PAGE公益活動(dòng)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范本公司/組織公益活動(dòng)的財(cái)務(wù)管理，確保公益資金的合理使用、安全運(yùn)作，提高資金使用效益，保障公益活動(dòng)的順利開展，維護(hù)公司/組織及捐贈(zèng)人的合法權(quán)益，促進(jìn)公益事業(yè)的健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于本公司/組織開展的所有公益活動(dòng)，包括但不限于慈善捐贈(zèng)、志愿服務(wù)、公益項(xiàng)目資助等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)制度，確保公益活動(dòng)財(cái)務(wù)行為合法合規(guī)。2.透明性原則：財(cái)務(wù)信息公開透明，接受社會(huì)監(jiān)督，定期向捐贈(zèng)人、社會(huì)公眾披露公益活動(dòng)財(cái)務(wù)狀況。3.?？顚Ｓ迷瓌t：公益資金必須專款專用，不得挪作他用，確保資金用于指定的公益項(xiàng)目和活動(dòng)。4.效益性原則：合理安排資金，提高資金使用效益，確保公益活動(dòng)達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。5.風(fēng)險(xiǎn)管理原則：識(shí)別、評(píng)估和控制公益活動(dòng)中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障資金安全。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善公益活動(dòng)財(cái)務(wù)管理制度，并組織實(shí)施。2.負(fù)責(zé)公益活動(dòng)資金的籌集、核算、監(jiān)督和管理，確保資金安全和合理使用。3.編制公益活動(dòng)財(cái)務(wù)預(yù)算和決算報(bào)告，定期向管理層匯報(bào)公益活動(dòng)財(cái)務(wù)狀況。4.負(fù)責(zé)公益活動(dòng)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。5.配合相關(guān)部門對(duì)公益活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)和監(jiān)督檢查，提供財(cái)務(wù)資料和信息。（二）項(xiàng)目執(zhí)行部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公益項(xiàng)目的策劃、組織和實(shí)施，確保項(xiàng)目按計(jì)劃推進(jìn)。2.根據(jù)公益活動(dòng)財(cái)務(wù)預(yù)算，合理安排項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。3.及時(shí)向財(cái)務(wù)部門提供項(xiàng)目執(zhí)行情況和經(jīng)費(fèi)使用明細(xì)，配合財(cái)務(wù)部門做好財(cái)務(wù)核算和監(jiān)督工作。4.負(fù)責(zé)公益項(xiàng)目相關(guān)物資的采購(gòu)、管理和使用，建立物資臺(tái)賬，定期盤點(diǎn)。5.協(xié)助財(cái)務(wù)部門做好公益活動(dòng)財(cái)務(wù)審計(jì)和監(jiān)督檢查工作，提供相關(guān)資料和信息。（三）管理層職責(zé)1.審批公益活動(dòng)財(cái)務(wù)管理制度和預(yù)算方案，確保制度和預(yù)算符合公司/組織戰(zhàn)略目標(biāo)和公益事業(yè)發(fā)展需求。2.監(jiān)督公益活動(dòng)財(cái)務(wù)工作的執(zhí)行情況，對(duì)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行決策。3.協(xié)調(diào)各部門之間的工作關(guān)系，保障公益活動(dòng)財(cái)務(wù)工作的順利開展。4.對(duì)公益活動(dòng)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理水平的提高。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.公益活動(dòng)預(yù)算應(yīng)根據(jù)活動(dòng)目標(biāo)、計(jì)劃和實(shí)際需求進(jìn)行編制，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。2.預(yù)算編制應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)捐贈(zèng)預(yù)計(jì)、政府資助、項(xiàng)目收益等情況進(jìn)行預(yù)測(cè)；支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)公益活動(dòng)的具體內(nèi)容，包括人員費(fèi)用、物資采購(gòu)、活動(dòng)經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目資助等進(jìn)行詳細(xì)核算。3.各部門應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提交本部門的公益活動(dòng)預(yù)算草案，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總、審核和平衡，形成公益活動(dòng)總預(yù)算草案，報(bào)管理層審批。4.公益活動(dòng)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序報(bào)管理層審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照批準(zhǔn)的預(yù)算，合理安排資金，確保公益活動(dòng)各項(xiàng)支出得到有效控制。2.項(xiàng)目執(zhí)行部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得超預(yù)算支出。如因特殊原因需要增加支出，應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門提出申請(qǐng)，經(jīng)管理層批準(zhǔn)后，方可調(diào)整預(yù)算并安排資金。