PAGE梳理酒店財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范酒店財務管理，確保財務信息的準確、完整和及時，加強財務內(nèi)部控制，提高資金使用效益，保障酒店的正常運營和可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于酒店總部及各分支機構、部門，全體員工應嚴格遵守本制度的各項規(guī)定。（三）基本原則1.合法性原則：酒店財務管理活動必須符合國家法律法規(guī)和相關財經(jīng)政策的要求。2.真實性原則：財務報表和會計記錄應真實、準確地反映酒店的財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：全面涵蓋酒店各項財務活動，確保財務信息的完整性。4.及時性原則：及時記錄、核算和報告財務信息，為管理層決策提供及時有效的支持。5.權責發(fā)生制原則：收入和費用的確認應遵循權責發(fā)生制，以準確反映各會計期間的經(jīng)營成果。6.成本效益原則：在財務管理中權衡成本與效益，確保資源的合理配置和有效利用。二、財務機構與人員設置（一）財務部門職責1.負責酒店財務核算、報表編制、財務分析等工作，為管理層提供準確的財務信息和決策支持。2.制定和執(zhí)行酒店財務管理制度，規(guī)范財務流程，加強內(nèi)部控制。3.負責酒店資金的籌集、調(diào)配和使用，確保資金安全和合理流動。4.參與酒店預算編制、執(zhí)行和監(jiān)控，對預算執(zhí)行情況進行分析和評價。5.負責酒店稅務管理，按時申報納稅，合理降低稅務成本。6.配合審計、稅務等部門的檢查和審計工作，提供相關財務資料。（二）人員崗位設置及職責1.財務經(jīng)理全面負責酒店財務管理工作，制定財務工作計劃和目標，并組織實施。建立健全酒店財務管理制度和內(nèi)部控制體系，確保財務工作的規(guī)范和有序。組織編制酒店年度預算、財務報表和財務分析報告，為管理層決策提供依據(jù)。負責酒店資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。協(xié)調(diào)與稅務、審計等部門的關系，處理相關財務事宜。對財務人員進行培訓、考核和管理，提高團隊整體素質(zhì)。2.會計按照國家會計準則和酒店財務制度，進行會計核算和賬務處理。負責編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務報表等工作，確保財務數(shù)據(jù)的準確和及時。協(xié)助財務經(jīng)理進行財務分析，提供相關財務數(shù)據(jù)和分析報告。負責酒店固定資產(chǎn)、存貨等資產(chǎn)的核算和管理，定期進行盤點和清查。參與酒店預算編制和執(zhí)行監(jiān)控工作，提供預算執(zhí)行情況的相關數(shù)據(jù)。3.出納負責酒店現(xiàn)金收付、銀行結算等資金收支業(yè)務，確保資金收付的安全和準確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要財務票據(jù)。協(xié)助會計進行賬務處理，提供相關資金收支數(shù)據(jù)。定期盤點現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，確?，F(xiàn)金賬實相符。三、會計核算（一）會計政策與估計1.酒店應根據(jù)國家會計準則和相關法規(guī)，結合酒店實際情況，制定合理的會計政策和會計估計方法。2.會計政策和估計方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應按照規(guī)定程序進行審批，并在財務報表附注中予以說明。（二）會計科目設置1.酒店應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，結合酒店業(yè)務特點，設置會計科目。2.會計科目應保持相對穩(wěn)定，如有新增、減少或變更，應報財務經(jīng)理審批，并及時通知相關財務人員。（三）賬務處理流程1.各項經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生后，經(jīng)辦人員應及時取得或填制原始憑證，并按照規(guī)定進行審核。2.審核無誤的原始憑證交會計人員編制記賬憑證，記賬憑證應注明經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容、會計科目、金額、附件張數(shù)等，并由制單人、審核人、記賬人等簽字或蓋章。3.會計人員根據(jù)記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。登記賬簿應做到數(shù)字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。