PAGE榮盛集團酒店財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范榮盛集團旗下酒店的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障酒店的穩(wěn)健運營，實現(xiàn)酒店的戰(zhàn)略目標。（二）適用范圍本制度適用于榮盛集團旗下所有酒店，包括但不限于各直營店、加盟店等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保酒店財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映酒店的財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋酒店財務活動的全過程，確保各項財務工作有章可循、規(guī)范有序。4.準確性原則：財務數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應準確無誤，為酒店決策提供可靠依據(jù)。5.及時性原則：及時進行財務核算、報告和分析，以便管理層及時掌握酒店財務狀況，做出合理決策。二、財務機構(gòu)與人員設置（一）財務部門設置各酒店應設立獨立的財務部門，負責酒店的財務管理和會計核算工作。財務部門應根據(jù)酒店規(guī)模和業(yè)務需求，合理設置崗位，明確各崗位的職責和權(quán)限。（二）人員配備與職責1.財務經(jīng)理全面負責酒店財務部門的日常管理工作，制定財務工作計劃和目標，并組織實施。參與酒店重大經(jīng)營決策，提供財務分析和建議，為管理層決策提供支持。負責財務制度的貫徹執(zhí)行和監(jiān)督檢查，確保財務工作符合法律法規(guī)和酒店規(guī)定。組織編制和審核財務報表、預算報告等，定期向上級領(lǐng)導匯報酒店財務狀況和經(jīng)營成果。負責與稅務、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護良好的外部關(guān)系。2.會計人員按照國家統(tǒng)一會計制度和酒店財務制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的憑證予以退回并要求更正補充。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符，發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因并進行處理。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務資料的安全完整。3.出納人員負責酒店現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作，嚴格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度辦理業(yè)務。及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。負責支票、匯票等票據(jù)的購買、保管和使用，嚴格執(zhí)行票據(jù)管理制度。定期盤點庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，確?，F(xiàn)金安全。（三）人員培訓與考核1.酒店應定期組織財務人員參加業(yè)務培訓，不斷提高其專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務能力，以適應酒店發(fā)展和財務管理要求。2.建立財務人員考核制度，對財務人員的工作業(yè)績、職業(yè)道德等進行定期考核，考核結(jié)果作為薪酬調(diào)整、晉升等的依據(jù)。三、會計核算（一）會計政策與會計估計1.酒店應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，結(jié)合酒店實際情況，制定合理的會計政策和會計估計，并保持相對穩(wěn)定。2.會計政策和會計估計的變更應符合相關(guān)法律法規(guī)和會計準則的要求，并按規(guī)定進行披露。（二）會計科目設置1.根據(jù)酒店經(jīng)營特點和財務核算要求，合理設置會計科目，確保會計信息的準確反映。2.會計科目應涵蓋資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入、成本費用等各個方面，滿足酒店財務管理和對外報告的需要。（三）會計憑證與賬簿1.會計憑證應按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填制，確保記錄真實、內(nèi)容完整、手續(xù)齊全。2.會計賬簿應根據(jù)審核無誤的會計憑證進行登記，做到賬賬相符、賬實相符、賬證相符。3.定期打印會計賬簿和財務報表，裝訂成冊，妥善保管。（四）財務報表編制1.酒店應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和管理層的要求，定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報表應真實、準確、完整地反映酒店的財務狀況和經(jīng)營成果，編制完成后應經(jīng)財務經(jīng)理審核、酒店負責人審批。3.及時向集團總部報送財務報表，并按照規(guī)定對外披露相關(guān)財務信息。四、資金管理（一）資金預算管理1.酒店應根據(jù)經(jīng)營計劃和財務狀況，編制年度資金預算，明確資金收支規(guī)模和時間安排。2.資金預算應包括現(xiàn)金預算、銀行存款預算、應收賬款預算、應付賬款預算等，確保資金的合理安排和有效使用。3.加強資金預算的執(zhí)行和監(jiān)控，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施進行調(diào)整。（二）現(xiàn)金管理1.嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金安全。2.現(xiàn)金收入應及時繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金?，F(xiàn)金支出應嚴格按照審批程序進行，確保資金使用合法合規(guī)。3.定期盤點庫存現(xiàn)金，做到賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應及時查明原因并進行處理。（三）銀行存款管理1.加強銀行賬戶管理，按照規(guī)定開立和使用銀行賬戶，不得出租、出借銀行賬戶。2.定期核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。3.嚴格控制銀行存款的收支，對重大資金支出應實行集體決策和審批制度。（四）應收賬款管理1.建立健全應收賬款管理制度，明確應收賬款的管理職責和流程。2.加強應收賬款的日常核算和監(jiān)控，及時掌握應收賬款的賬齡和客戶還款情況。3.定期對應收賬款進行賬齡分析，對逾期賬款采取有效措施進行催收，降低壞賬風險。（五）應付賬款管理1.