PAGE社團(tuán)管理局財務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范社團(tuán)管理局的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障社團(tuán)管理局各項工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合社團(tuán)管理局實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于社團(tuán)管理局及其所屬各社團(tuán)組織。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映社團(tuán)管理局財務(wù)狀況和收支情況。3.完整性原則：涵蓋社團(tuán)管理局財務(wù)活動的全過程，確保財務(wù)管理無死角。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)核算準(zhǔn)確無誤，各項收支數(shù)據(jù)清晰、可靠。5.及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)事項，按時編制財務(wù)報表，為決策提供及時有效的財務(wù)信息。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，避免浪費(fèi)和低效運(yùn)作。二、財務(wù)管理體制（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置社團(tuán)管理局設(shè)立獨立的財務(wù)部門，配備專業(yè)的財務(wù)人員，負(fù)責(zé)全局的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)明確各崗位的職責(zé)和分工，確保財務(wù)管理工作的有序進(jìn)行。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)社團(tuán)管理局的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)。組織實施財務(wù)管理制度，監(jiān)督財務(wù)工作的執(zhí)行情況。審核重要財務(wù)事項，參與重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財務(wù)意見和建議。協(xié)調(diào)與財政、稅務(wù)等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)社團(tuán)管理局的合法權(quán)益。組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報告，為財務(wù)管理提供準(zhǔn)確的信息支持。嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)審批制度，對各項收支進(jìn)行審核，確保手續(xù)完備、憑證合法。負(fù)責(zé)會計檔案的整理、歸檔和保管，按照規(guī)定期限妥善保存會計資料。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期與會計核對賬目，編制資金報表，及時反映資金收支情況。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.統(tǒng)籌兼顧原則：綜合考慮社團(tuán)管理局各項工作任務(wù)和發(fā)展需求，合理安排資金。2.收支平衡原則：收入預(yù)算要積極穩(wěn)妥，支出預(yù)算要量入為出，確保預(yù)算收支平衡。3.勤儉節(jié)約原則：嚴(yán)格控制各項費(fèi)用支出，節(jié)約使用資金，提高資金使用效益。4.績效導(dǎo)向原則：注重預(yù)算資金的使用績效，將績效目標(biāo)納入預(yù)算編制和執(zhí)行全過程。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制：根據(jù)社團(tuán)管理局的業(yè)務(wù)活動特點和收入來源渠道，參考以往年度收入情況，結(jié)合當(dāng)年工作計劃和市場變化因素，合理預(yù)測各項收入。收入預(yù)算應(yīng)包括財政撥款收入、會費(fèi)收入、捐贈收入、服務(wù)收入等。2.支出預(yù)算編制：支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)社團(tuán)管理局的工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展需要，按照不同的支出功能分類和經(jīng)濟(jì)分類科目進(jìn)行編制。支出預(yù)算包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、項目經(jīng)費(fèi)等。人員經(jīng)費(fèi)應(yīng)按照國家規(guī)定的工資福利政策和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行編制；公用經(jīng)費(fèi)應(yīng)根據(jù)實際工作需要和定額標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行編制；項目經(jīng)費(fèi)應(yīng)根據(jù)項目的具體內(nèi)容和實施計劃，詳細(xì)測算各項費(fèi)用支出。（三）預(yù)算審批程序1.財務(wù)部門負(fù)責(zé)收集、匯總各部門的預(yù)算建議，進(jìn)行綜合平衡和審核，編制年度預(yù)算草案。2.年度預(yù)算草案經(jīng)社團(tuán)管理局領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，報上級主管部門審批。3.經(jīng)上級主管部門批準(zhǔn)的預(yù)算，由財務(wù)部門及時下達(dá)各部門執(zhí)行。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項收支任務(wù)的完成。財務(wù)部門要加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報和審批。預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)詳細(xì)說明調(diào)整的原因、項目、金額等內(nèi)容，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報社團(tuán)管理局領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過，并報上級主管部門備案。四、收入管理（一）收入范圍社團(tuán)管理局的收入包括財政撥款收入、會費(fèi)收入、捐贈收入、服務(wù)收入、利息收入等。（二）收入管理要求1.