PAGE小賣部財務制度總則1.目的本財務制度旨在規(guī)范小賣部的財務管理，確保財務信息的準確、完整，保障小賣部的正常運營和健康發(fā)展，維護公司及相關利益者的合法權益。2.適用范圍本制度適用于公司旗下所有小賣部的財務活動，包括但不限于商品采購、銷售、庫存管理、費用支出等環(huán)節(jié)。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財務制度，依法進行財務核算和管理。準確性原則：財務數(shù)據應真實、準確、完整，如實反映小賣部的財務狀況和經營成果。規(guī)范性原則：各項財務工作應按照規(guī)定的程序和方法進行，確保財務工作的規(guī)范化和標準化。效益性原則：在保證財務工作合規(guī)的前提下，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，降低經營成本。財務機構與人員職責1.財務機構設置小賣部應設立獨立的財務崗位，配備具備專業(yè)財務知識和技能的人員負責財務工作。財務人員應保持相對穩(wěn)定，如有變動應及時辦理交接手續(xù)。2.財務人員職責財務負責人全面負責小賣部的財務管理工作，制定和完善財務管理制度，組織實施財務核算和監(jiān)督。參與小賣部的經營決策，提供財務分析和建議，為管理層決策提供支持。負責財務報表的編制和報送，定期向上級領導匯報財務狀況和經營成果。組織財務人員進行業(yè)務培訓和學習，提高財務人員的專業(yè)素質和業(yè)務能力。協(xié)調與外部財務相關部門的關系，如稅務機關、銀行等，確保財務工作的順利進行。會計人員按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正、補充。定期進行財產清查，確保賬實相符，發(fā)現(xiàn)問題及時處理并報告。負責財務檔案的整理、歸檔和保管，按照規(guī)定期限妥善保存會計憑證、賬簿、報表等資料。出納人員負責現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格按照現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定辦理相關手續(xù)。及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據，確保其安全完整。定期與會計核對賬目，發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因并處理。財務核算1.會計核算基礎小賣部應采用權責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的交易或事項為依據，如實反映財務狀況和經營成果。2.會計科目設置根據小賣部的經營特點和財務核算要求，設置合理的會計科目，包括資產類、負債類、所有者權益類、成本類和損益類科目。會計科目的使用應符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，不得隨意增減或合并。3.會計憑證與賬簿會計憑證應根據審核無誤的原始憑證填制，確保內容真實、完整、準確。記賬憑證應連續(xù)編號，并注明附件張數(shù)。應設置總賬、明細賬、日記賬等賬簿，按照會計科目分類進行登記。賬簿應定期打印，保證賬頁清晰、整潔。4.財務報表編制每月末應編制資產負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表等財務報表，如實反映小賣部的財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量情況。財務報表應經財務負責人審核簽字后報送上級領導和相關部門。報表編制應做到數(shù)字準確、內容完整、報送及時。收入管理1.商品銷售收入小賣部應按照銷售價格和實際銷售數(shù)量確認商品銷售收入。銷售價格應明碼標價，不得隨意抬高或壓低價格。銷售商品時應開具合法有效的發(fā)票或收據，發(fā)票開具應符合稅務機關的規(guī)定，注明商品名稱、數(shù)量、單價、金額等信息。對于賒銷業(yè)務，應建立健全應收賬款管理制度，明確信用政策、信用額度和收款期限，及時催收貨款，確保資金回籠。2.其他收入小賣部的其他收入，如出租收入、營業(yè)外收入等，應按照相關規(guī)定進行核算和管理。其他收入應及時入賬，不得隱瞞、截留或挪用。成本費用管理1.成本管理商品采購成本是小賣部的主要成本，應嚴格控制采購環(huán)節(jié)，選擇優(yōu)質供應商，降低采購價格，確保商品質量。采購商品應取得合法有效的發(fā)票，作為成本核算的依據。采購成本應按照實際采購金額和數(shù)量進行核算，不得虛增或虛減成本。庫存商品應定期進行盤點，盤盈盤虧應及時查明原因并進行處理。庫存商品的成本結轉應采用先進先出法、加權平均法等合理方法進行核算。2.費用管理費用支出應嚴格按照公司規(guī)定的審批程序進行，確保支出的合理性和必要性。費用報銷應提供真實、合法、有效的原始憑證，經相關負責人審批后予以報銷。報銷憑證應注明費用名稱、金額、用途等信息。費用應按照性質和用途進行分類核算，如營業(yè)費用、管理費用、財務費用等。