PAGE建筑企業(yè)財務(wù)制度及流程一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范建筑企業(yè)的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障企業(yè)的穩(wěn)健運(yùn)營，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價值最大化。（二）適用范圍本制度適用于[建筑企業(yè)名稱]及其所屬各分公司、項目部等分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財務(wù)管理的各個方面，確保財務(wù)信息的全面性和準(zhǔn)確性。4.及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算、報告和分析，為企業(yè)決策提供及時有效的財務(wù)信息。5.效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置1.公司設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理工作。2.財務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財務(wù)工作的有序開展。（二）財務(wù)人員配備1.配備具備相應(yīng)專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，包括會計、出納、財務(wù)經(jīng)理等。2.財務(wù)人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)，定期參加培訓(xùn)和考核，不斷提高業(yè)務(wù)水平。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.會計職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)憑證的編制、審核和記賬工作。定期進(jìn)行財務(wù)分析，為企業(yè)決策提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持。2.出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章等。3.財務(wù)經(jīng)理職責(zé)主持財務(wù)管理部門的工作，制定財務(wù)管理制度和流程。組織財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和分析。負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)配和使用，確保資金安全。參與企業(yè)重大決策，提供財務(wù)意見和建議。三、財務(wù)管理制度（一）預(yù)算管理制度1.預(yù)算編制每年末，各部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營計劃，編制本部門的年度預(yù)算草案。財務(wù)管理部門對各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，編制企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算草案。年度財務(wù)預(yù)算草案經(jīng)企業(yè)管理層審核后，提交董事會審議通過。2.預(yù)算執(zhí)行各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項預(yù)算指標(biāo)的完成。財務(wù)管理部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。3.預(yù)算調(diào)整如因市場環(huán)境、政策變化等原因?qū)е骂A(yù)算無法執(zhí)行，各部門應(yīng)及時提出預(yù)算調(diào)整申請。財務(wù)管理部門對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出調(diào)整建議，報企業(yè)管理層審批。（二）收入管理制度1.工程價款收入按照工程承包合同約定的結(jié)算方式和時間，及時辦理工程價款結(jié)算。對工程價款收入進(jìn)行明細(xì)核算，確保收入的準(zhǔn)確性和完整性。2.其他收入包括材料銷售收入、設(shè)備租賃收入、勞務(wù)收入等，應(yīng)按照相關(guān)合同或協(xié)議及時確認(rèn)收入。加強(qiáng)對其他收入的管理，確保收入足額入賬。（三）成本費(fèi)用管理制度1.成本核算按照工程項目或成本對象進(jìn)行成本核算，準(zhǔn)確歸集和分配各項成本費(fèi)用。成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則。2.成本控制制定成本控制目標(biāo)，建立成本控制責(zé)任體系，將成本控制責(zé)任分解到各部門和崗位。加強(qiáng)對材料采購、工程施工、設(shè)備租賃等環(huán)節(jié)的成本控制，降低成本費(fèi)用。3.費(fèi)用報銷制定費(fèi)用報銷標(biāo)準(zhǔn)和流程，明確各項費(fèi)用的報銷范圍、審批權(quán)限和報銷憑證要求。嚴(yán)格審核費(fèi)用報銷憑證，確保費(fèi)用支出的合理性和合規(guī)性。（四）資金管理制度1.資金籌集根據(jù)企業(yè)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。對籌集的資金進(jìn)行嚴(yán)格管理，確保資金來源合法、合規(guī)。2.資金使用建立資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。按照資金預(yù)算安排使用資金，確保資金專款專用。加強(qiáng)對資金使用的監(jiān)控，定期進(jìn)行資金清查，確保資金安全。3.資金結(jié)算規(guī)范資金結(jié)算方式，嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度辦理資金收付業(yè)務(wù)。加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金收支準(zhǔn)確無誤。（五）固定資產(chǎn)管理制度1.固定資產(chǎn)購置按照企業(yè)固定資產(chǎn)購置預(yù)算，辦理固定資產(chǎn)購置審批手續(xù)。對購置的固定資產(chǎn)進(jìn)行驗收、登記和入賬，確保固定資產(chǎn)的真實(shí)性和完整性。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，計提固定資產(chǎn)折舊。定期對固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行核對和調(diào)整，確保折舊計提的準(zhǔn)確性。3.固定資產(chǎn)處置制定固定資產(chǎn)處置制度，明確固定資產(chǎn)處置的審批流程和方式。對處置的固定資產(chǎn)進(jìn)行清理、評估和賬務(wù)處理，確保資產(chǎn)處置的合規(guī)性和合理性。（六）財務(wù)報告與分析制度1.財務(wù)報告編制按照國家統(tǒng)一的會計制度和企業(yè)財務(wù)管理制度的要求，定期編制財務(wù)報告。財務(wù)報告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等主要報表及附注。2.