各項收入應(yīng)按照國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定取得，確保收入合法合規(guī)。2.財政撥款收入應(yīng)嚴(yán)格按照財政部門的要求和規(guī)定使用，?？顚Ｓ?，不得挪作他用。3.會費(fèi)收入應(yīng)按照社團(tuán)章程的規(guī)定收取，明確收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和范圍，及時足額收取會費(fèi)。會費(fèi)收入應(yīng)納入財務(wù)統(tǒng)一核算，不得設(shè)立賬外賬。4.捐贈收入應(yīng)按照捐贈協(xié)議的約定使用，接受社會監(jiān)督。捐贈收入應(yīng)開具合法有效的票據(jù)，進(jìn)行規(guī)范的會計核算。5.服務(wù)收入應(yīng)按照市場價格合理定價，提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，確保服務(wù)收入的真實性和合理性。服務(wù)收入應(yīng)按照規(guī)定繳納相關(guān)稅費(fèi)。6.利息收入應(yīng)按照銀行存款利率計算，及時入賬，確保收入的準(zhǔn)確性。（三）收入票據(jù)管理1.社團(tuán)管理局應(yīng)統(tǒng)一使用財政部門監(jiān)制的票據(jù)，不得擅自使用其他票據(jù)。2.票據(jù)的購買、保管、使用和核銷應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，建立健全票據(jù)管理制度。3.財務(wù)人員應(yīng)妥善保管票據(jù)，定期核對票據(jù)的使用情況，確保票據(jù)的安全和完整。4.票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時辦理核銷手續(xù)，不得擅自銷毀票據(jù)。五、支出管理（一）支出范圍社團(tuán)管理局的支出包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、項目經(jīng)費(fèi)等。人員經(jīng)費(fèi)主要包括工資、津貼、補(bǔ)貼、獎金、社會保險費(fèi)、住房公積金等；公用經(jīng)費(fèi)主要包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等；項目經(jīng)費(fèi)主要包括為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而安排的專項支出。（二）支出審批程序1.各項支出應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保支出合法合規(guī)、手續(xù)完備。2.一般支出審批程序：經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報銷單，注明支出事由、金額、附件等內(nèi)容，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門審核無誤后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批，最后報主要領(lǐng)導(dǎo)簽批。3.重大支出審批程序：對于金額較大的重大支出，如購置固定資產(chǎn)、投資項目、大額捐贈等，應(yīng)在經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報銷單并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，先由財務(wù)部門進(jìn)行初步審核，提出審核意見，再報分管領(lǐng)導(dǎo)審核，最后提交社團(tuán)管理局領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并報上級主管部門備案。（三）支出報銷要求1.報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，內(nèi)容完整，包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單、審批單等。發(fā)票應(yīng)符合國家稅務(wù)部門的規(guī)定，具備開票日期、購買方名稱、銷售方名稱、商品或服務(wù)名稱、金額、稅率、稅額等要素。2.報銷憑證上的簽字應(yīng)齊全，審批手續(xù)應(yīng)完備。報銷憑證與所報銷的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容應(yīng)相符，不得弄虛作假。3.對于不符合規(guī)定的報銷憑證，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。對于虛假報銷行為，應(yīng)依法依規(guī)追究相關(guān)人員的責(zé)任。（四）支出控制措施1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)定和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，控制各項費(fèi)用支出，不得超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍支出。2.加強(qiáng)對公用經(jīng)費(fèi)的管理，嚴(yán)格控制辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等支出。制定具體的費(fèi)用控制指標(biāo)和管理辦法，定期進(jìn)行分析和考核。3.加強(qiáng)對項目經(jīng)費(fèi)的管理，嚴(yán)格按照項目預(yù)算執(zhí)行，確保項目資金專款專用。建立項目經(jīng)費(fèi)跟蹤問效制度，對項目實施情況和資金使用效益進(jìn)行監(jiān)督和評價。4.加強(qiáng)對固定資產(chǎn)購置的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和采購。建立固定資產(chǎn)臺賬，定期進(jìn)行清查盤點，確保固定資產(chǎn)的安全和完整。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類社團(tuán)管理局的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。流動資產(chǎn)主要包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等；固定資產(chǎn)主要包括房屋及建筑物、辦公設(shè)備、專用設(shè)備、交通工具等；無形資產(chǎn)主要包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。（二）資產(chǎn)購置與驗收1.資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，納入年度預(yù)算管理。