PAGE勘察設(shè)計(jì)院財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范勘察設(shè)計(jì)院（以下簡(jiǎn)稱“設(shè)計(jì)院”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障設(shè)計(jì)院的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于設(shè)計(jì)院及其所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋設(shè)計(jì)院所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)管理無(wú)死角。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，為決策提供可靠依據(jù)。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和分析，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低成本費(fèi)用。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置設(shè)計(jì)院設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)全院的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的高效運(yùn)行。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.配備具備專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，包括會(huì)計(jì)、出納、財(cái)務(wù)主管等。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠(chéng)實(shí)守信，廉潔奉公，保守設(shè)計(jì)院的商業(yè)秘密。三、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)政策1.設(shè)計(jì)院應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，制定適合本單位的會(huì)計(jì)政策，并保持會(huì)計(jì)政策的一致性和連續(xù)性。2.會(huì)計(jì)政策包括會(huì)計(jì)核算方法、會(huì)計(jì)估計(jì)、財(cái)務(wù)報(bào)表編制基礎(chǔ)等，如有變更，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批和披露。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和設(shè)計(jì)院的實(shí)際情況，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)涵蓋資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、成本、費(fèi)用、收入等各類會(huì)計(jì)要素，確保財(cái)務(wù)核算的全面性和準(zhǔn)確性。（三）會(huì)計(jì)憑證與賬簿1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證，記賬憑證應(yīng)內(nèi)容完整、摘要清晰、會(huì)計(jì)分錄正確。2.按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等各類賬簿，并進(jìn)行序時(shí)登記、分類核算。賬簿記錄應(yīng)清晰、準(zhǔn)確、及時(shí)，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.設(shè)計(jì)院應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定和主管部門的要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)，由單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字并蓋章后對(duì)外報(bào)送。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.每年末，各部門應(yīng)根據(jù)本部門的業(yè)務(wù)計(jì)劃和工作安排，編制下一年度的資金預(yù)算草案，報(bào)財(cái)務(wù)管理部門匯總。2.財(cái)務(wù)管理部門對(duì)各部門上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行審核、平衡，結(jié)合設(shè)計(jì)院的戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，編制全院年度資金預(yù)算方案，提交院長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過后下達(dá)執(zhí)行。3.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的資金預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。（二）資金籌集管理1.設(shè)計(jì)院應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括自有資金、銀行貸款、發(fā)行債券等。2.籌集資金應(yīng)遵循合法性、合理性、效益性原則，確保資金來(lái)源合法、可靠，成本合理。3.辦理銀行貸款等融資業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)按照銀行要求提供相關(guān)資料，簽訂借款合同等法律文件，明確雙方的權(quán)利義務(wù)，確保融資業(yè)務(wù)的規(guī)范運(yùn)作。（三）資金使用管理1.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，實(shí)行審批制度。各項(xiàng)支出應(yīng)明確用途、金額、審批流程等，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。2.日常費(fèi)用支出，如辦公用品采購(gòu)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等，應(yīng)按照規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批，憑有效發(fā)票等原始憑證報(bào)銷。3.工程項(xiàng)目資金應(yīng)?？顚Ｓ茫凑展こ踢M(jìn)度和合同約定支付款項(xiàng)。支付前應(yīng)審核相關(guān)合同、發(fā)票、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等資料，確保資金支付的準(zhǔn)確性和安全性。4.嚴(yán)禁挪用、擠占資金，嚴(yán)禁白條抵庫(kù)，確保資金的安全完整。（四）資金結(jié)算管理1.加強(qiáng)資金結(jié)算管理，規(guī)范結(jié)算流程，確保資金收付的及時(shí)、準(zhǔn)確。2.嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度辦理各類款項(xiàng)的收付，對(duì)于大額資金支付應(yīng)采用轉(zhuǎn)賬等安全方式，避免現(xiàn)金交易。3.定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)，確保銀行存款賬實(shí)相符。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定使用現(xiàn)金，確保現(xiàn)金安全；加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行對(duì)賬單；其他貨幣資金應(yīng)按照規(guī)定用途使用，并及時(shí)進(jìn)行清理結(jié)算。2.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)：包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等。建立健全應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理制度，加強(qiáng)客戶信用管理，定期對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行賬齡分析和催收，及時(shí)清理壞賬。對(duì)于預(yù)付款項(xiàng)，應(yīng)跟蹤其使用情況，確保資金安全。3.存貨：包括原材料、周轉(zhuǎn)材料、低值易耗品等。建立存貨管理制度，加強(qiáng)存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理，定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等。2.制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、入賬、折舊、處置等流程。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照預(yù)算和審批程序進(jìn)行，確保資產(chǎn)購(gòu)置的合理性和必要性。3.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。對(duì)于閑置、報(bào)廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處置，確保資產(chǎn)的有效利用和安全。4.按照規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。