PAGE加強(qiáng)事業(yè)單位財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范事業(yè)單位的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障事業(yè)單位健康發(fā)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于本事業(yè)單位及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋單位所有財(cái)務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)管理無死角。4.收支平衡原則：合理安排收入與支出，保持收支平衡，避免出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。5.效益性原則：注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作有序開展。（二）財(cái)務(wù)人員配備配備具備專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，部分關(guān)鍵崗位人員還應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)職稱。定期組織財(cái)務(wù)人員參加培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，提高其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。對(duì)本單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，制止和糾正違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為。定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為單位決策提供財(cái)務(wù)信息支持。2.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則堅(jiān)持量入為出、收支平衡的原則，合理安排各項(xiàng)收支。統(tǒng)籌兼顧，確保重點(diǎn)，合理安排事業(yè)發(fā)展和資金使用。注重績(jī)效，提高資金使用效益。2.預(yù)算編制方法根據(jù)單位發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，結(jié)合上年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測(cè)，采用零基預(yù)算法編制預(yù)算。對(duì)各項(xiàng)收入和支出進(jìn)行詳細(xì)測(cè)算，確保預(yù)算數(shù)據(jù)準(zhǔn)確可靠。3.預(yù)算編制程序各部門根據(jù)本部門職責(zé)和工作計(jì)劃，提出本部門年度預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行匯總、審核和平衡，提出單位年度預(yù)算草案，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議。單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，將年度預(yù)算草案報(bào)上級(jí)主管部門審批，并按照規(guī)定程序報(bào)財(cái)政部門備案。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織收入和安排支出，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。2.加強(qiáng)預(yù)算控制財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.預(yù)算執(zhí)行考核建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，考核結(jié)果與部門績(jī)效掛鉤。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展需要或不可抗力等因素，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整預(yù)算的，可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.調(diào)整程序各部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整金額等。財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見。單位領(lǐng)導(dǎo)班子對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審議，做出是否調(diào)整預(yù)算的決定。經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案，應(yīng)及時(shí)下達(dá)各部門執(zhí)行，并報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門備案。四、收入管理（一）收入范圍本單位收入包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.依法組織收入嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和政策規(guī)定，依法組織各項(xiàng)收入，確保收入合法合規(guī)。2.收入來源明確明確各項(xiàng)收入的來源渠道，加強(qiáng)對(duì)收入來源的管理和監(jiān)督。3.收入及時(shí)足額入賬各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得截留、挪用或坐支。（三）收入管理措施1.財(cái)政補(bǔ)助收入管理按照財(cái)政部門核定的預(yù)算和撥款方式，及時(shí)足額取得財(cái)政補(bǔ)助收入。加強(qiáng)對(duì)財(cái)政補(bǔ)助收入的使用管理，確保專款專用。2.事業(yè)收入管理按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，合理確定事業(yè)收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，依法組織事業(yè)收入。加強(qiáng)對(duì)事業(yè)收入的票據(jù)管理，嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定使用票據(jù)。3.上級(jí)補(bǔ)助收入管理加強(qiáng)與上級(jí)主管部門的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)取得上級(jí)補(bǔ)助收入。對(duì)上級(jí)補(bǔ)助收入進(jìn)行專項(xiàng)管理，確保資金使用效益。4.附屬單位上繳收入管理加強(qiáng)對(duì)附屬單位的管理和監(jiān)督，督促附屬單位按時(shí)足額上繳收入。