購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照政府采購的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行采購，確保采購過程公開、公平、公正。2.資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時組織驗收。驗收人員應(yīng)按照合同要求和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)對資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號等進(jìn)行驗收，確保資產(chǎn)符合要求。驗收合格后，填寫驗收報告，辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。（三）資產(chǎn)日常管理1.財務(wù)部門應(yīng)建立健全資產(chǎn)管理制度，對資產(chǎn)進(jìn)行分類核算和登記，定期進(jìn)行清查盤點，確保資產(chǎn)賬實相符。2.各部門應(yīng)負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的日常管理和維護(hù)，確保資產(chǎn)的安全和正常使用。資產(chǎn)發(fā)生損壞、丟失等情況時，應(yīng)及時報告財務(wù)部門，并查明原因，進(jìn)行相應(yīng)的處理。3.加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的管理，建立無形資產(chǎn)臺賬，對無形資產(chǎn)的取得、使用、轉(zhuǎn)讓等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，包括資產(chǎn)的報廢、出售、轉(zhuǎn)讓、捐贈等。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳國庫或納入單位預(yù)算管理。2.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照國有資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行評估和審批。處置固定資產(chǎn)時，應(yīng)填寫固定資產(chǎn)處置申請表，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批，最后報主要領(lǐng)導(dǎo)簽批。3.無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和合同約定進(jìn)行，確保無形資產(chǎn)的合法權(quán)益不受侵害。七崗位職責(zé)（一）財務(wù)部門負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)1.負(fù)責(zé)財務(wù)部門的日常管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，組織實施財務(wù)管理制度。2.組織編制年度財務(wù)預(yù)算和決算，審核財務(wù)報表，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供準(zhǔn)確的財務(wù)信息。3.負(fù)責(zé)財務(wù)收支的審核和監(jiān)督，確保財務(wù)活動合法合規(guī)，資金使用安全有效。4.協(xié)調(diào)與財政、稅務(wù)、審計等部門的關(guān)系，及時了解和掌握國家有關(guān)財務(wù)政策法規(guī)的變化，為社團(tuán)管理局爭取有利的政策支持。5.組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。6.參與社團(tuán)管理局重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財務(wù)意見和建議，防范財務(wù)風(fēng)險。（二）會計崗位職責(zé)1.按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。2.負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報告，定期向領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門提供財務(wù)信息，為財務(wù)管理提供決策支持。3.嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)審批制度，對各項收支進(jìn)行審核，確保手續(xù)完備、憑證合法。4.負(fù)責(zé)會計檔案的整理、歸檔和保管，按照規(guī)定期限妥善保存會計資料。5.協(xié)助財務(wù)部門負(fù)責(zé)人做好財務(wù)預(yù)算、決算等工作，參與財務(wù)管理制度的制定和完善。6.負(fù)責(zé)與財政、稅務(wù)等部門的溝通協(xié)調(diào)，及時辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。（三）出納崗位職責(zé)1.辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。2.負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保資金安全。3.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。4.定期與會計核對賬目，編制資金報表，及時反映資金收支情況。5.協(xié)助財務(wù)部門負(fù)責(zé)人做好資金管理工作，參與資金預(yù)算的編制和執(zhí)行。6.負(fù)責(zé)辦理工資發(fā)放、獎金支付等工作，確保職工工資及時足額發(fā)放。八、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.社團(tuán)管理局應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查，及時發(fā)現(xiàn)問題并加以整改。2.各部門應(yīng)配合財務(wù)部門的監(jiān)督檢查工作，如實提供財務(wù)資料和相關(guān)信息。對違反財務(wù)制度的行為，應(yīng)及時進(jìn)行糾正，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。3.社團(tuán)管理局應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，對財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動等進(jìn)行定期審計和專項審計。內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)