對于大額費用支出，應進行專項分析和控制。嚴格控制非經營性支出，嚴禁鋪張浪費和不合理開支。庫存管理1.庫存商品管理建立庫存商品管理制度，對庫存商品的采購、驗收、入庫、保管、出庫等環(huán)節(jié)進行規(guī)范管理。設置庫存商品明細賬，詳細記錄庫存商品的數(shù)量、單價、金額、出入庫時間等信息。庫存商品應定期盤點，確保賬實相符。庫存商品應分類存放，合理安排存儲空間，確保商品的安全和完好。對于易損、易腐等特殊商品，應采取相應的保管措施。加強庫存商品的盤點工作，定期進行全面盤點和不定期抽查盤點。盤點結果應形成盤點報告，對盤盈盤虧情況進行分析和處理。2.庫存盤點每月末應對庫存商品進行全面盤點，確保賬實相符。盤點人員應認真核對庫存商品的數(shù)量、規(guī)格、型號等信息，如實記錄盤點結果。對于盤盈盤虧的庫存商品，應及時查明原因，并按照規(guī)定的審批程序進行處理。盤盈的庫存商品應沖減當期成本，盤虧的庫存商品應根據原因分別計入管理費用、營業(yè)外支出等科目。建立庫存盤點檔案，將盤點報告、盤點表等資料妥善保存，以備查閱。資金管理1.現(xiàn)金管理嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金限額應根據小賣部日常經營需要合理確定，不得超過規(guī)定限額。現(xiàn)金收付應嚴格按照規(guī)定的程序進行，做到日清月結，賬款相符。收取現(xiàn)金時應開具收款收據，支付現(xiàn)金時應取得合法有效的付款憑證。嚴禁坐支現(xiàn)金，不得以白條抵庫，不得公款私存。現(xiàn)金日記賬應及時登記，做到賬實相符。定期對現(xiàn)金進行盤點，確保現(xiàn)金安全。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應及時查明原因并進行處理。2.銀行存款管理開設銀行賬戶應符合公司規(guī)定，不得隨意開設或變更銀行賬戶。銀行賬戶的使用應嚴格按照銀行結算制度的規(guī)定進行，確保資金安全。出納人員應及時登記銀行存款日記賬，定期與銀行對賬單進行核對，編制銀行存款余額調節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。加強銀行賬戶的管理，定期檢查銀行賬戶的使用情況，防止出現(xiàn)出租、出借銀行賬戶等違規(guī)行為。對于銀行存款的收支業(yè)務，應嚴格審核原始憑證，確保資金收支的真實性、合法性和準確性。財務審批與內部控制1.財務審批流程小賣部的各項費用支出和重大經濟事項應按照規(guī)定的審批流程進行審批。審批流程應明確審批環(huán)節(jié)、審批權限和審批責任。費用報銷應先由經辦人填寫報銷單，注明費用名稱、金額、用途等信息，并附上相關原始憑證，經部門負責人審核簽字后，報財務負責人審批，最后由總經理批準報銷。對于金額較大的采購、投資等重大經濟事項，應進行可行性研究和論證，經相關部門審核后，報總經理辦公會或董事會審批。2.內部控制制度建立健全內部控制制度，對財務活動的各個環(huán)節(jié)進行有效的控制和監(jiān)督。內部控制制度應包括崗位責任制、授權審批制度、財務風險管理制度等。明確各崗位的職責和權限，做到不相容職務相互分離，相互制約。如會計與出納不得由同一人擔任，采購與驗收、付款等環(huán)節(jié)應相互獨立。加強對財務印章、票據、空白支票等重要物品的管理，明確保管責任，嚴格使用審批程序，確保物品安全。財務監(jiān)督與檢查1.內部監(jiān)督財務部門應定期對小賣部的財務活動進行內部監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。內部監(jiān)督檢查應包括財務制度執(zhí)行情況、會計核算準確性、資金使用合規(guī)性等方面。財務人員應定期對財務報表、賬簿、憑證進行自查，確保財務數(shù)據的準確性和完整性。同時，應加強對庫存商品、現(xiàn)金、銀行存款等資產的實地盤點和核對，確保賬實相符。建立內部審計制度，定期對小賣部的財務收支、經濟活動進行審計，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改情況。2.外部監(jiān)督積極配合稅務機關、審計機關等外部部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務資料和相關信息。對于外部監(jiān)督檢查提出的問題，應及時整改落實。按照國家法律法規(guī)的規(guī)定，按時足額繳納稅款，依法進行納稅申報和繳納稅款。不得偷稅、漏稅、逃稅等違法行為。財務檔案管理1.檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、銀行對賬單、合同協(xié)議、財務審批文件等與財務活動相關的資料。2.檔案保管財務檔案應指定專人負責保管，按照檔案管理的要求進行分類、整理、裝訂和存放。檔案保管期限應符合國家規(guī)定，不得擅自銷毀。3.檔案查閱與借閱因工作需要查閱財務檔案的，應填寫查閱申請表，經財務負責人批準后，在指定地點查閱。查閱人員不得擅自涂改、拆封、抽