PAGE農投公司財務制度范本一、總則（一）制定目的本財務制度旨在規(guī)范農投公司的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司穩(wěn)健運營，實現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標。（二）適用范圍本制度適用于農投公司及其下屬各部門、子公司。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據，如實反映公司財務狀況和經營成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財務活動，確保財務信息全面、完整。4.準確性原則：財務數據準確無誤，計量、記錄和報告符合規(guī)定要求。5.及時性原則：及時進行財務核算和報告，為公司決策提供及時有效的財務信息。6.效益性原則：合理配置資源，追求資金使用效益最大化。二、財務機構與人員（一）財務部門設置公司設立獨立的財務部門，負責公司財務管理工作。財務部門應根據工作需要合理設置崗位，明確各崗位職責。（二）財務人員配備1.配備具備專業(yè)財務知識和技能的人員，財務人員應持有相應的會計從業(yè)資格證書。2.定期對財務人員進行培訓和考核，提高其業(yè)務水平和綜合素質。（三）財務人員職責1.財務負責人職責全面負責公司財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織編制和執(zhí)行財務預算、財務收支計劃等。建立健全公司財務管理制度，加強財務內部控制。負責財務報表的審核和對外報送等。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責財務數據的收集、整理和分析，為公司決策提供財務支持。做好財務檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員職責辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，確保資金安全。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，并定期與總賬核對。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關印章等。三、會計核算（一）會計政策與估計1.依據國家統(tǒng)一會計制度，結合公司實際情況，制定適合本公司的會計政策和會計估計。2.會計政策和會計估計一經確定，不得隨意變更。如需變更，應按照規(guī)定程序進行審批，并在財務報表附注中予以說明。（二）會計科目設置按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定設置會計科目，同時根據公司業(yè)務特點進行適當調整和補充，確保會計核算準確反映公司經濟業(yè)務。（三）財務報表編制1.定期編制資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務報表。2.財務報表應數字真實、內容完整、計算準確、編報及時。報表編制完成后，經財務負責人審核簽字后對外報送。（四）會計檔案管理1.會計憑證、會計賬簿、財務報表等會計檔案應按照規(guī)定分類整理、裝訂成冊，并妥善保管。2.會計檔案保管期限按照國家有關規(guī)定執(zhí)行，期滿后如需銷毀，應按照規(guī)定程序進行審批。四、財務預算（一）預算編制原則1.以公司戰(zhàn)略目標為導向，結合公司年度經營計劃進行編制。2.堅持實事求是，綜合考慮各種因素，確保預算科學合理。3.遵循“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序，充分調動各部門積極性。（二）預算編制方法根據不同業(yè)務特點，采用零基預算、滾動預算等方法進行編制。（三）預算編制流程1.每年末，公司下達下一年度預算編制通知，明確預算編制要求和時間節(jié)點。2.各部門按照通知要求，結合本部門業(yè)務情況，編制本部門預算草案，并報送財務部門。3.財務部門對各部門預算草案進行審核、匯總，形成公司年度預算草案，報公司管理層審批。4.公司管理層審批通過后，下達年度預算指標。（四）預算執(zhí)行與控制1.各部門應嚴格按照預算執(zhí)行，確保各項預算指標的完成。2.財務部門定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。3.如因特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定程序進行審批。五、資金管理（一）資金籌集1.根據公司發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權融資等。2.資金籌集應符合國家法律法規(guī)和金融政策要求，確保資金來源合法、合規(guī)。3.對籌集資金進行嚴格管理，按照規(guī)定用途使用，提高資金使用效益，并按時償還本息。（二）資金使用1.