合理安排應付賬款的支付時間，充分利用商業(yè)信用，降低資金成本。2.加強應付賬款的核算和管理，確保應付賬款的準確性和及時性。3.定期與供應商核對賬目，及時處理應付賬款的差異和糾紛。五、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.酒店應按照權(quán)責發(fā)生制原則和配比原則進行成本費用核算，確保成本費用與收入相匹配。2.成本費用核算應真實、準確、完整，不得虛增或虛減成本費用。（二）成本費用分類與核算1.營業(yè)成本：包括客房成本、餐飲成本、商品成本等，按照實際發(fā)生額進行核算。2.營業(yè)費用：包括銷售費用、管理費用、財務費用等，按照費用性質(zhì)和用途進行明細核算。3.成本費用的分攤：對于共同發(fā)生的成本費用，應按照合理的方法進行分攤，確保成本費用的準確核算。（三）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，明確成本費用控制目標和責任，加強對成本費用的日常監(jiān)控和管理。2.制定成本費用預算，將成本費用控制目標分解到各部門和各環(huán)節(jié)，定期對成本費用預算執(zhí)行情況進行考核和評價。3.優(yōu)化業(yè)務流程，降低運營成本，提高酒店的經(jīng)濟效益。六、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指酒店為經(jīng)營管理而持有的、使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備等類別。（二）固定資產(chǎn)購置與驗收1.固定資產(chǎn)購置應按照酒店預算和審批程序進行，確保購置的固定資產(chǎn)符合酒店經(jīng)營需要。2.固定資產(chǎn)購置后，應及時組織驗收，核對固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量等是否符合合同要求。3.驗收合格的固定資產(chǎn)應及時辦理入賬手續(xù)，建立固定資產(chǎn)卡片和臺賬，記錄固定資產(chǎn)的詳細信息。（三）固定資產(chǎn)折舊1.按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。2.定期計算固定資產(chǎn)折舊額，編制折舊計算表，確保折舊計提的準確性。3.固定資產(chǎn)折舊應計入相關(guān)成本費用，不得重復計算或漏計。（四）固定資產(chǎn)清查與盤點1.定期對固定資產(chǎn)進行清查和盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。清查盤點工作應由財務部門、資產(chǎn)管理部門等共同參與。2.對清查盤點中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。3.根據(jù)清查盤點結(jié)果，調(diào)整固定資產(chǎn)卡片和臺賬，確保固定資產(chǎn)信息的準確完整。七、收入管理（一）收入確認原則1.酒店收入應按照權(quán)責發(fā)生制原則進行確認，即在收入的相關(guān)經(jīng)濟利益能夠流入酒店，且收入的金額能夠可靠計量時予以確認。2.不同類型的收入應按照相應的會計準則和規(guī)定進行確認，確保收入確認的準確性和合規(guī)性。（二）收入核算與管理1.客房收入、餐飲收入、商品銷售收入等應分別進行核算，按照實際發(fā)生額確認收入。2.加強對收入的日常管理，及時核對收入數(shù)據(jù)，確保收入記錄的準確性。3.建立收入臺賬，詳細記錄收入的來源、金額、時間等信息，便于收入分析和管理。（三）收入結(jié)算與收款1.按照酒店規(guī)定的結(jié)算方式和時間，及時與客戶進行收入結(jié)算。2.加強收款管理，確保款項及時足額收回。對逾期未收回的款項，應采取有效措施進行催收。3.定期核對收入結(jié)算情況，編制收入結(jié)算報表，與財務報表中的收入數(shù)據(jù)進行核對，確保收入數(shù)據(jù)的一致性。八、稅務管理（一）稅務登記與申報1.酒店應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)，并按照規(guī)定的納稅期限和申報方式，準確申報繳納各項稅款。2.建立健全稅務申報管理制度，明確稅務申報的流程和責任，確保稅務申報的及時性和準確性。（二）稅收籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進行合理的稅收籌劃，降低酒店稅負。2.關(guān)注國家稅收政策的變化，及時調(diào)整稅收籌劃方案，確保酒店稅收籌劃的有效性。（三）稅務風險管理1.加強稅務風險管理，識別和評估稅務風險點，制定相應的風險應對措施。2.定期進行稅務自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務問題，避免稅務風險的發(fā)生。3.積極配合稅務機關(guān)的檢查和審計工作，如實提供相關(guān)資料，維護酒店的稅務形象。九、財務報告與分析（一）財務報告1.定期編制財務報告，包括月度財務報告、季度財務報告和年度財務報告。財務報告應包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及附注等內(nèi)容。2.財務報告應真實、準確、完整地反映酒店的財務狀況和經(jīng)營成果，為管理層決策提供依據(jù)。3.及時向集團總部報送財務報告，并按照規(guī)定對外披露相關(guān)財務信息。（二）財務分析1.定期對酒店財務狀況和經(jīng)營成果進行分析，撰寫財務分析報告。財務分析應包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析等內(nèi)容。2.通過財務分析，發(fā)現(xiàn)酒店經(jīng)營中存在的問題和風險，提出改進建議和措施，為管理層決策提供參考。3.加強對財務分析數(shù)據(jù)的跟蹤和監(jiān)測，及時調(diào)整分析方法和指標體系，確保財務分析的有效性和實用性。十、財務監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部財務監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對酒店財務活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務部門應定期對酒店的財務收支、資金使用、成本費用等情況進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.加強對財務人員的監(jiān)督管理，確保財務人員嚴格遵守財務制度和職業(yè)道德規(guī)范。（二）內(nèi)部審計1.設立獨立內(nèi)部審計機構(gòu)或配備專職內(nèi)部審計人員，定期對酒店財務收支、內(nèi)部控制等進行審計。2.內(nèi)部審計應制定審計計劃和審計方案，明確審計目標、范圍和方法，確保審計工作的有序開展。3.內(nèi)部審計人員應具備專業(yè)的審計知識和技能，嚴格遵守審計程序和職業(yè)道德規(guī)范，確保審計