對(duì)附屬單位上繳收入進(jìn)行統(tǒng)一核算和管理。5.經(jīng)營(yíng)收入管理按照市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律，合理組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，取得經(jīng)營(yíng)收入。加強(qiáng)對(duì)經(jīng)營(yíng)收入的成本核算和管理，提高經(jīng)營(yíng)效益。6.其他收入管理對(duì)捐贈(zèng)收入、利息收入等其他收入，應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和核算。確保其他收入合法合規(guī)，及時(shí)足額入賬。五、支出管理（一）支出范圍本單位支出包括事業(yè)支出、經(jīng)營(yíng)支出、對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出、上繳上級(jí)支出和其他支出等。（二）支出管理原則1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得超預(yù)算支出。2.勤儉節(jié)約原則堅(jiān)持勤儉節(jié)約，反對(duì)鋪張浪費(fèi)，合理控制支出規(guī)模，提高資金使用效益。3.支出合規(guī)性原則各項(xiàng)支出應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定，確保支出合法合規(guī)。4.支出效益性原則注重支出效益，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益。（三）支出審批程序1.日常費(fèi)用支出審批一般費(fèi)用支出由部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。較大金額費(fèi)用支出由部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審核，再報(bào)單位主要領(lǐng)導(dǎo)審批。2.專項(xiàng)支出審批專項(xiàng)支出應(yīng)按照項(xiàng)目管理要求，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審核，再報(bào)單位主要領(lǐng)導(dǎo)審批。重大專項(xiàng)支出還應(yīng)報(bào)上級(jí)主管部門審批。（四）支出管理措施1.事業(yè)支出管理按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，合理安排事業(yè)支出，確保事業(yè)發(fā)展需要。嚴(yán)格控制人員經(jīng)費(fèi)支出，規(guī)范公用經(jīng)費(fèi)支出，提高資金使用效益。2.經(jīng)營(yíng)支出管理加強(qiáng)對(duì)經(jīng)營(yíng)支出的成本核算和管理，提高經(jīng)營(yíng)效益。經(jīng)營(yíng)支出應(yīng)與經(jīng)營(yíng)收入相匹配，不得虛增經(jīng)營(yíng)成本。3.對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出管理按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，對(duì)附屬單位進(jìn)行補(bǔ)助，不得隨意提高補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)或擴(kuò)大補(bǔ)助范圍。對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)管理，確保資金使用效益。4.上繳上級(jí)支出管理按照規(guī)定及時(shí)足額上繳上級(jí)主管部門的款項(xiàng)，不得拖欠或截留。對(duì)上繳上級(jí)支出進(jìn)行專項(xiàng)管理，確保上繳資金合規(guī)。5.其他支出管理對(duì)捐贈(zèng)支出、贊助支出等其他支出，應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和核算。確保其他支出合法合規(guī)，符合單位發(fā)展需要。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)范圍本單位資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。（二）資產(chǎn)管理原則1.資產(chǎn)管理與預(yù)算管理相結(jié)合原則資產(chǎn)管理應(yīng)與預(yù)算管理緊密結(jié)合，根據(jù)預(yù)算安排合理配置資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效益。2.資產(chǎn)管理與財(cái)務(wù)管理相結(jié)合原則加強(qiáng)資產(chǎn)管理與財(cái)務(wù)管理的銜接，建立健全資產(chǎn)管理制度，規(guī)范資產(chǎn)核算和財(cái)務(wù)處理。3.實(shí)物管理與價(jià)值管理相結(jié)合原則既要加強(qiáng)資產(chǎn)的實(shí)物管理，確保資產(chǎn)安全完整，又要加強(qiáng)資產(chǎn)的價(jià)值管理，準(zhǔn)確核算資產(chǎn)價(jià)值。（三）流動(dòng)資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫(kù)存限額，確?，F(xiàn)金安全。2.銀行存款管理加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行存款賬目，確保銀行存款安全。3.應(yīng)收賬款管理建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的催收和清理，減少壞賬損失。4.存貨管理加強(qiáng)存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理，定期進(jìn)行存貨清查盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。（四）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義與分類根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本單位實(shí)際情況，確定固定資產(chǎn)的定義和分類標(biāo)準(zhǔn)。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置按照預(yù)算安排和事業(yè)發(fā)展需要，合理購(gòu)置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，確保購(gòu)置資產(chǎn)符合單位實(shí)際需要。3.固定資產(chǎn)折舊按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊，準(zhǔn)確核算固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用。4.