建立健全資金審批制度，明確資金使用審批流程和權限。2.資金使用應嚴格按照預算執(zhí)行，確保資金用于公司生產經營和發(fā)展所需。3.加強對資金支出的審核，確保支出真實、合法、有效。對于重大資金支出，應進行可行性研究和論證。（三）資金結算1.規(guī)范資金結算流程，確保資金收付安全、及時、準確。2.加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。3.嚴格控制現(xiàn)金使用范圍，超過規(guī)定限額的現(xiàn)金收付應通過銀行轉賬等方式進行。（四）資金監(jiān)控1.建立資金監(jiān)控體系，實時監(jiān)控資金流動情況。2.定期對資金使用情況進行內部審計和檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.加強與銀行等金融機構的溝通與合作，及時掌握資金動態(tài)信息。六、資產管理（一）流動資產1.貨幣資金按照現(xiàn)金管理和銀行賬戶管理規(guī)定，加強貨幣資金的日常管理。定期對貨幣資金進行清查盤點，確保賬實相符。2.應收及預付款項建立健全應收及預付款項管理制度，加強對客戶信用評估和管理。定期對應收及預付款項進行清理和催收，對逾期款項及時采取措施。3.存貨制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進行清查盤點，及時處理盤盈、盤虧和毀損等情況。（二）固定資產1.固定資產購置根據公司生產經營需要，編制固定資產購置計劃，按照規(guī)定程序進行審批。固定資產購置應進行市場調研和比價，確保購置價格合理。2.固定資產折舊按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，計提固定資產折舊。定期對固定資產折舊計提情況進行檢查，確保折舊計提準確。3.固定資產清查每年至少進行一次固定資產清查，核實固定資產數量、價值等情況。對清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進行處理，確保固定資產賬實相符。（三）無形資產1.無形資產取得無形資產取得應按照規(guī)定程序進行審批，確保取得合法、有效。對取得的無形資產進行評估和確認價值。2.無形資產攤銷按照國家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限，計提無形資產攤銷。定期檢查無形資產攤銷計提情況，確保攤銷準確。七、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.按照權責發(fā)生制原則進行成本費用核算，確保成本費用與收入相匹配。2.嚴格區(qū)分成本和費用界限，準確核算各項成本費用。（二）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，明確成本費用控制目標和措施。2.加強對成本費用支出的審核和監(jiān)控，嚴格控制不合理支出。3.定期對成本費用進行分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施降低成本費用。（三）成本費用報銷1.制定成本費用報銷制度，明確報銷范圍、報銷標準和報銷流程。2.報銷憑證應真實、合法、有效，經相關負責人審批后予以報銷。八、利潤分配（一）利潤分配原則1.按照國家法律法規(guī)和公司章程規(guī)定進行利潤分配。2.兼顧公司發(fā)展和股東利益，合理確定利潤分配比例。（二）利潤分配順序1.彌補以前年度虧損。2.提取法定盈余公積。3.提取任意盈余公積。4.向股東分配利潤。（三）利潤分配方案制定1.財務部門根據公司盈利情況，提出利潤分配預案。2.利潤分配預案經公司管理層審議通過后，提交股東大會審議批準。3.股東大會批準后，按照規(guī)定進行利潤分配。九、財務內部控制（一）內部控制目標1.保證公司財務活動合法合規(guī)。2.確保財務信息真實、準確、完整。3.提高資金使用效益，防范財務風險。（二）內部控制制度建設1.建立健全財務內部控制制度，涵蓋財務核算、資金管理、資產管理等各個環(huán)節(jié)。2.明確各崗位的職責和權限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制。（三）內部控制執(zhí)行與監(jiān)督1.嚴格執(zhí)行財務內部控制制度，確保各項控制措施有效落實。2.定期對財務內部控制制度執(zhí)行情況進行檢查和評估，并及時發(fā)現(xiàn)問題進行整改。十、財務分析與評價（一）財務分析內容1.對公司財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量進行分析。2.分析各項財務指標變動情況及其原因，為公司決策提供依據。（二）財務分析方法采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法進行財務分析。（三）財務評價指標1.償債能力指標，如資產負債率、流動比率等。2.盈利能力指標，如凈資產收益率、毛利率