PAGE土地規(guī)劃財務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范公司土地規(guī)劃財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司土地規(guī)劃業(yè)務(wù)的順利開展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部涉及土地規(guī)劃業(yè)務(wù)的所有部門和人員，包括土地規(guī)劃項目的策劃、實施、評估等各個環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)行業(yè)財務(wù)制度，確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)。2.規(guī)范性原則：建立健全財務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財務(wù)核算、資金管理、預(yù)算管理等各項工作。3.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映公司土地規(guī)劃業(yè)務(wù)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。4.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高資金使用效益，確保公司土地規(guī)劃業(yè)務(wù)的經(jīng)濟效益和社會效益。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善公司土地規(guī)劃財務(wù)管理制度，組織實施并監(jiān)督執(zhí)行。2.負(fù)責(zé)公司土地規(guī)劃業(yè)務(wù)的財務(wù)核算工作，及時、準(zhǔn)確地記錄和反映財務(wù)收支情況。3.負(fù)責(zé)編制公司土地規(guī)劃業(yè)務(wù)的財務(wù)預(yù)算，對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，提出調(diào)整建議。4.負(fù)責(zé)公司土地規(guī)劃業(yè)務(wù)的資金籌集、使用和管理，確保資金安全和合理使用。5.負(fù)責(zé)公司土地規(guī)劃業(yè)務(wù)的成本控制和效益分析，為公司決策提供財務(wù)支持。6.負(fù)責(zé)公司土地規(guī)劃業(yè)務(wù)的財務(wù)報表編制和財務(wù)分析工作，定期向公司管理層匯報財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。7.負(fù)責(zé)與財政、稅務(wù)、審計等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，及時了解和掌握國家政策法規(guī)變化，確保公司財務(wù)工作符合要求。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司土地規(guī)劃財務(wù)工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，并組織實施。負(fù)責(zé)財務(wù)管理制度的制定、修訂和完善，確保財務(wù)工作符合法律法規(guī)和公司要求。負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)算的編制、審核和執(zhí)行監(jiān)控，定期進行財務(wù)分析，為公司決策提供支持。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。負(fù)責(zé)財務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和管理，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。負(fù)責(zé)與外部相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護公司良好的財務(wù)形象。2.會計負(fù)責(zé)公司土地規(guī)劃業(yè)務(wù)的財務(wù)核算工作，按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度進行賬務(wù)處理。負(fù)責(zé)財務(wù)報表的編制和報送，確保財務(wù)報表真實、準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)財務(wù)憑證的整理、裝訂和保管，建立健全財務(wù)檔案管理制度。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)控，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)支持。負(fù)責(zé)與其他部門的財務(wù)溝通和協(xié)調(diào)，解答財務(wù)相關(guān)問題。3.出納負(fù)責(zé)公司土地規(guī)劃業(yè)務(wù)的資金收付工作，嚴(yán)格按照財務(wù)制度和審批流程辦理資金收支業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)現(xiàn)金和銀行存款的日記賬登記，確保賬實相符。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券和銀行票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助會計進行財務(wù)核算工作，提供相關(guān)資金數(shù)據(jù)支持。負(fù)責(zé)與銀行等金融機構(gòu)的溝通協(xié)調(diào)，辦理相關(guān)銀行業(yè)務(wù)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，各部門應(yīng)根據(jù)公司土地規(guī)劃業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)和工作計劃，結(jié)合上一年度預(yù)算執(zhí)行情況，編制下一年度本部門土地規(guī)劃業(yè)務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，由財務(wù)部門匯總各部門預(yù)算，形成公司年度土地規(guī)劃業(yè)務(wù)預(yù)算草案。3.預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費用預(yù)算、資金預(yù)算等各項內(nèi)容，并詳細(xì)說明預(yù)算編制依據(jù)和計算方法。