PAGE庫存及采購財務(wù)制度總則1.目的本制度旨在規(guī)范公司庫存及采購業(yè)務(wù)的財務(wù)管理，確保公司資產(chǎn)安全、財務(wù)信息準確，提高資金使用效率，防范財務(wù)風險，保障公司各項業(yè)務(wù)的順利開展。2.適用范圍本制度適用于公司內(nèi)所有涉及庫存管理及采購活動的部門和人員，包括但不限于采購部門、倉庫管理部門、財務(wù)部門等。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準，確保公司庫存及采購業(yè)務(wù)合法合規(guī)。準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)記錄準確、完整，如實反映庫存及采購業(yè)務(wù)的實際情況。及時性原則：各項財務(wù)處理及時，保證財務(wù)信息能夠及時為公司決策提供支持。內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制機制，加強對庫存及采購業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的監(jiān)督和管理，防范舞弊和錯誤。庫存管理財務(wù)制度1.庫存分類與計價庫存分類：根據(jù)公司業(yè)務(wù)特點，將庫存分為原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、低值易耗品等類別。計價方法：原材料采用實際成本法計價，發(fā)出原材料時，可根據(jù)先進先出法、加權(quán)平均法等方法確定發(fā)出成本；產(chǎn)成品按照生產(chǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)，生產(chǎn)成本包括直接材料、直接人工和制造費用；低值易耗品采用一次攤銷法或五五攤銷法進行攤銷。2.庫存收發(fā)管理入庫管理：采購的物資到貨后，倉庫管理人員應(yīng)及時進行驗收，核對物資的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等與采購合同一致后，辦理入庫手續(xù)。入庫單應(yīng)詳細記錄物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、供應(yīng)商等信息，并由倉庫管理人員、采購人員簽字確認。財務(wù)部門根據(jù)入庫單進行賬務(wù)處理，增加庫存資產(chǎn)。出庫管理：各部門領(lǐng)用物資時，應(yīng)填寫領(lǐng)料單，注明領(lǐng)用物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途等信息，并經(jīng)部門負責人簽字批準。倉庫管理人員根據(jù)領(lǐng)料單發(fā)放物資，并在領(lǐng)料單上簽字。財務(wù)部門根據(jù)領(lǐng)料單進行賬務(wù)處理，減少庫存資產(chǎn)。對于銷售發(fā)出的產(chǎn)成品，應(yīng)根據(jù)銷售合同開具出庫單，并按照銷售價格確認銷售收入，同時結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。3.庫存盤點盤點計劃：財務(wù)部門應(yīng)會同倉庫管理部門制定年度庫存盤點計劃，明確盤點范圍、時間、人員分工等。盤點計劃應(yīng)報公司管理層批準后實施。盤點實施：定期盤點一般每年至少進行一次，在盤點前，倉庫管理人員應(yīng)將庫存物資進行整理、分類，核對賬目，確保賬賬相符。盤點過程中，應(yīng)如實記錄盤點結(jié)果，發(fā)現(xiàn)賬實不符的情況，應(yīng)及時查明原因，并編制盤點差異報告。盤點結(jié)果處理：對于盤盈的庫存物資，應(yīng)查明原因后沖減管理費用；對于盤虧的庫存物資，屬于正常損耗的，經(jīng)批準后計入管理費用；屬于責任人賠償?shù)?，?yīng)向責任人追償；屬于自然災害等非正常原因造成的損失，應(yīng)計入營業(yè)外支出。財務(wù)部門根據(jù)盤點差異報告進行賬務(wù)調(diào)整，確保賬實相符。4.庫存減值準備減值跡象判斷：財務(wù)部門應(yīng)定期關(guān)注庫存物資的市場價格波動、產(chǎn)品質(zhì)量變化、技術(shù)更新等情況，判斷庫存是否存在減值跡象。如發(fā)現(xiàn)庫存物資的可變現(xiàn)凈值低于賬面價值，應(yīng)計提存貨跌價準備。減值準備計提：存貨跌價準備應(yīng)按照單個存貨項目計提，對于數(shù)量繁多且單價較低的存貨，可按照存貨類別計提。計提存貨跌價準備時，應(yīng)根據(jù)存貨的可變現(xiàn)凈值低于賬面價值的差額，借記“資產(chǎn)減值損失”科目，貸記“存貨跌價準備——[具體存貨名稱]”科目。減值準備轉(zhuǎn)回：當以前減記存貨價值的影響因素已經(jīng)消失，減記的金額應(yīng)當予以恢復，并在原已計提的存貨跌價準備金額內(nèi)轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回的金額計入當期損益。采購管理財務(wù)制度1.采購預算預算編制：采購部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃和生產(chǎn)需求，結(jié)合市場價格走勢，編制年度采購預算。采購預算應(yīng)包括采購項目名稱、規(guī)格、數(shù)量、預計采購金額等詳細信息，并報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司資金狀況和成本控制要求，對采購預算進行審核，提出修改意見，確保采購預算合理、可行。