折舊年限應(yīng)符合國(guó)家規(guī)定，確保固定資產(chǎn)成本的合理分?jǐn)?。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)是指設(shè)計(jì)院擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.加強(qiáng)無(wú)形資產(chǎn)的管理，建立無(wú)形資產(chǎn)臺(tái)賬，記錄無(wú)形資產(chǎn)的取得、攤銷、處置等情況。無(wú)形資產(chǎn)的取得應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行評(píng)估和入賬，確保資產(chǎn)價(jià)值的準(zhǔn)確計(jì)量。3.按照規(guī)定對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，攤銷方法應(yīng)合理、合規(guī)。對(duì)于使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)定期進(jìn)行減值測(cè)試，如有減值跡象，應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，凡是當(dāng)期已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)作為當(dāng)期的費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)作為當(dāng)期的費(fèi)用。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)與收入相配比，準(zhǔn)確計(jì)算各項(xiàng)成本費(fèi)用，確保經(jīng)營(yíng)成果的真實(shí)反映。（二）成本費(fèi)用分類與核算1.生產(chǎn)成本：主要包括與勘察設(shè)計(jì)項(xiàng)目直接相關(guān)的人工成本、材料成本、設(shè)備使用成本等。按照項(xiàng)目進(jìn)行成本核算，準(zhǔn)確歸集各項(xiàng)成本費(fèi)用，計(jì)算項(xiàng)目總成本和單位成本。2.期間費(fèi)用：包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用。管理費(fèi)用核算設(shè)計(jì)院行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用；銷售費(fèi)用核算為銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的費(fèi)用；財(cái)務(wù)費(fèi)用核算為籌集資金而發(fā)生的費(fèi)用。期間費(fèi)用應(yīng)按照規(guī)定的明細(xì)科目進(jìn)行核算，不得隨意歸集或分?jǐn)?。（三）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確各部門在成本費(fèi)用控制中的職責(zé)和權(quán)限。各部門應(yīng)加強(qiáng)成本費(fèi)用管理意識(shí)，制定具體的成本費(fèi)用控制措施，降低各項(xiàng)成本費(fèi)用支出。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理，將成本費(fèi)用預(yù)算分解到各部門、各項(xiàng)目，定期進(jìn)行成本費(fèi)用分析和考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施進(jìn)行調(diào)整。3.嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公用品費(fèi)等實(shí)行限額管理，不得超標(biāo)準(zhǔn)支出。七、收入管理（一）收入確認(rèn)原則1.按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，根據(jù)勘察設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)的完成進(jìn)度或合同約定，合理確認(rèn)收入。2.對(duì)于已完成的勘察設(shè)計(jì)項(xiàng)目，應(yīng)及時(shí)與客戶結(jié)算款項(xiàng)，確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)。收入確認(rèn)應(yīng)具備相關(guān)的合同、發(fā)票、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等證明文件，確保收入確認(rèn)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。（二）收入核算與管理1.設(shè)立專門的收入臺(tái)賬，記錄各項(xiàng)收入的來(lái)源、金額、確認(rèn)時(shí)間等信息，確保收入核算的清晰、準(zhǔn)確。2.加強(qiáng)與客戶的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)催收款項(xiàng)，確保收入款項(xiàng)的及時(shí)足額收回。對(duì)于逾期未收回的款項(xiàng)，應(yīng)查明原因，采取有效措施進(jìn)行催收。3.定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析，評(píng)估收入的合理性和穩(wěn)定性，為經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)。八、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理（一）利潤(rùn)核算1.設(shè)計(jì)院的利潤(rùn)包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為營(yíng)業(yè)收入減去營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、期間費(fèi)用等后的余額；利潤(rùn)總額為營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加上營(yíng)業(yè)外收入減去營(yíng)業(yè)外支出后的余額；凈利潤(rùn)為利潤(rùn)總額減去所得稅費(fèi)用后的余額。2.按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定準(zhǔn)確核算各項(xiàng)利潤(rùn)指標(biāo)，確保利潤(rùn)數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確。（二）利潤(rùn)分配1.設(shè)計(jì)院的利潤(rùn)分配應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行。利潤(rùn)分配方案應(yīng)經(jīng)董事會(huì)審議通過，并報(bào)股東會(huì)批準(zhǔn)。2.利潤(rùn)分配順序一般為：彌補(bǔ)以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向股東分配利潤(rùn)等。具體分配比例和方式應(yīng)根據(jù)設(shè)計(jì)院的實(shí)際情況和發(fā)展需要合理確定。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括月度財(cái)務(wù)報(bào)表、季度財(cái)務(wù)報(bào)告和年度財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)全面、系統(tǒng)地反映設(shè)計(jì)院的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，由單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字并蓋章后對(duì)外報(bào)送。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)，不得隱瞞或虛報(bào)重要財(cái)務(wù)信息。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期開展財(cái)務(wù)分析工作，運(yùn)用各種財(cái)務(wù)分析方法，對(duì)設(shè)計(jì)院的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、資金使用情況等進(jìn)行深入分析和評(píng)價(jià)。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)提供相關(guān)的數(shù)據(jù)、圖表和文字說明，揭示存在的問題，提出改進(jìn)建議和措施，為管理層決策提供參考依據(jù)。3.根據(jù)財(cái)務(wù)分析結(jié)果，及時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)管理策略和措施，優(yōu)化資源配置，提高設(shè)計(jì)院的經(jīng)濟(jì)效益和管理水平。十、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)定期對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支、資金使用、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)管理部門的監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供有關(guān)資料和信息，不得隱瞞或拒絕。（二）內(nèi)部審計(jì)1.設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，定期對(duì)設(shè)計(jì)院的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)制定審計(jì)計(jì)