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公益活動(dòng)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。如發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差較大，應(yīng)及時(shí)向管理層匯報(bào)，并提出改進(jìn)建議。（三）預(yù)算調(diào)整1.公益活動(dòng)在執(zhí)行過程中，如遇下列情況之一，可申請(qǐng)預(yù)算調(diào)整：國(guó)家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，導(dǎo)致公益活動(dòng)預(yù)算需要調(diào)整；公益活動(dòng)目標(biāo)、計(jì)劃發(fā)生重大變化，需要調(diào)整預(yù)算；因不可抗力因素，導(dǎo)致公益活動(dòng)預(yù)算需要調(diào)整；其他經(jīng)管理層認(rèn)定需要調(diào)整預(yù)算的情況。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)包括調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額等，并附相關(guān)證明材料。經(jīng)項(xiàng)目執(zhí)行部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)管理層審批。3.預(yù)算調(diào)整批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整預(yù)算，并按照新的預(yù)算執(zhí)行。四、收入管理（一）捐贈(zèng)收入1.接受捐贈(zèng)應(yīng)遵循自愿、合法、誠(chéng)信的原則，不得強(qiáng)制或變相強(qiáng)制捐贈(zèng)。2.公司/組織應(yīng)設(shè)立專門的捐贈(zèng)渠道，包括線上捐贈(zèng)平臺(tái)、線下捐贈(zèng)點(diǎn)等，方便捐贈(zèng)人進(jìn)行捐贈(zèng)。3.捐贈(zèng)人捐贈(zèng)時(shí)，應(yīng)開具合法有效的捐贈(zèng)票據(jù)。捐贈(zèng)票據(jù)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和使用，確保票據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)對(duì)捐贈(zèng)收入進(jìn)行核算，按照捐贈(zèng)人指定的用途進(jìn)行管理。如捐贈(zèng)人未指定用途，應(yīng)按照公司/組織公益活動(dòng)宗旨和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行安排。5.定期對(duì)捐贈(zèng)收入進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，及時(shí)向捐贈(zèng)人反饋捐贈(zèng)資金使用情況，維護(hù)捐贈(zèng)人的知情權(quán)和監(jiān)督權(quán)。（二）政府資助收入1.積極爭(zhēng)取政府部門對(duì)公益活動(dòng)的資助，及時(shí)了解政府資助政策和項(xiàng)目申報(bào)要求。2.按照政府部門規(guī)定的程序和要求，認(rèn)真準(zhǔn)備項(xiàng)目申報(bào)材料，確保申報(bào)材料真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.收到政府資助資金后，應(yīng)按照資助文件規(guī)定的用途和要求進(jìn)行管理和使用，不得擅自改變資金用途。4.在規(guī)定時(shí)間內(nèi)，向政府部門報(bào)送項(xiàng)目實(shí)施情況和資金使用報(bào)告，接受政府部門的監(jiān)督檢查。（三）其他收入1.公益活動(dòng)的其他收入包括項(xiàng)目收益、利息收入、資產(chǎn)處置收入等。2.項(xiàng)目收益應(yīng)按照項(xiàng)目合同約定進(jìn)行分配和管理，確保收益合理使用。3.利息收入應(yīng)及時(shí)入賬，按照公司/組織財(cái)務(wù)制度進(jìn)行核算和管理。4.資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，確保資產(chǎn)處置合法合規(guī)。五、支出管理（一）支出審批1.公益活動(dòng)支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，確保支出合法合規(guī)、真實(shí)有效。2.支出審批流程一般包括：經(jīng)辦人填寫支出申請(qǐng)表，注明支出事由、金額、支付方式等；部門負(fù)責(zé)人審核簽字，確認(rèn)支出事項(xiàng)的真實(shí)性和必要性；財(cái)務(wù)部門審核，重點(diǎn)審核支出是否符合預(yù)算、票據(jù)是否合法合規(guī)等；管理層審批，根據(jù)支出金額大小和重要程度進(jìn)行審批。3.對(duì)于重大支出項(xiàng)目，應(yīng)實(shí)行集體決策，并報(bào)上級(jí)主管部門備案。（二）支出范圍1.人員費(fèi)用：包括公益活動(dòng)工作人員的工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼、福利等。2.物資采購(gòu)：包括公益活動(dòng)所需的設(shè)備器材、辦公用品、宣傳資料、救援物資等采購(gòu)支出。3.活動(dòng)經(jīng)費(fèi)：包括公益活動(dòng)的策劃、組織、實(shí)施、宣傳等費(fèi)用，如場(chǎng)地租賃、會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)、宣傳費(fèi)等。4.項(xiàng)目資助：包括對(duì)公益項(xiàng)目的直接資助、合作項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)支持等。5.其他支出：與公益活動(dòng)相關(guān)且符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定的其他支出項(xiàng)目。（三）費(fèi)用報(bào)銷1.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的票據(jù)，票據(jù)內(nèi)容應(yīng)與支出事項(xiàng)相符。