預算執(zhí)行：采購部門應(yīng)嚴格按照采購預算組織采購活動，不得擅自突破預算。如因市場變化等原因需要調(diào)整采購預算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，經(jīng)公司管理層批準后，財務(wù)部門調(diào)整相應(yīng)的預算指標。2.采購合同管理合同簽訂：采購業(yè)務(wù)應(yīng)簽訂書面合同，合同內(nèi)容應(yīng)明確采購物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、交貨地點、質(zhì)量標準、付款方式等條款。采購合同由采購部門起草，經(jīng)法律部門審核后，報公司管理層批準。合同簽訂后，采購部門應(yīng)及時將合同副本送交財務(wù)部門備案。合同執(zhí)行：采購部門應(yīng)跟蹤采購合同的執(zhí)行情況，確保供應(yīng)商按時、按質(zhì)、按量交貨。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)合同約定的付款方式和時間，及時安排資金支付。在付款前，財務(wù)部門應(yīng)審核采購發(fā)票、驗收單等相關(guān)憑證，確保付款依據(jù)充分、合規(guī)。合同變更與終止：如采購合同需要變更或終止，采購部門應(yīng)及時通知相關(guān)部門，并按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)合同變更或終止的情況，調(diào)整相應(yīng)的賬務(wù)處理。3.采購付款管理付款審批：采購付款應(yīng)嚴格按照審批流程進行，由采購人員填寫付款申請單，注明采購合同編號、付款金額、付款方式等信息，并附上采購發(fā)票、驗收單等相關(guān)憑證。付款申請單經(jīng)采購部門負責人、財務(wù)部門審核、公司管理層批準后，方可辦理付款手續(xù)。付款方式：公司采購付款方式主要包括支票、匯票、電匯、銀行承兌匯票等。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司資金狀況、供應(yīng)商要求等因素，合理選擇付款方式。對于金額較大的采購付款，應(yīng)盡量采用銀行承兌匯票支付，以緩解公司資金壓力。付款記錄：財務(wù)部門應(yīng)建立采購付款臺賬，詳細記錄每筆采購付款的日期、金額、付款方式、供應(yīng)商等信息。付款記錄應(yīng)定期與采購合同、付款申請單等進行核對，確保付款信息準確無誤。4.采購成本控制成本分析：財務(wù)部門應(yīng)定期對采購成本進行分析，比較不同供應(yīng)商的價格、質(zhì)量、交貨期等因素，評估采購成本的合理性。采購部門應(yīng)根據(jù)成本分析結(jié)果，與供應(yīng)商進行談判，爭取更有利的采購價格和條件。成本控制措施：通過建立供應(yīng)商評估體系，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購成本；優(yōu)化采購流程，減少中間環(huán)節(jié)，提高采購效率，降低采購費用；加強對采購人員的培訓和管理，防止采購過程中的舞弊行為，確保采購成本真實、合理。財務(wù)監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對庫存及采購業(yè)務(wù)進行審計，檢查財務(wù)制度的執(zhí)行情況，評估內(nèi)部控制的有效性。審計內(nèi)容包括庫存收發(fā)、盤點、采購合同簽訂與執(zhí)行、采購付款等環(huán)節(jié)。內(nèi)部審計人員應(yīng)通過查閱憑證、賬目、報表，實地盤點庫存物資，訪談相關(guān)人員等方式，獲取審計證據(jù)，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改建議，并跟蹤整改情況。2.財務(wù)檢查財務(wù)部門應(yīng)定期對庫存及采購業(yè)務(wù)進行自查，檢查財務(wù)數(shù)據(jù)的準確性、完整性，賬務(wù)處理的合規(guī)性等。自查工作應(yīng)形成書面報告，對發(fā)現(xiàn)的問題及時進行整改。公司管理層應(yīng)不定期對庫存及采購財務(wù)制度的執(zhí)行情況進行檢查，確保制度得到有效落實。對于違反制度的行為，應(yīng)嚴肅追究相關(guān)人員的責任。信息披露與溝通1.信息披露財務(wù)部門應(yīng)按照公司信息披露制度的要求，定期向公司管理層、股東等披露庫存及采購業(yè)務(wù)的財務(wù)信息，包括庫存余額、采購金額、成本費用等。信息披露應(yīng)真實、準確、完整，不得隱瞞或虛報重要信息。對于庫存及采購業(yè)務(wù)中的重大事項，如重大采購合同簽訂、庫存盤虧等，應(yīng)及時進行臨時信息披露，確保投資者和其他利益相關(guān)者能夠及時了解公司的經(jīng)營情況。2.溝通協(xié)調(diào)采購部門、倉庫管理部門與財務(wù)部門應(yīng)建立定期溝通機制，及時交流庫存及采購業(yè)務(wù)中的財務(wù)信息和業(yè)務(wù)問題。采購部門應(yīng)向財務(wù)部門提供采購計劃、合同執(zhí)行情況等信息，倉庫管理部門應(yīng)向財務(wù)部門提供庫存收發(fā)、盤點等信息，財務(wù)部門應(yīng)向采購部門和倉庫管理部門提供財務(wù)政策、資金狀況等信息。在處理