PAGE明光公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范明光公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化、精細(xì)化，保障公司資產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于明光公司及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作有章可循。4.及時(shí)性原則：及時(shí)處理財(cái)務(wù)事項(xiàng)，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。5.效益性原則：在保證財(cái)務(wù)工作規(guī)范的前提下，注重提高資金使用效益，降低財(cái)務(wù)成本。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和管理要求，合理設(shè)置內(nèi)部崗位，明確各崗位職責(zé)和權(quán)限。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.配備具備專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，包括財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等崗位。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠(chéng)實(shí)守信，廉潔奉公，保守公司財(cái)務(wù)秘密。（三）職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)計(jì)劃，組織實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算和成本控制。建立健全公司財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范有序。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和分析，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持和建議。組織資金籌集和資金運(yùn)作，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益。負(fù)責(zé)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)公司良好的財(cái)務(wù)外部環(huán)境。對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)。2.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制會(huì)計(jì)憑證和財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為財(cái)務(wù)決策提供數(shù)據(jù)支持。負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等的核算和管理，定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行監(jiān)控，分析預(yù)算執(zhí)行情況并提出改進(jìn)建議。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印章等，嚴(yán)格按照規(guī)定使用和保管。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作，如票據(jù)整理、財(cái)務(wù)報(bào)表編制等。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.公司實(shí)行全面預(yù)算管理制度，每年年初由財(cái)務(wù)管理部門組織各部門編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序，各部門應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，結(jié)合本部門實(shí)際情況，提出本部門的預(yù)算草案，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)財(cái)務(wù)管理部門。3.財(cái)務(wù)管理部門對(duì)各部門上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總和平衡，形成公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，報(bào)公司管理層審批。4.公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)管理層審批后，由財(cái)務(wù)管理部門分解下達(dá)至各部門執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。2.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。每月末，各部門應(yīng)向財(cái)務(wù)管理部門報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，財(cái)務(wù)管理部門匯總編制公司預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，報(bào)公司管理層。3.對(duì)于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門，公司將進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控和考核，督促其采取有效措施加以改進(jìn)。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因市場(chǎng)環(huán)境、政策法規(guī)、公司戰(zhàn)略調(diào)整等原因?qū)е骂A(yù)算無(wú)法執(zhí)行或需要調(diào)整預(yù)算的，各部門應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)管理部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)包括調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)等，并附相關(guān)證明材料。財(cái)務(wù)管理部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核后，報(bào)公司管理層審批。3.經(jīng)公司管理層審批后的預(yù)算調(diào)整方案，由財(cái)務(wù)管理部門下達(dá)至各部門執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算。四、收入管理（一）收入確認(rèn)原則1.公司收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等。收入的確認(rèn)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定執(zhí)行。2.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)在商品所有權(quán)上主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方，公司不再對(duì)該商品實(shí)施繼續(xù)管理權(quán)和實(shí)際控制權(quán)，相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計(jì)量，且與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入公司時(shí)，予以確認(rèn)。3.其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)在相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入公司，且收入的金額能夠可靠地計(jì)量時(shí)，予以確認(rèn)。（二）銷售合同管理1.公司銷售業(yè)務(wù)應(yīng)簽訂書面合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。銷售合同應(yīng)包括合同編號(hào)、簽訂日期、客戶名稱、產(chǎn)品名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、交貨時(shí)間、交貨地點(diǎn)、付款方式、違約責(zé)任等條款。2.銷售合同簽訂前，應(yīng)進(jìn)行合同評(píng)審，由銷售部門、財(cái)務(wù)管理部門等相關(guān)部門對(duì)合同條款進(jìn)行審核，確保合同符合公司利益和法律法規(guī)要求。3.銷售合同簽訂后，銷售部門應(yīng)及時(shí)將合同副本交財(cái)務(wù)管理部門備案，財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)合同條款進(jìn)行賬務(wù)處理和跟蹤管理。（三）應(yīng)收賬款管理1.公司應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理工作，制定合理的信用政策，控制應(yīng)收賬款規(guī)模，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。2.銷售部門應(yīng)建立客戶信用檔案，對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行評(píng)估和分級(jí)，根據(jù)客戶信用等級(jí)確定信用額度和信用期限。3.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，及時(shí)向銷售部門反饋應(yīng)收賬款情況，督促銷售部門采取措施催收賬款。4.對(duì)于逾期未收回的應(yīng)收賬款，銷售部門應(yīng)及時(shí)與客戶溝通，了解原因，采取有效的催收措施，如發(fā)函催收、上門催收、法律訴訟等。對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行壞賬核銷。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.公司成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則和劃分收益性支出與資本性支出原則。2.成本費(fèi)用應(yīng)按照其性質(zhì)和用途進(jìn)行分類核算，準(zhǔn)確計(jì)算產(chǎn)品成本和期間費(fèi)用。（二）成本費(fèi)用控制1.公司應(yīng)建立健全成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的預(yù)算控制、審批控制和核算控制。2.各部門應(yīng)根據(jù)公司下達(dá)的成本費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)，制定本部門的成本費(fèi)用控制措施，嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用支出。3.