用于獎教獎學(xué)基金會及其所屬各部門、各項目組在財務(wù)活動中的各項操作?；驹瓌t1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映基金會的財務(wù)狀況和收支情況。3.完整性原則：涵蓋基金會所有財務(wù)活動，確保財務(wù)管理無死角。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)核算準(zhǔn)確無誤，數(shù)據(jù)計算、賬目記錄等符合規(guī)定。5.及時性原則：及時進行財務(wù)核算、報告和資金處理，保證財務(wù)工作的時效性。6.安全性原則：確?；饡Y金安全，防止資金流失、挪用等情況發(fā)生。7.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實現(xiàn)基金會的宗旨和目標(biāo)。財務(wù)管理機構(gòu)與職責(zé)財務(wù)管理架構(gòu)基金會設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，配備專業(yè)的財務(wù)人員，負責(zé)基金會的日常財務(wù)管理工作。財務(wù)管理部門在基金會管理層的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，同時接受相關(guān)監(jiān)管部門的監(jiān)督。財務(wù)部門職責(zé)1.財務(wù)核算按照國家統(tǒng)一的會計制度和基金會財務(wù)制度，進行會計核算，編制財務(wù)報表。準(zhǔn)確記錄基金會的各項收入、支出、資產(chǎn)、負債等情況，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性和完整性。2.資金管理負責(zé)基金會資金的籌集、存儲、使用和結(jié)算等工作。制定資金使用計劃，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。定期對資金進行盤點和清查，保證賬實相符。3.預(yù)算管理參與基金會年度預(yù)算的編制工作，對預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤和分析。根據(jù)實際情況，提出預(yù)算調(diào)整建議，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。4.財務(wù)監(jiān)督對基金會的財務(wù)活動進行監(jiān)督檢查，確保各項財務(wù)制度的執(zhí)行。對財務(wù)收支的合法性、合規(guī)性進行審核，防范財務(wù)風(fēng)險。配合相關(guān)部門進行審計、稅務(wù)檢查等工作。5.財務(wù)分析定期對基金會的財務(wù)狀況進行分析，為管理層提供決策支持。通過財務(wù)數(shù)據(jù)分析，評估基金會的財務(wù)績效，提出改進措施和建議。6.檔案管理負責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔、保管和查閱等工作。確保財務(wù)檔案的安全和完整，按照規(guī)定期限保存財務(wù)檔案。財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負責(zé)人職責(zé)全面負責(zé)基金會的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)。組織實施財務(wù)管理制度，確保財務(wù)工作的規(guī)范運行。審核重要財務(wù)事項，參與重大財務(wù)決策，為管理層提供財務(wù)意見和建議。協(xié)調(diào)與外部相關(guān)部門的關(guān)系，如財政、稅務(wù)、審計等部門。2.會計人員職責(zé)按照會計制度進行賬務(wù)處理，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表。負責(zé)財務(wù)核算的準(zhǔn)確性和及時性，定期核對賬目，保證賬賬相符。協(xié)助財務(wù)負責(zé)人進行財務(wù)分析和預(yù)算編制工作。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付的安全和準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期與會計核對賬目。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關(guān)印章等，確保其安全。預(yù)算管理預(yù)算編制1.編制原則堅持量入為出、收支平衡的原則，根據(jù)基金會的發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，合理編制預(yù)算。參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。2.編制方法收入預(yù)算根據(jù)基金會的收入來源，如捐贈收入、政府資助、投資收益等進行預(yù)測編制。支出預(yù)算按照獎教獎學(xué)項目、行政辦公費用、人員薪酬等分類進行編制，并根據(jù)實際需求和標(biāo)準(zhǔn)確定各項支出的金額。3.編制流程每年[具體時間]前，各部門根據(jù)本部門的工作計劃和業(yè)務(wù)需求，提出下一年度的預(yù)算草案，報財務(wù)部門匯總。財務(wù)部門對各部門的預(yù)算草案進行審核和匯總，結(jié)合基金會的整體情況，編制年度預(yù)算草案，提交基金會管理層審議。基金會管理層對年度預(yù)算草案進行審議通過后，報理事會審批。預(yù)算執(zhí)行1.分解下達年度預(yù)算經(jīng)理事會審批通過后，由財務(wù)部門將預(yù)算指標(biāo)分解下達至各部門。各部門應(yīng)嚴(yán)格按照下達的預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行，確保預(yù)算的有效實施。2.執(zhí)行監(jiān)控財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時掌握預(yù)算執(zhí)行進度。