2.經(jīng)辦人應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后及時(shí)填寫報(bào)銷單，并按照審批流程進(jìn)行簽字審批。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)認(rèn)真審核報(bào)銷憑證，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證予以退回，要求經(jīng)辦人補(bǔ)充或更正。4.報(bào)銷費(fèi)用應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式支付，嚴(yán)禁現(xiàn)金支付。如因特殊情況需要現(xiàn)金支付，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并嚴(yán)格履行相關(guān)手續(xù)。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類1.公益活動(dòng)資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)和固定資產(chǎn)。流動(dòng)資產(chǎn)主要包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等；固定資產(chǎn)主要包括房屋建筑物、設(shè)備器材、交通工具等。2.應(yīng)建立健全資產(chǎn)管理制度，對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行分類登記、核算和管理。（二）資產(chǎn)購(gòu)置1.資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照預(yù)算和實(shí)際需求進(jìn)行，嚴(yán)格履行審批程序。2.購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，確保資產(chǎn)購(gòu)置的必要性和合理性。3.資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)通過政府采購(gòu)、招標(biāo)等方式進(jìn)行，確保采購(gòu)過程公開、公平、公正。4.購(gòu)置資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收、入賬手續(xù)，確保資產(chǎn)安全完整。（三）資產(chǎn)使用1.建立資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和人員的職責(zé)，確保資產(chǎn)合理使用。2.固定資產(chǎn)應(yīng)定期進(jìn)行維護(hù)、保養(yǎng)和清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)正常運(yùn)行和安全完整。3.流動(dòng)資產(chǎn)應(yīng)加強(qiáng)管理，定期進(jìn)行核對(duì)和清理，確保資金安全和賬實(shí)相符。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司/組織內(nèi)部管理制度進(jìn)行，確保處置合法合規(guī)。2.資產(chǎn)處置應(yīng)進(jìn)行評(píng)估和審批，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，按照規(guī)定進(jìn)行管理。3.對(duì)資產(chǎn)處置過程中發(fā)生的損失，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批和處理。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全公益活動(dòng)財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公益活動(dòng)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并整改。3.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)公益活動(dòng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性和效益性。（二）外部審計(jì)1.按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，定期聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公益活動(dòng)進(jìn)行年度審計(jì)。2.積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料和信息。3.認(rèn)真對(duì)待外部審計(jì)意見和建議，及時(shí)進(jìn)行整改，不斷完善財(cái)務(wù)管理工作。（三）信息披露1.定期向捐贈(zèng)人、社會(huì)公眾披露公益活動(dòng)財(cái)務(wù)狀況，包括財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告、資金使用情況、審計(jì)報(bào)告等。2.信息披露應(yīng)通過公司/組織官方網(wǎng)站、社交媒體、新聞媒體等渠道進(jìn)行，確保信息公開透明。3.接受社會(huì)公眾的監(jiān)督和咨詢，及時(shí)回復(fù)公眾關(guān)切的問題。八、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍公益活動(dòng)財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、捐贈(zèng)票據(jù)、合同協(xié)議、資產(chǎn)清單等與財(cái)務(wù)工作相關(guān)的資料。（二）檔案整理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照檔案管理要求進(jìn)行分類、編號(hào)、裝訂。2.檔案整理應(yīng)確保資料齊全、完整，字跡清晰，簽字蓋章手續(xù)完備。（三）檔案保管1.設(shè)立專門的財(cái)務(wù)檔案保管場(chǎng)所，配備必要的保管設(shè)備，確保檔案安全。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定