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用控制中的問題并提出改進(jìn)建議。對(duì)于成本費(fèi)用超支的部門，應(yīng)進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控和考核，督促其采取有效措施加以控制。（三）費(fèi)用報(bào)銷管理1.公司制定費(fèi)用報(bào)銷制度，明確費(fèi)用報(bào)銷的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、流程和審批權(quán)限。2.員工發(fā)生費(fèi)用支出后，應(yīng)及時(shí)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，并按照規(guī)定的流程進(jìn)行審批。費(fèi)用報(bào)銷單應(yīng)包括報(bào)銷日期、報(bào)銷人姓名、部門、報(bào)銷事項(xiàng)、金額、附件張數(shù)等內(nèi)容，并附相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。3.審批人應(yīng)按照規(guī)定的審批權(quán)限對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單進(jìn)行審核，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷事項(xiàng)應(yīng)予以拒絕。4.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照費(fèi)用報(bào)銷制度對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后予以報(bào)銷。對(duì)于不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕報(bào)銷。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金公司應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全。貨幣資金包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)按照規(guī)定的限額進(jìn)行保管，每日終了應(yīng)及時(shí)盤點(diǎn)，做到賬款相符。銀行存款應(yīng)定期與銀行對(duì)賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。其他貨幣資金應(yīng)按照規(guī)定的用途進(jìn)行使用和管理，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)。2.應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款的管理按照本制度第四章第三節(jié)的規(guī)定執(zhí)行。3.存貨公司應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)對(duì)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)的管理。存貨采購(gòu)應(yīng)按照公司采購(gòu)制度的規(guī)定進(jìn)行，確保采購(gòu)物資的質(zhì)量和價(jià)格合理。存貨驗(yàn)收應(yīng)嚴(yán)格按照驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，確保存貨數(shù)量和質(zhì)量符合要求。存貨保管應(yīng)分類存放，做好防潮、防蟲、防火等工作，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。存貨發(fā)出應(yīng)按照規(guī)定的流程進(jìn)行審批，確保發(fā)出存貨的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。（二）固定資產(chǎn)1.公司應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、入賬、折舊、處置等環(huán)節(jié)的管理。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)購(gòu)置審批制度的規(guī)定進(jìn)行，確保購(gòu)置的固定資產(chǎn)符合公司業(yè)務(wù)需要和預(yù)算要求。固定資產(chǎn)驗(yàn)收應(yīng)嚴(yán)格按照驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，確保固定資產(chǎn)數(shù)量和質(zhì)量符合要求。3.固定資產(chǎn)入賬應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行，準(zhǔn)確核算固定資產(chǎn)的原值、折舊和凈值。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限進(jìn)行計(jì)提，確保固定資產(chǎn)折舊計(jì)提的準(zhǔn)確性和合理性。4.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保固定資產(chǎn)處置的合法性和合規(guī)性。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.公司應(yīng)建立健全無(wú)形資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的取得、入賬、攤銷、處置等環(huán)節(jié)的管理。2.無(wú)形資產(chǎn)取得應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保取得的無(wú)形資產(chǎn)符合公司業(yè)務(wù)需要和法律法規(guī)要求。無(wú)形資產(chǎn)入賬應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行，準(zhǔn)確核算無(wú)形資產(chǎn)的原值、攤銷和凈值。3.無(wú)形資產(chǎn)攤銷應(yīng)按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限進(jìn)行計(jì)提，確保無(wú)形資產(chǎn)攤銷計(jì)提的準(zhǔn)確性和合理性。無(wú)形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保無(wú)形資產(chǎn)處置的合法性和合規(guī)性。無(wú)形資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并按照規(guī)定的期限進(jìn)行納稅申報(bào)。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)熟悉國(guó)家稅收法律法規(guī)和稅收政策，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，按時(shí)繳納稅款，確保公司稅務(wù)合規(guī)。（二）稅務(wù)籌劃1.公司應(yīng)在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和稅收政策，制定合理的稅務(wù)籌劃方案。2.稅務(wù)籌劃方案應(yīng)報(bào)公司管理層審批后實(shí)施，并定期進(jìn)行評(píng)估和調(diào)整，確保稅務(wù)籌劃方案的有效性和合規(guī)性。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.公司應(yīng)建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)公司稅務(wù)情況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)并采取措施加以防范。對(duì)于重大稅務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)向公司管理層報(bào)告，并咨詢專業(yè)稅務(wù)顧問的意見。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表和附注等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告編制應(yīng)做到數(shù)據(jù)真實(shí)、內(nèi)容完整、計(jì)算準(zhǔn)確、編報(bào)及時(shí)。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、公司管理層審批后對(duì)外報(bào)送。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持和建議。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)趨勢(shì)分析、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)分析等。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的分析方法和工具，如比率分析、比較分析、因素分析等，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析和挖掘，揭示公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的變化趨勢(shì)和原因。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送公司管理層，并抄送相關(guān)部門。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)提出針對(duì)性的建議和措施，為公司決策提供參考依據(jù)。九、內(nèi)部控制與審計(jì)（一）內(nèi)部控制1.公司應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部控制。內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋財(cái)務(wù)預(yù)算、收入、成本費(fèi)用、資產(chǎn)、稅務(wù)等各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的規(guī)范有序。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)明確各部門和各崗位的職責(zé)和權(quán)限，建立健全崗位責(zé)任制和內(nèi)部牽制制度，防止財(cái)務(wù)舞弊和風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。3.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)定期對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制中的問題并提出改進(jìn)建議。對(duì)于內(nèi)部控制存在的重大缺陷，應(yīng)及時(shí)向公司管理層報(bào)告，并采取措施加以整改。（二）內(nèi)部審計(jì)1.公司應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)和內(nèi)部控制制