各部門應(yīng)定期向財務(wù)部門報告預(yù)算執(zhí)行情況，對預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題及時進行反饋和溝通。3.調(diào)整變更在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，各部門應(yīng)提出書面申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額。財務(wù)部門對調(diào)整申請進行審核，報基金會管理層審議，經(jīng)理事會審批通過后進行預(yù)算調(diào)整。預(yù)算考核1.考核指標(biāo)設(shè)定預(yù)算執(zhí)行率、預(yù)算準(zhǔn)確率等考核指標(biāo)，對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進行考核。預(yù)算執(zhí)行率=實際執(zhí)行金額/預(yù)算金額×100%預(yù)算準(zhǔn)確率=（預(yù)算金額實際執(zhí)行金額）/預(yù)算金額×100%（絕對值越小，準(zhǔn)確率越高）2.考核方式每年末，財務(wù)部門對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價。根據(jù)考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況好的部門進行表彰和獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門進行通報批評，并要求其說明原因，提出改進措施。收入管理捐贈收入管理1.捐贈渠道基金會通過多種渠道接受捐贈，包括個人捐贈、企業(yè)捐贈、社會組織捐贈、網(wǎng)絡(luò)捐贈等。2.捐贈登記設(shè)立專門的捐贈登記崗位，負責(zé)對捐贈信息進行登記。捐贈登記內(nèi)容包括捐贈人姓名、捐贈金額、捐贈方式、捐贈時間、捐贈用途等。3.捐贈票據(jù)開具按照國家有關(guān)規(guī)定，向捐贈人開具捐贈票據(jù)。捐贈票據(jù)應(yīng)如實填寫捐贈人姓名、捐贈金額、捐贈日期等信息，并加蓋基金會財務(wù)專用章。4.捐贈管理對捐贈資金進行專戶管理，確保?？顚Ｓ谩６ㄆ谙蚓栀浫朔答伨栀涃Y金的使用情況，接受捐贈人的監(jiān)督。政府資助收入管理1.申請流程根據(jù)政府相關(guān)部門發(fā)布的資助項目信息，基金會組織相關(guān)人員進行項目申報。申報材料應(yīng)包括項目申請書、項目預(yù)算、項目可行性報告等。2.審批管理政府相關(guān)部門對申報項目進行審批，基金會應(yīng)積極配合審批工作，及時提供所需資料。經(jīng)審批獲得政府資助的項目，基金會應(yīng)按照資助協(xié)議的要求，嚴(yán)格執(zhí)行項目計劃，確保項目順利實施。3.資金管理政府資助資金應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。財務(wù)部門應(yīng)定期對政府資助資金的使用情況進行核算和監(jiān)督，確保資金使用合規(guī)。投資收益管理1.投資決策基金會的投資活動應(yīng)遵循合法、穩(wěn)健、安全的原則，制定科學(xué)合理的投資決策程序。投資決策應(yīng)充分考慮基金會的財務(wù)狀況、風(fēng)險承受能力和投資目標(biāo)等因素。2.投資范圍基金會的投資范圍主要包括銀行存款、國債、企業(yè)債券等低風(fēng)險投資品種。嚴(yán)禁從事高風(fēng)險投資活動，如股票投資、期貨投資等。3.投資管理設(shè)立專門的投資管理崗位，負責(zé)投資項目的運作和管理。定期對投資項目進行評估和分析，及時調(diào)整投資策略，確保投資收益的穩(wěn)定增長。4.收益核算財務(wù)部門應(yīng)定期對投資收益進行核算，準(zhǔn)確記錄投資收益情況。投資收益應(yīng)及時入賬，納入基金會的收入總額進行管理。支出管理支出審批1.審批流程基金會各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進行審批。一般支出由部門負責(zé)人審核后，報財務(wù)負責(zé)人審批；重大支出需經(jīng)基金會管理層審議，報理事會審批。2.審批權(quán)限明確各級審批人員的審批權(quán)限，確保支出審批的規(guī)范和有效。例如，規(guī)定單筆支出金額在[具體金額]以下的由財務(wù)負責(zé)人審批，超過該金額的由基金會管理層審議，報理事會審批。支出范圍1.獎教獎學(xué)支出用于獎勵優(yōu)秀教師和學(xué)生，包括獎金、獎品、獎學(xué)金等。獎教獎學(xué)支出應(yīng)嚴(yán)格按照基金會的獎教獎學(xué)辦法執(zhí)行，確保獎勵的公平、公正、公開。2.項目活動支出與獎教獎學(xué)相關(guān)的項目活動支出，如學(xué)術(shù)交流活動、教育培訓(xùn)活動等。項目活動支出應(yīng)根據(jù)項目預(yù)算進行控制，確保資金使用合理。3.行政辦公支出基金會日常行政辦公所需的費用，如辦公設(shè)備購置、辦公場地租賃、人員薪酬等。行政辦公支出應(yīng)遵循勤儉節(jié)約的原則，嚴(yán)格控制費用支出。支出核算1.核算原則按照國家統(tǒng)一的會計制度和基金會財務(wù)制度進行支出核算。支出核算應(yīng)準(zhǔn)確、及時，確保財務(wù)報表反映的支出情況真實可靠。2.核算方法根據(jù)支出的性質(zhì)和用途，分別計入相應(yīng)的會計科目。例如，獎教獎學(xué)支出計入“業(yè)務(wù)活動成本獎教獎學(xué)支出”科目，行政辦公支出計入“管理費用”科目等。資產(chǎn)管理流動資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額?，F(xiàn)金收支應(yīng)通過合法合規(guī)的渠道進行，確保現(xiàn)金安全。定期對現(xiàn)金進行盤點，做到賬實相符。2.銀行存款管理選擇信譽良好的銀行開設(shè)賬戶，確保銀行存款的安全。