PAGE信息化公司財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范信息化公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于信息化公司及其所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作有章可循。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，為公司決策提供可靠依據(jù)。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和分析，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制、財(cái)務(wù)分析等工作。2.制定和執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)流程。3.負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。4.參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)支持和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。5.負(fù)責(zé)稅務(wù)管理，依法納稅，合理降低稅務(wù)成本。6.對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督和審計(jì)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.根據(jù)公司規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，配備足夠數(shù)量的專業(yè)財(cái)務(wù)人員，包括會(huì)計(jì)、出納等。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度。3.定期對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核，提高其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（三）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和計(jì)劃。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)和管理，指導(dǎo)財(cái)務(wù)人員工作。參與公司重大決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見(jiàn)。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等的關(guān)系。2.會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)核算，編制記賬憑證、登記賬簿。定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供數(shù)據(jù)支持。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理完成其他財(cái)務(wù)工作。3.出納人員負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金管理工作。登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和其他重要票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)核算工作。三、財(cái)務(wù)核算制度（一）會(huì)計(jì)政策1.遵循國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。2.確定會(huì)計(jì)年度為公歷年度，即每年1月1日至12月31日。3.以人民幣為記賬本位幣。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和財(cái)務(wù)核算需要，設(shè)置合理的會(huì)計(jì)科目，包括資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類、損益類等科目。（三）財(cái)務(wù)核算流程1.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)取得或填制原始憑證，并送交財(cái)務(wù)部門。2.會(huì)計(jì)人員對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后編制記賬憑證。3.根據(jù)記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。4.定期進(jìn)行賬賬核對(duì)、賬實(shí)核對(duì)，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。5.期末，按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行結(jié)賬、編制財(cái)務(wù)報(bào)表。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制與報(bào)送1.每月末編制月度財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.每季度末編制季度財(cái)務(wù)報(bào)表，并進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。3.每年末編制年度財(cái)務(wù)報(bào)表，包括年度資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注。4.按照規(guī)定的時(shí)間和要求，及時(shí)向公司管理層、股東及相關(guān)部門報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。四、資金管理制度（一）資金預(yù)算管理1.每年末，各部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和業(yè)務(wù)需求，編制下一年度資金預(yù)算。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門資金預(yù)算進(jìn)行匯總、審核和平衡，并編制公司年度資金預(yù)算草案。3.公司年度資金預(yù)算經(jīng)管理層審批后下達(dá)執(zhí)行，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算控制資金支出。4.定期對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施進(jìn)行調(diào)整。（二）資金籌集管理1.根據(jù)公司發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、股權(quán)融資、債券融資等。2.制定資金籌集計(jì)劃，明確籌集金額、時(shí)間、渠道等。3.對(duì)資金籌集過(guò)程進(jìn)行管理，確保資金及時(shí)足額到位。4.合理控制資金成本，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)。（三）資金使用管理1.建立資金審批制度，明確資金審批流程和權(quán)限。2.各項(xiàng)資金支出必須按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支出。3.嚴(yán)格控制資金支出范圍，確保資金用于公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和發(fā)展需要。4.加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)督和管理日常檢查資金使用情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正。（四）現(xiàn)金及銀行存款管理1.加強(qiáng)現(xiàn)金管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金庫(kù)存限額制度，確?，F(xiàn)金安全。2.規(guī)范現(xiàn)金收付手續(xù)，出納人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。3.加強(qiáng)銀行存款管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，及時(shí)清理未達(dá)賬項(xiàng)。4.嚴(yán)格控制銀行賬戶的開(kāi)立、變更和撤銷，確保銀行賬戶管理規(guī)范。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，按照資金管理制度進(jìn)行管理。2.應(yīng)收賬款：建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的核算和管理，定期與客戶核對(duì)賬目，及時(shí)催收賬款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。3.存貨：制定存貨管理制度，對(duì)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范管理，定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。（二）固定資產(chǎn)1.制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、分類、計(jì)價(jià)方法等。2.對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期清查和盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧、毀損等情況。3.按照規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，并進(jìn)行賬務(wù)處理。4.加強(qiáng)固定資產(chǎn)的日常維護(hù)和保養(yǎng)，提高固定資產(chǎn)的使用效率。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.對(duì)公司擁有的無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行登記和核算，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.按照規(guī)定進(jìn)行無(wú)形資產(chǎn)攤銷，并進(jìn)行賬務(wù)處理。3.加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的保護(hù)和管理，確保無(wú)形資產(chǎn)的安全和有效使用。六、成本費(fèi)用管理制度（一）成本費(fèi)用核算原則1.遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按照成本費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算。2.正確劃分成本費(fèi)用的界限，包括本期成本費(fèi)用與下期成本費(fèi)用、成本費(fèi)用與期間費(fèi)用、不同產(chǎn)品成本費(fèi)用等。（二）成本費(fèi)用控制措施1.建立成本費(fèi)用控制目標(biāo)，將成本費(fèi)用控制目標(biāo)分解到各部門和各產(chǎn)品。2.加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的預(yù)算管理，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出。3.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，降低運(yùn)營(yíng)成本。4.加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的分析和考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施進(jìn)行改進(jìn)。（三）成本費(fèi)用報(bào)銷制度1.制定成本費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和流程，明確報(bào)銷范圍、報(bào)銷憑證、報(bào)銷審批等要求。2.員工發(fā)生成本費(fèi)用支出后，應(yīng)及時(shí)填寫報(bào)銷單，并附上相關(guān)憑證，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行報(bào)銷。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后予以報(bào)銷。七、利潤(rùn)分配制度（一）利潤(rùn)分配原則1.按照國(guó)家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行利潤(rùn)分配。2.兼顧公司發(fā)展和股東利益，合理確定利潤(rùn)分配比例。（二）利潤(rùn)分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積金。3.提取任意盈余公積金。（三）向股東分配利潤(rùn)。（三）利潤(rùn)分配方案制定與審批1.每年末，財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司當(dāng)年經(jīng)營(yíng)成果和利潤(rùn)分配原則，編制利潤(rùn)分配方案草案。2.利潤(rùn)分配方案草案經(jīng)公司管理層審議通過(guò)后，提交股東大會(huì)審議批準(zhǔn)。3.按照股東大會(huì)批準(zhǔn)的利潤(rùn)分配方案進(jìn)行利潤(rùn)分配。八、稅務(wù)管理制度（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)。2.準(zhǔn)確核算應(yīng)納稅額，按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，確保稅款足額繳納。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，合理降低稅務(wù)成本。2.關(guān)注國(guó)家稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和控制。2.定期進(jìn)行稅務(wù)自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)問(wèn)題，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。九、財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)制定審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)范圍、內(nèi)容和方法，確保審計(jì)工作的有效性。3.對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改意見(jiàn)和建議，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。（二）外部審計(jì)1.按照國(guó)家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，聘請(qǐng)具有資質(zhì)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。2.積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。3.根據(jù)外部審計(jì)意見(jiàn)，及時(shí)進(jìn)行整改，完善公司財(cái)務(wù)管理。（三）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.公司管理層應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督，定期檢查財(cái)務(wù)制度的