4.期末，會計人員應按照權責發(fā)生制原則，對各項收入、費用進行確認和計量，并進行結賬和對賬工作。5.結賬后，會計人員應編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，并進行財務分析。（四）財務報表編制與報送1.酒店應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定和相關要求，定期編制財務報表。2.財務報表應做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。財務經(jīng)理應對財務報表進行審核，確保報表數(shù)據(jù)的準確性和合規(guī)性。3.財務報表編制完成后，應及時報送酒店管理層、股東及相關政府部門。四、資金管理（一）資金籌集1.酒店應根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理籌集資金，確保資金的及時供應。2.資金籌集方式包括銀行借款、股東投資、內(nèi)部融資等。酒店應根據(jù)實際情況選擇合適的籌資方式，并按照相關規(guī)定辦理手續(xù)。3.籌集資金應簽訂相關合同或協(xié)議，明確各方權利和義務，確保資金籌集的合法性和安全性。（二）資金使用1.酒店應建立健全資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和權限。2.各項資金支出應按照預算安排進行，嚴格控制費用開支，確保資金使用的合理性和效益性。3.資金支出應取得合法有效的原始憑證，并按照規(guī)定進行審核和審批。重大資金支出應實行集體決策制度。4.酒店應加強對資金使用的監(jiān)控，定期對資金使用情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。（三）現(xiàn)金管理1.酒店應嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額，確保現(xiàn)金安全。2.現(xiàn)金收付應嚴格按照規(guī)定程序進行，做到日清月結，賬款相符。3.嚴禁坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫，不得公款私存。（四）銀行存款管理1.酒店應按照國家銀行結算制度規(guī)定，開立銀行賬戶，并加強對銀行賬戶的管理。2.銀行存款收付應及時登記入賬，定期與銀行進行對賬，確保銀行存款賬實相符。3.嚴禁出租、出借銀行賬戶，不得簽發(fā)空頭支票和遠期支票。五、預算管理（一）預算編制1.酒店應建立預算管理制度，明確預算編制的原則、方法、程序和時間要求。2.預算編制應結合酒店戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標，充分考慮市場環(huán)境、經(jīng)營狀況等因素，確保預算的科學性和合理性。3.各部門應按照酒店預算編制要求，編制本部門預算草案，并報財務部門匯總。4.財務部門應根據(jù)各部門預算草案，結合酒店整體情況，編制酒店年度預算草案，并提交管理層審議。（二）預算執(zhí)行與監(jiān)控1.酒店應將年度預算分解為季度、月度預算，明確各部門的預算執(zhí)行責任，并加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控。2.各部門應嚴格按照預算安排執(zhí)行，確保各項經(jīng)營活動在預算范圍內(nèi)進行。如遇特殊情況需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定程序進行審批。3.財務部門應定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行中的偏差，并提出改進措施和建議。（三）預算調(diào)整1.預算執(zhí)行過程中，如遇市場環(huán)境、經(jīng)營狀況等重大變化，導致原預算無法執(zhí)行時，應及時進行預算調(diào)整。2.預算調(diào)整應按照規(guī)定程序進行，由相關部門提出調(diào)整申請，并提交詳細的調(diào)整方案和說明。3.財務部門應對調(diào)整申請進行審核，并提交管理層審批。預算調(diào)整經(jīng)批準后，應及時通知各部門執(zhí)行。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.酒店應建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的分類、計價、折舊方法、核算和管理要求。2.固定資產(chǎn)購置應按照預算安排進行，嚴格控制固定資產(chǎn)投資規(guī)模。購置固定資產(chǎn)應簽訂合同，明確雙方權利和義務，并辦理相關驗收手續(xù)。3.