定期與銀行核對賬目，及時掌握銀行存款余額和收支情況。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。固定資產(chǎn)1.購置管理固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進行，納入年度預(yù)算管理。購置固定資產(chǎn)應(yīng)進行充分的市場調(diào)研，選擇性價比高的產(chǎn)品。2.入賬管理固定資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時辦理入賬手續(xù)，按照規(guī)定的折舊方法計提折舊。財務(wù)部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細記錄固定資產(chǎn)的購置時間、金額、使用部門、折舊情況等信息。3.處置管理固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，如報廢、出售等。處置固定資產(chǎn)的收入應(yīng)及時入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進行核銷。無形資產(chǎn)1.確認管理基金會擁有的無形資產(chǎn)，如商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等，應(yīng)按照規(guī)定進行確認和計量。無形資產(chǎn)的確認應(yīng)符合相關(guān)會計準(zhǔn)則的要求，確保其價值能夠準(zhǔn)確反映在財務(wù)報表中。2.攤銷管理對確認的無形資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的攤銷方法進行攤銷。攤銷期限應(yīng)根據(jù)無形資產(chǎn)的使用壽命合理確定，確保無形資產(chǎn)價值的合理分攤。財務(wù)報告與財務(wù)分析財務(wù)報告1.報告種類基金會應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括年度財務(wù)報告、中期財務(wù)報告等。年度財務(wù)報告應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行審計，并向理事會、捐贈人等相關(guān)方披露。2.報告內(nèi)容財務(wù)報告應(yīng)包括資產(chǎn)負債表、業(yè)務(wù)活動表、現(xiàn)金流量表、財務(wù)報表附注等內(nèi)容。財務(wù)報表附注應(yīng)詳細說明財務(wù)報表編制的基礎(chǔ)、重要會計政策和會計估計、報表重要項目的說明等信息。財務(wù)分析1.分析指標(biāo)建立財務(wù)分析指標(biāo)體系，包括償債能力指標(biāo)、運營能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)等。償債能力指標(biāo)如資產(chǎn)負債率、流動比率等；運營能力指標(biāo)如資金周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)利用率等；盈利能力指標(biāo)如凈資產(chǎn)收益率、捐贈收入增長率等。2.分析方法采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法對財務(wù)數(shù)據(jù)進行分析。通過與同行業(yè)其他基金會或本基金會歷史數(shù)據(jù)進行比較，評估基金會的財務(wù)狀況和經(jīng)營績效。3.分析報告定期撰寫財務(wù)分析報告，向基金會管理層提供財務(wù)分析結(jié)論和建議。財務(wù)分析報告應(yīng)客觀、準(zhǔn)確地反映基金會的財務(wù)狀況和存在的問題，為管理層決策提供參考依據(jù)。財務(wù)監(jiān)督與審計內(nèi)部監(jiān)督1.監(jiān)督機制建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督機制，加強對基金會財務(wù)活動的日常監(jiān)督。財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)制度的執(zhí)行情況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.監(jiān)督內(nèi)容監(jiān)督財務(wù)收支的合法性、合規(guī)性；預(yù)算執(zhí)行情況；資產(chǎn)管理情況等。對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為應(yīng)及時進行處理，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。外部審計1.審計要求基金會應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，定期聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所對基金會進行審計。審計內(nèi)容包括財務(wù)報表審計、專項審計等。2.審計報告會計師事務(wù)所應(yīng)出具審計報告，對基金會的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果發(fā)表審計意見?；饡?yīng)將審計報告向理事會、捐贈人等相關(guān)方披露，接受社會監(jiān)督。財務(wù)檔案管理檔案范圍1.會計憑證：包括原始憑證、記賬憑證等。2.會計賬簿：總賬、明細賬、日記賬等。3.財務(wù)報表：年度財務(wù)報表、中期財務(wù)報表等。4.財務(wù)報告：財務(wù)分析報告、審計報告等。5.預(yù)算資料：年度預(yù)算、預(yù)算調(diào)整資料等。6.其他財務(wù)資料：如合同協(xié)議、發(fā)票、收據(jù)等。檔案整理1.分類整理：按照檔案類別進行分類，如會計憑證類、會計賬簿類等。2.編號裝訂：對各類檔案進行編號，并按照規(guī)定的方法進行裝訂，確保