固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)。清查盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)及時(shí)報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo)，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。5.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，確保處置資產(chǎn)合法合規(guī)。處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政。（五）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)定義與分類根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本單位實(shí)際情況，確定無形資產(chǎn)的定義和分類標(biāo)準(zhǔn)。2.無形資產(chǎn)購(gòu)置與攤銷按照預(yù)算安排和事業(yè)發(fā)展需要，合理購(gòu)置無形資產(chǎn)。無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行攤銷，準(zhǔn)確核算無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用。3.無形資產(chǎn)處置無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，確保處置資產(chǎn)合法合規(guī)。處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政。（六）對(duì)外投資1.對(duì)外投資審批單位對(duì)外投資應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，確保投資項(xiàng)目符合國(guó)家法律法規(guī)和單位發(fā)展戰(zhàn)略。2.對(duì)外投資管理加強(qiáng)對(duì)外投資項(xiàng)目的管理，定期對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)估和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決投資項(xiàng)目中存在的問題。3.對(duì)外投資收益管理對(duì)外投資收益應(yīng)及時(shí)足額入賬，納入單位預(yù)算管理，合理安排使用。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債范圍本單位負(fù)債包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。（二）負(fù)債管理原則1.適度負(fù)債原則根據(jù)單位實(shí)際情況和事業(yè)發(fā)展需要，合理控制負(fù)債規(guī)模，避免過度負(fù)債。2.風(fēng)險(xiǎn)控制原則加強(qiáng)對(duì)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和控制，確保負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)可控。3.及時(shí)償還原則按照合同約定及時(shí)償還債務(wù)，維護(hù)單位信譽(yù)。（三）負(fù)債管理措施1.借入款項(xiàng)管理借入款項(xiàng)應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，明確借款用途、借款金額、借款期限和還款方式等。加強(qiáng)對(duì)借入款項(xiàng)的使用管理，確保借款資金專款專用。2.應(yīng)付賬款管理建立健全應(yīng)付賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)付賬款的核算和管理，及時(shí)清理應(yīng)付賬款，避免長(zhǎng)期拖欠。3.預(yù)收賬款管理按照規(guī)定及時(shí)足額收取預(yù)收賬款，加強(qiáng)對(duì)預(yù)收賬款的核算和管理，確保預(yù)收賬款及時(shí)入賬。4.其他應(yīng)付款管理對(duì)其他應(yīng)付款進(jìn)行分類核算和管理，及時(shí)清理其他應(yīng)付款，確保其他應(yīng)付款項(xiàng)真實(shí)、準(zhǔn)確。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，明確內(nèi)部監(jiān)督的職責(zé)、權(quán)限和程序，確保內(nèi)部監(jiān)督有效開展。2.加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算監(jiān)督定期對(duì)財(cái)務(wù)核算進(jìn)行檢查和監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確、規(guī)范。3.加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行定期檢查和監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。4.加強(qiáng)資產(chǎn)管理監(jiān)督對(duì)資產(chǎn)購(gòu)置、使用、處置等環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督，確保資產(chǎn)安全完整，提高資產(chǎn)使用效益。（二）外部監(jiān)督接受1.自覺接受財(cái)政監(jiān)督嚴(yán)格按照財(cái)政部門的要求，及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)資料，接受財(cái)政部門的監(jiān)督檢查。2.接受審計(jì)監(jiān)督積極配合審計(jì)部門的審計(jì)工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和相關(guān)情況，接受審計(jì)監(jiān)督。3.接受社會(huì)監(jiān)督建立健全財(cái)務(wù)信息公開制度，主動(dòng)接受社會(huì)監(jiān)督，提高財(cái)務(wù)工作透明度。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)容財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財(cái)政撥款收入支出表等報(bào)表及附注。2.財(cái)務(wù)報(bào)告編制要求財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)報(bào)告編制要求進(jìn)行編制，確保財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和程序報(bào)送上級(jí)主管部門和財(cái)政部門。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)分析