PAGE社工服務(wù)站財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為規(guī)范社工服務(wù)站的財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高資金使用效益，保障社工服務(wù)站各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，特制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于社工服務(wù)站的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于資金籌集、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)監(jiān)督等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)操作流程，確保財(cái)務(wù)工作的標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化。3.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。4.完整性原則：全面涵蓋社工服務(wù)站的各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)管理無(wú)死角。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的最大化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置社工服務(wù)站應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，負(fù)責(zé)本機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)配備必要的財(cái)務(wù)人員，明確崗位職責(zé)，確保財(cái)務(wù)工作的正常開(kāi)展。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)社工服務(wù)站的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和財(cái)務(wù)管理制度。組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為管理層提供決策支持。負(fù)責(zé)資金籌集、使用和管理，合理安排資金，確保資金安全。加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)違反財(cái)務(wù)制度的行為及時(shí)進(jìn)行糾正和處理。協(xié)調(diào)與財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等相關(guān)部門(mén)的關(guān)系，依法納稅，接受審計(jì)監(jiān)督。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理和保管，確保財(cái)務(wù)資料的完整和安全。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和信息。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，對(duì)不符合規(guī)定的支出予以拒絕。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理收付款項(xiàng)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章、空白支票等，確保資金和票據(jù)的安全。定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)報(bào)告。三、資金籌集與管理（一）資金來(lái)源社工服務(wù)站的資金來(lái)源主要包括政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)資金、社會(huì)捐贈(zèng)資金、服務(wù)收費(fèi)、上級(jí)補(bǔ)助收入等。（二）資金籌集管理1.政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)資金：按照政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)合同的要求，及時(shí)、足額地收取政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)資金。加強(qiáng)與政府相關(guān)部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)，確保資金按時(shí)撥付。2.社會(huì)捐贈(zèng)資金：建立健全社會(huì)捐贈(zèng)管理制度，規(guī)范捐贈(zèng)接收流程。對(duì)捐贈(zèng)資金進(jìn)行專戶管理，?？顚Ｓ茫⒓皶r(shí)向捐贈(zèng)人反饋捐贈(zèng)資金的使用情況。3.服務(wù)收費(fèi)：按照物價(jià)部門(mén)核定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取服務(wù)費(fèi)用，做到收費(fèi)公開(kāi)、透明。加強(qiáng)服務(wù)收費(fèi)管理，確保收費(fèi)合規(guī)、足額入賬。4.上級(jí)補(bǔ)助收入：積極爭(zhēng)取上級(jí)部門(mén)的補(bǔ)助資金，按照上級(jí)要求合理使用補(bǔ)助資金，并及時(shí)向上級(jí)部門(mén)報(bào)告資金使用情況。（三）資金使用管理1.資金使用原則專款專用原則：各項(xiàng)資金應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得擅自改變資金用途。預(yù)算控制原則：嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理制度，按照預(yù)算安排使用資金，確保資金使用的合理性和有效性。審批制度原則：建立健全資金審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限，確保資金支出合法、合規(guī)。2.資金支出審批流程經(jīng)辦人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單或借款單，注明支出事由、金額、支付方式等，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字，確認(rèn)支出的真實(shí)性和必要性。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核票據(jù)的合法性、合規(guī)性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的票據(jù)予以退回。站長(zhǎng)審批簽字，超過(guò)一定金額的支出需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。出納人員根據(jù)審批后的報(bào)銷單或借款單辦理付款手續(xù)。四、收入管理（一）收入范圍社工服務(wù)站的收入包括政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)收入、社會(huì)捐贈(zèng)收入、服務(wù)收費(fèi)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、其他收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)收入：在按照政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)合同完成服務(wù)并經(jīng)政府相關(guān)部門(mén)驗(yàn)收合格后，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。2.社會(huì)捐贈(zèng)收入：在收到捐贈(zèng)資金或物資時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。對(duì)于附條件的捐贈(zèng)，在滿足捐贈(zèng)條件時(shí)確認(rèn)收入。3.服務(wù)收費(fèi)收入：在提供服務(wù)并收到款項(xiàng)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。對(duì)于預(yù)收服務(wù)費(fèi)用的，在提供服務(wù)期間按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則分期確認(rèn)收入。4.上級(jí)補(bǔ)助收入：在收到上級(jí)補(bǔ)助資金時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。5.其他收入：在實(shí)際收到款項(xiàng)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。（三）收入核算與管理1.收入核算：財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照收入類別進(jìn)行明細(xì)核算，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、完整。2.收入管理：加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)收入的管理，建立健全收入臺(tái)賬，定期核對(duì)收入情況。嚴(yán)格按照規(guī)定開(kāi)具發(fā)票或收據(jù)，確保收入票據(jù)的合法、合規(guī)。五、支出管理（一）支出范圍社工服務(wù)站的支出主要包括人員費(fèi)用、業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用、行政辦公費(fèi)用、固定資產(chǎn)購(gòu)置費(fèi)用等。