財務(wù)報告報送財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)及時報送企業(yè)管理層、董事會和相關(guān)政府部門。加強(qiáng)對財務(wù)報告報送的管理，確保財務(wù)報告的及時性和準(zhǔn)確性。3.財務(wù)分析定期對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，撰寫財務(wù)分析報告。財務(wù)分析應(yīng)包括償債能力分析、盈利能力分析、營運(yùn)能力分析等內(nèi)容，為企業(yè)決策提供依據(jù)。四、財務(wù)流程（一）資金籌集流程1.資金需求預(yù)測各部門根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，提出資金需求計劃。財務(wù)管理部門對各部門資金需求計劃進(jìn)行匯總和分析，結(jié)合企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營計劃，預(yù)測企業(yè)資金需求總量。2.資金籌集方案制定根據(jù)資金需求預(yù)測結(jié)果，財務(wù)管理部門制定資金籌集方案，明確資金籌集規(guī)模、方式、期限等。資金籌集方案應(yīng)報企業(yè)管理層審批。3.資金籌集實(shí)施根據(jù)批準(zhǔn)的資金籌集方案，財務(wù)管理部門組織實(shí)施資金籌集工作。對于股權(quán)融資，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，辦理股權(quán)登記等手續(xù)；對于債權(quán)融資，應(yīng)與金融機(jī)構(gòu)簽訂借款合同等協(xié)議，確保資金籌集的合法性和合規(guī)性。4.資金到賬管理資金籌集到位后，出納應(yīng)及時辦理資金入賬手續(xù)，確保資金準(zhǔn)確無誤地進(jìn)入企業(yè)銀行賬戶。財務(wù)管理部門應(yīng)核對資金到賬情況，與資金籌集方案進(jìn)行比對，如有差異應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行處理。（二）費(fèi)用報銷流程1.費(fèi)用申請員工因工作需要發(fā)生費(fèi)用支出時，應(yīng)填寫費(fèi)用報銷申請表，注明費(fèi)用支出的事由、金額、預(yù)計報銷日期等。費(fèi)用報銷申請表應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字。2.費(fèi)用審批費(fèi)用報銷申請表提交至財務(wù)管理部門后，財務(wù)人員應(yīng)按照費(fèi)用報銷標(biāo)準(zhǔn)和流程進(jìn)行審核。對于金額較大的費(fèi)用報銷，應(yīng)報企業(yè)管理層審批。3.費(fèi)用報銷經(jīng)審批通過的費(fèi)用報銷申請表，員工應(yīng)按照規(guī)定的報銷憑證要求，收集整理相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證，并粘貼在費(fèi)用報銷單上。出納根據(jù)審核后的費(fèi)用報銷單，辦理費(fèi)用報銷支付手續(xù)。（三）工程價款結(jié)算流程1.工程進(jìn)度確認(rèn)項目部應(yīng)定期統(tǒng)計工程進(jìn)度，編制工程進(jìn)度報表，報送企業(yè)管理層和財務(wù)管理部門。財務(wù)管理部門根據(jù)工程進(jìn)度報表，與工程承包合同約定的結(jié)算節(jié)點(diǎn)進(jìn)行比對，確認(rèn)工程進(jìn)度。2.工程價款結(jié)算申請項目部根據(jù)工程進(jìn)度確認(rèn)情況，填寫工程價款結(jié)算申請表，注明結(jié)算金額、結(jié)算方式、付款期限等。工程價款結(jié)算申請表應(yīng)經(jīng)項目經(jīng)理審核簽字，并附相關(guān)工程進(jìn)度證明材料。3.工程價款結(jié)算審批工程價款結(jié)算申請表提交至財務(wù)管理部門后，財務(wù)人員應(yīng)按照工程承包合同約定的結(jié)算條款進(jìn)行審核。對于金額較大的工程價款結(jié)算，應(yīng)報企業(yè)管理層審批。4.工程價款支付經(jīng)審批通過的工程價款結(jié)算申請表，財務(wù)管理部門應(yīng)及時辦理工程價款支付手續(xù)。支付工程價款時，應(yīng)嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度的規(guī)定，通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行支付，確保資金安全。（四）固定資產(chǎn)購置與處置流程1.固定資產(chǎn)購置流程各部門根據(jù)工作需要，提出固定資產(chǎn)購置申請，填寫固定資產(chǎn)購置申請表，注明購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、預(yù)算金額等。固定資產(chǎn)購置申請表應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交至財務(wù)管理部門。財務(wù)管理部門對固定資產(chǎn)購置申請進(jìn)行審核，結(jié)合企業(yè)固定資產(chǎn)購置預(yù)算，提出審核意見。對于金額較大的固定資產(chǎn)購置，應(yīng)報企業(yè)管理層審批。經(jīng)審批通過的固定資產(chǎn)購置申請，由采購部門負(fù)責(zé)辦理采購事宜。固定資產(chǎn)購置到貨后，采購部門應(yīng)組織相關(guān)部門進(jìn)行驗收，驗收合格后填寫固定資產(chǎn)驗收單。財務(wù)人員根據(jù)固定資產(chǎn)驗收單和發(fā)票等憑證，辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)。2.固定資產(chǎn)處置流程各部門根據(jù)實(shí)際情況，提出固定資產(chǎn)處置申請，填寫固定資產(chǎn)處置申請表，注明處置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、處置原因、處置方式等。固定資產(chǎn)處置申請表應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交至財務(wù)管理部門。財務(wù)管理部門對固定資產(chǎn)處置申請進(jìn)行審核，提出審核意見，并組織對處置資產(chǎn)進(jìn)行評估。對于金額較大的固定資產(chǎn)處置，應(yīng)報企業(yè)管理層審批。經(jīng)審批通過的固定資產(chǎn)處置申請，由資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)辦理處置事宜。固定資產(chǎn)處置完成后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時辦理資產(chǎn)核銷手續(xù)，財務(wù)人員根據(jù)相關(guān)憑證進(jìn)行賬務(wù)處理。五、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計1.公司設(shè)立內(nèi)部審計部門，定期對企業(yè)財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動等進(jìn)行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計人員應(yīng)具備專業(yè)的審計知識和技能，按照審計計劃和程序開展審計工作。3.內(nèi)部審計部門應(yīng)及時出具審計報告，對審計發(fā)現(xiàn)