財務部門應按照規(guī)定對固定資產(chǎn)進行核算，計提折舊，并定期進行清查盤點。固定資產(chǎn)清查盤點應做到賬實相符，如有盤盈、盤虧或毀損，應及時查明原因，并按照規(guī)定進行處理。4.固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定程序進行審批，處置收入應及時入賬，處置損失應按照規(guī)定進行核銷。（二）存貨管理1.酒店應建立存貨管理制度，明確存貨的分類、計價、核算和管理要求。2.存貨采購應按照預算安排進行，嚴格控制存貨采購數(shù)量和成本。采購存貨應簽訂合同，明確雙方權利和義務，并辦理相關驗收手續(xù)。3.財務部門應按照規(guī)定對存貨進行核算，定期進行清查盤點。存貨清查盤點應做到賬實相符，如有盤盈、盤虧或毀損，應及時查明原因，并按照規(guī)定進行處理。4.存貨發(fā)出應按照規(guī)定的計價方法進行核算，確保存貨成本的準確計算。（三）無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.酒店應建立無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理辦法，明確無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)的分類、計價、核算和管理要求。2.無形資產(chǎn)取得應按照規(guī)定程序進行審批，計價應合理準確。無形資產(chǎn)應按照規(guī)定進行攤銷，并定期進行評估。3.其他資產(chǎn)如長期待攤費用等，應按照規(guī)定進行核算和管理，確保資產(chǎn)的合理使用和攤銷。七、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.酒店應按照權責發(fā)生制原則和配比原則，進行成本費用核算。2.成本費用核算應準確劃分直接成本和間接成本，合理分配間接成本，確保成本費用的真實性和準確性。（二）成本費用控制1.酒店應建立成本費用控制制度，明確成本費用控制的目標、措施和責任。2.各部門應加強對成本費用的控制，嚴格控制各項費用開支，降低經(jīng)營成本。3.財務部門應定期對成本費用進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)成本費用控制中的問題，并提出改進措施和建議。（三）成本費用報銷1.酒店應建立成本費用報銷制度，明確報銷流程、審批權限和報銷標準。報銷憑證應真實、合法、有效，報銷金額應符合規(guī)定標準。2.各項成本費用報銷應按照規(guī)定程序進行審批，審批通過后及時報銷入賬。八、收入管理（一）收入確認原則1.酒店應按照權責發(fā)生制原則和收入確認標準，確認各項收入。2.客房收入應按照實際入住天數(shù)和房價確認收入；餐飲收入應按照實際消費金額確認收入；其他收入應按照相關合同或協(xié)議約定的收入確認條件確認收入。（二）收入核算與管理1.財務部門應按照規(guī)定對各項收入進行核算，確保收入數(shù)據(jù)的準確和及時。2.酒店應加強對收入的管理，建立收入臺賬，定期核對收入數(shù)據(jù)，確保收入的完整性和準確性。3.對于應收賬款，應加強催收管理，及時清理壞賬，確保資金回籠。九、稅務管理（一）稅務登記與申報1.酒店應按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)，并按照規(guī)定期限申報納稅。2.財務人員應熟悉國家稅收政策，準確計算應納稅額，按時申報繳納各項稅款。（二）稅務籌劃1.酒店應根據(jù)國家稅收政策，合理進行稅務籌劃，降低稅務成本。2.稅務籌劃應在合法合規(guī)前提下進行，不得采取不正當手段逃避納稅義務。（三）稅務風險管理1.酒店應建立稅務風險管理制度，加強對稅務風險的識別、評估和應對。2.定期對稅務風險進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和解決稅務問題，避免稅務處罰和損失。十、財務審計與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計1.酒店應建立內(nèi)部審計制度，定期對財務收支、經(jīng)濟活動等進行內(nèi)部審計。2.內(nèi)部審計機構應獨立于財務部門，直接對酒店管理層負責。內(nèi)部審計人員應具備專業(yè)的審計知識和技能，按照審計程序和方法進行審計工作。3.內(nèi)部審計應出具審計報告，對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改情況。（二）外部審計1.酒店應按照國家法律法規(guī)規(guī)定，定期聘請外部審計機構對酒店財務報表進行審計。2.外部審計機構應具備相應的資質(zhì)和信譽，審計工作應按照審計準則和相關規(guī)定進行。3.酒店應積極配合外部審計機構的工作，提供相關財