（二）預(yù)算審批1.公司年度土地規(guī)劃業(yè)務(wù)預(yù)算草案編制完成后，應(yīng)提交公司管理層進行審核。2.公司管理層應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)、市場形勢和財務(wù)狀況等因素，對預(yù)算草案進行綜合分析和評估，提出修改意見和建議。3.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司管理層的意見和建議，對預(yù)算草案進行修改和完善，形成公司年度土地規(guī)劃業(yè)務(wù)預(yù)算方案。4.公司年度土地規(guī)劃業(yè)務(wù)預(yù)算方案經(jīng)公司董事會審議通過后，正式下達各部門執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照公司下達的預(yù)算方案組織實施土地規(guī)劃業(yè)務(wù)，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性和準(zhǔn)確性。2.財務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。3.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申請和審批。（四）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和效益性原則，確保調(diào)整后的預(yù)算符合公司戰(zhàn)略目標(biāo)和實際業(yè)務(wù)發(fā)展需要。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)由預(yù)算執(zhí)行部門提出，詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整金額等，并提供相關(guān)證明材料。3.預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)財務(wù)部門審核后，提交公司管理層審批。公司管理層應(yīng)根據(jù)公司實際情況和財務(wù)狀況，對預(yù)算調(diào)整申請進行綜合評估，做出是否批準(zhǔn)的決定。4.預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后，財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)，并通知各部門按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。四、收入管理（一）收入確認(rèn)原則1.公司土地規(guī)劃業(yè)務(wù)收入應(yīng)按照合同約定的收款方式和時間進行確認(rèn)。2.對于一次性收取的土地規(guī)劃業(yè)務(wù)款項，應(yīng)在合同約定的服務(wù)完成后，按照合同金額確認(rèn)收入。3.對于分期收取的土地規(guī)劃業(yè)務(wù)款項，應(yīng)按照合同約定的收款進度，分期確認(rèn)收入。（二）收入核算與管理1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度，對土地規(guī)劃業(yè)務(wù)收入進行準(zhǔn)確核算和記錄。2.收入核算應(yīng)區(qū)分不同的業(yè)務(wù)項目和收入來源，確保收入數(shù)據(jù)的清晰和準(zhǔn)確。3.財務(wù)部門應(yīng)加強對土地規(guī)劃業(yè)務(wù)收入的管理，及時催收款項，確保收入足額、及時入賬。（三）收入票據(jù)管理1.公司土地規(guī)劃業(yè)務(wù)收入應(yīng)開具合法有效的發(fā)票。2.發(fā)票開具應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定進行，確保發(fā)票內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、完整。3.財務(wù)部門應(yīng)建立發(fā)票管理制度，加強對發(fā)票的領(lǐng)購、開具、保管和核銷等環(huán)節(jié)的管理，確保發(fā)票安全和規(guī)范使用。五、成本管理（一）成本核算對象公司土地規(guī)劃業(yè)務(wù)成本核算對象應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)特點和管理要求確定，一般以單個土地規(guī)劃項目為成本核算對象。（二）成本項目1.土地成本：包括土地購買價款、土地出讓金、土地契稅等。2.規(guī)劃設(shè)計成本：包括規(guī)劃設(shè)計費、咨詢費、評審費等。3.工程建設(shè)成本：包括建筑工程費、安裝工程費、綠化工程費等。4.其他成本：包括項目管理費、監(jiān)理費、招標(biāo)代理費等。（三）成本核算方法1.公司土地規(guī)劃業(yè)務(wù)成本核算應(yīng)采用制造成本法，將成本分為直接成本和間接成本。2.直接成本應(yīng)直接計入成本核算對象，間接成本應(yīng)按照一定的分配方法分配計入成本核算對象。3.成本核算應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行，確保成本核算的準(zhǔn)確性和及時性。（四）成本控制措施1.建立成本控制制度，明確成本控制目標(biāo)和責(zé)任，加強對成本支出的審核和監(jiān)控。2.優(yōu)化土地規(guī)劃業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，降低成本。3.加強對供應(yīng)商的管理，通過招標(biāo)、詢價等方式選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購成本。4.定期進行成本分析，及時發(fā)現(xiàn)成本管理中存在的問題，采取有效措施進行改進。六、費用管理（一）費用分類1.管理費用：包括公司管理人員工資、辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等。2.銷售費用：包括市場推廣費、銷售代理費、客戶服務(wù)費等。3.財務(wù)費用：包括利息支出、手續(xù)費、匯兌損益等。（二）費用報銷標(biāo)準(zhǔn)與流程1.公司應(yīng)制定明確的費用報銷標(biāo)準(zhǔn)，明確各項費用的報銷范圍、報銷額度和報銷審批流程。2.費用報銷應(yīng)按照規(guī)定的流程進行，由報銷人填寫報銷單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)部門審核、公司管理層審批后，方可報銷。