（二）支出審批制度1.日常費(fèi)用支出審批：按照資金支出審批流程進(jìn)行審批，審批權(quán)限按照站長(zhǎng)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、部門(mén)負(fù)責(zé)人等依次執(zhí)行。2.重大支出審批：對(duì)于金額較大、影響重大的支出項(xiàng)目，需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并報(bào)上級(jí)主管部門(mén)備案。（三）支出核算與管理1.支出核算：財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照支出類別進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確記錄各項(xiàng)支出的發(fā)生時(shí)間、金額、用途等信息。2.支出管理：加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)支出的控制和管理，嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷制度，杜絕不合理支出。定期對(duì)支出情況進(jìn)行分析，查找存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施。（四）費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定1.報(bào)銷憑證要求：報(bào)銷憑證必須是合法、有效的發(fā)票或收據(jù)，發(fā)票應(yīng)注明開(kāi)票日期、購(gòu)買(mǎi)方名稱、服務(wù)內(nèi)容、金額等信息，并加蓋發(fā)票專用章。2.報(bào)銷期限：一般費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后[X]個(gè)工作日內(nèi)辦理，特殊情況需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。3.報(bào)銷手續(xù)：報(bào)銷人應(yīng)填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單，詳細(xì)注明支出事由、金額、支付方式等，并附上相關(guān)原始憑證。報(bào)銷單應(yīng)經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、站長(zhǎng)審批簽字后，方可到財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)銷。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類社工服務(wù)站的資產(chǎn)主要包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。（二）流動(dòng)資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理：嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫(kù)存限額，確?，F(xiàn)金安全。定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。2.銀行存款管理：按照銀行結(jié)算制度辦理銀行存款業(yè)務(wù)，定期與銀行核對(duì)賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。3.應(yīng)收賬款管理：建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，及時(shí)催收應(yīng)收賬款，定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行清理和分析，對(duì)于長(zhǎng)期掛賬的應(yīng)收賬款，應(yīng)查明原因，采取有效措施進(jìn)行處理。（三）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置：根據(jù)工作需要和實(shí)際情況，編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行購(gòu)置。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)遵循公開(kāi)、公平、公正的原則，確保資產(chǎn)質(zhì)量。2.固定資產(chǎn)核算：財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照固定資產(chǎn)類別進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確記錄固定資產(chǎn)的原值、折舊、凈值等信息。固定資產(chǎn)折舊方法應(yīng)符合國(guó)家規(guī)定，并保持一致。3.固定資產(chǎn)清查：定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。4.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬。固定資產(chǎn)處置應(yīng)遵循公開(kāi)、公平、公正的原則，確保資產(chǎn)處置的合法性和合理性。（四）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)核算：財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照無(wú)形資產(chǎn)類別進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確記錄無(wú)形資產(chǎn)的原值、攤銷、凈值等信息。無(wú)形資產(chǎn)攤銷方法應(yīng)符合國(guó)家規(guī)定，并保持一致。2.無(wú)形資產(chǎn)管理：加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的保護(hù)和管理，確保無(wú)形資產(chǎn)的安全和有效使用。對(duì)于涉及知識(shí)產(chǎn)權(quán)的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行管理。七、財(cái)務(wù)核算與報(bào)告（一）財(cái)務(wù)核算1.會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)：采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度設(shè)置會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)賬簿。2.財(cái)務(wù)報(bào)表編制：定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動(dòng)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映社工服務(wù)站的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.財(cái)務(wù)分析：定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為管理層提供決策支持。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)狀況分析、收入支出分析、資金使用效益分析等內(nèi)容。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)容：財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表附注、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)等內(nèi)容。財(cái)務(wù)報(bào)表附注應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明財(cái)務(wù)報(bào)表編制的依據(jù)、方法、重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更等情況。財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)應(yīng)分析財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、資金使用效益等情況，提出存在的問(wèn)題和改進(jìn)措施。2.財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送：財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和程序報(bào)送上級(jí)主管部門(mén)、財(cái)政部門(mén)等相關(guān)部門(mén)。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門(mén)內(nèi)部監(jiān)督：財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的日常監(jiān)督和檢查。定期對(duì)財(cái)務(wù)憑證、賬簿、報(bào)表等進(jìn)行審核，確保財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。2.審計(jì)監(jiān)督：定期聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)社工服務(wù)站的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)，接受審計(jì)監(jiān)督。審計(jì)報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)。