3.財務(wù)部門應(yīng)加強對費用報銷的審核，確保報銷憑證真實、合法、有效，報銷金額符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。（三）費用控制措施1.建立費用預(yù)算管理制度，加強對費用支出的預(yù)算控制，確保費用支出不超過預(yù)算額度。2.優(yōu)化費用支出結(jié)構(gòu)，合理安排各項費用支出，提高費用使用效益。3.加強對費用支出的分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)費用管理中存在的問題，采取有效措施進行改進。七、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司土地規(guī)劃業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.資金籌集方式包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等，應(yīng)根據(jù)公司實際情況選擇合適的融資方式。3.財務(wù)部門應(yīng)加強對資金籌集工作的管理，及時了解融資市場動態(tài)，優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)，降低融資成本。（二）資金使用1.公司資金應(yīng)按照預(yù)算安排合理使用，確保資金用于土地規(guī)劃業(yè)務(wù)相關(guān)支出。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照審批流程進行，由使用部門提出申請，經(jīng)財務(wù)部門審核、公司管理層審批后，方可使用。3.加強對資金使用的監(jiān)控，確保資金安全和有效使用，防止資金挪用和浪費。（三）資金結(jié)算1.公司應(yīng)建立健全資金結(jié)算制度，規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算安全、準(zhǔn)確、及時。2.資金結(jié)算方式包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算等，應(yīng)根據(jù)實際情況選擇合適的結(jié)算方式。3.財務(wù)部門應(yīng)加強對資金結(jié)算的管理，定期核對銀行賬戶余額，及時清理往來款項，確保資金結(jié)算清晰和準(zhǔn)確。（四）資金安全管理1.建立資金安全管理制度，加強對資金安全的防范和監(jiān)控。2.加強對銀行賬戶的管理，定期更換密碼，妥善保管銀行票據(jù)和印鑒。3.加強對現(xiàn)金的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金庫存限額制度，確?，F(xiàn)金安全。4.定期進行資金安全檢查，及時發(fā)現(xiàn)和消除資金安全隱患。八、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的分類、計價、折舊方法等。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進行，由使用部門提出申請，經(jīng)財務(wù)部門審核、公司管理層審批后，方可購置。3.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限進行計提，確保固定資產(chǎn)折舊計提準(zhǔn)確、合理。4.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。（二）無形資產(chǎn)管理1.公司應(yīng)建立無形資產(chǎn)管理制度，明確無形資產(chǎn)的分類、計價、攤銷方法等。2.無形資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進行，由使用部門提出申請，經(jīng)財務(wù)部門審核、公司管理層審批后，方可購置。3.無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限進行計提，確保無形資產(chǎn)攤銷計提準(zhǔn)確、合理。4.加強對無形資產(chǎn)的保護和管理，確保無形資產(chǎn)的安全和有效使用。（三）流動資產(chǎn)與其他資產(chǎn)管理1.加強對流動資產(chǎn)的管理，包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等，確保流動資產(chǎn)安全和有效使用。2.建立其他資產(chǎn)管理制度，對公司的長期待攤費用、遞延所得稅資產(chǎn)等進行規(guī)范管理。3.定期對流動資產(chǎn)和其他資產(chǎn)進行清查盤點，確保資產(chǎn)賬實相符。九、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告。2.財務(wù)報告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等主表以及附注等內(nèi)容，確保財務(wù)報告真實、準(zhǔn)確、完整。3.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、公司管理層審批后，對外報送。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司土地規(guī)劃業(yè)務(wù)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，為公司決策提供支持。2.財務(wù)分析應(yīng)包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析等內(nèi)容，通過對比分析、趨勢分析等方法，揭示公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢和存在的問題。3.財務(wù)分析報告應(yīng)及時提交公司管理層，為公司決策提供參考依據(jù)。十、內(nèi)部控制與審計（一）內(nèi)部控制1.建立健全公司土地規(guī)劃財務(wù)內(nèi)部控制制度，規(guī)范財務(wù)工作流程，防范財務(wù)風(fēng)險。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)包括財務(wù)管理制度、預(yù)算管理制度、資金管理制度、資產(chǎn)管理等方面的內(nèi)容，確保各項財務(wù)活動有章可循、規(guī)范有序。3.加強對內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制中存在的問題，確保內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行。