PAGE建筑公司運(yùn)營(yíng)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，提高資金使用效益，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，為公司的穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)和發(fā)展提供有力的財(cái)務(wù)支持。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各項(xiàng)目部、分公司等所有分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算、報(bào)告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無(wú)誤，保證財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。4.完整性原則：涵蓋公司所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)制度的全面性和完整性。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和分析，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。6.效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門(mén)，負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和管理要求，合理設(shè)置會(huì)計(jì)核算、資金管理、成本控制、預(yù)算管理、財(cái)務(wù)分析等崗位，明確各崗位職責(zé)和權(quán)限。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)具備相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能，熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如有人員變動(dòng)，應(yīng)及時(shí)辦理交接手續(xù)，確保財(cái)務(wù)工作的連續(xù)性。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)管理制度。組織編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算和財(cái)務(wù)報(bào)告。負(fù)責(zé)公司資金籌集、使用和管理，確保資金安全和合理使用。參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)支持和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，對(duì)違規(guī)行為進(jìn)行糾正和處理。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)憑證的制作、審核和保管，確保會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、完整。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制。辦理稅務(wù)申報(bào)、繳納等稅務(wù)相關(guān)工作。3.資金管理人員職責(zé)負(fù)責(zé)公司資金的收付、結(jié)算和調(diào)度，確保資金及時(shí)到位和安全。編制資金計(jì)劃，合理安排資金使用，提高資金使用效率。監(jiān)控公司資金流動(dòng)情況，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。4.成本控制人員職責(zé)制定成本控制目標(biāo)和成本核算方法，進(jìn)行成本核算和分析。監(jiān)控項(xiàng)目成本執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決成本偏差問(wèn)題。參與項(xiàng)目預(yù)算編制和成本控制措施的制定。5.預(yù)算管理人員職責(zé)組織編制公司年度預(yù)算，分解預(yù)算指標(biāo)并下達(dá)各部門(mén)。監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行預(yù)算分析和調(diào)整?？己烁鞑块T(mén)預(yù)算執(zhí)行情況，提供預(yù)算執(zhí)行報(bào)告。6.財(cái)務(wù)分析人員職責(zé)收集、整理和分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告。為公司決策提供財(cái)務(wù)信息支持和財(cái)務(wù)建議。跟蹤公司經(jīng)營(yíng)情況，進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。三、財(cái)務(wù)管理制度（一）財(cái)務(wù)審批制度1.公司各項(xiàng)費(fèi)用支出實(shí)行分級(jí)審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.一般費(fèi)用支出由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批；重大費(fèi)用支出需經(jīng)公司總經(jīng)理或董事長(zhǎng)審批。3.審批人應(yīng)嚴(yán)格按照審批權(quán)限進(jìn)行審批，對(duì)審批事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性、合理性負(fù)責(zé)。（二）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度1.員工報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用應(yīng)填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，注明費(fèi)用明細(xì)、金額、用途等，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。2.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)辦理，逾期不予報(bào)銷(xiāo)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)報(bào)銷(xiāo)憑證進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后予以報(bào)銷(xiāo)。對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)憑證，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒絕報(bào)銷(xiāo)。（三）資金管理制度1.資金籌集管理公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。資金籌集應(yīng)遵循成本效益原則，降低資金成本。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)辦理資金籌集手續(xù)，確保資金及時(shí)到位。2.資金使用管理公司資金實(shí)行集中管理，統(tǒng)一調(diào)配使用。各部門(mén)應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要編制資金使用計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核。資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照審批后的資金使用計(jì)劃進(jìn)行，不得擅自改變資金用途。3.資金結(jié)算管理公司應(yīng)加強(qiáng)資金結(jié)算管理，規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金安全。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期核對(duì)銀行賬戶(hù)余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。嚴(yán)格控制現(xiàn)金使用范圍，超過(guò)規(guī)定限額的現(xiàn)金支出應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。（四）固定資產(chǎn)管理制度1.固定資產(chǎn)購(gòu)置各部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，經(jīng)審批后由采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)購(gòu)置。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)遵循公開(kāi)、公平、公正原則，選擇合適的供應(yīng)商和采購(gòu)方式。2.固定資產(chǎn)驗(yàn)收固定資產(chǎn)購(gòu)置后，由使用部門(mén)和資產(chǎn)管理部門(mén)共同進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后辦理入庫(kù)手續(xù)。驗(yàn)收內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量等。3.固定資產(chǎn)折舊公司按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說(shuō)明。4.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置包括出售、報(bào)廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬。（五）存貨管理制度1.存貨采購(gòu)各部門(mén)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要編制存貨采購(gòu)計(jì)劃，經(jīng)審批后由采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)采購(gòu)。存貨采購(gòu)應(yīng)選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購(gòu)合同，確保存貨質(zhì)量和供應(yīng)及時(shí)性。2.存貨驗(yàn)收存貨采購(gòu)到貨后，由倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)和質(zhì)量檢驗(yàn)部門(mén)共同進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后辦理入庫(kù)手續(xù)。驗(yàn)收內(nèi)容包括存貨的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量等。3.存貨保管倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)應(yīng)建立健全存貨保管制度，確保存貨安全。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。4.存貨發(fā)出存貨發(fā)出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，填寫(xiě)出庫(kù)單，注明發(fā)出存貨的名稱(chēng)、數(shù)量、用途等。倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)應(yīng)根據(jù)出庫(kù)單及時(shí)發(fā)貨，并登記存貨明細(xì)賬。（六）成本核算制度1.公司按照項(xiàng)目或產(chǎn)品進(jìn)行成本核算，明確成本核算對(duì)象、成本項(xiàng)目和成本核算方法。2.成本核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，準(zhǔn)確歸集和分配成本費(fèi)用。3.定期進(jìn)行成本分析，找出成本變動(dòng)原因，采取有效措施降低成本。（七）預(yù)算管理制度1.公司實(shí)行全面預(yù)算管理，包括經(jīng)營(yíng)預(yù)算、專(zhuān)門(mén)決策預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序，充分考慮公司戰(zhàn)略目標(biāo)和市場(chǎng)環(huán)境。3.預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格控制預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行預(yù)算分析和調(diào)整。4.年度終了，應(yīng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，為下一年度預(yù)算編制提供參考。四、財(cái)務(wù)核算與報(bào)告（一）財(cái)務(wù)核算1.公司按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，設(shè)置會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)賬簿。2.財(cái)務(wù)核算應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地記錄公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制記賬憑證和財(cái)務(wù)報(bào)表。3.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)結(jié)賬，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和一致性。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告1.公司應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進(jìn)行編制。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，公司總經(jīng)理或董事長(zhǎng)審批后對(duì)外報(bào)送。五、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期制定審計(jì)計(jì)劃，對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目和關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行審計(jì)。3.審計(jì)人員應(yīng)具備專(zhuān)業(yè)的審計(jì)知識(shí)和技能，嚴(yán)格按照審計(jì)程序進(jìn)行審計(jì)工作，出具審計(jì)報(bào)告。（二）財(cái)務(wù)檢查1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支情況等進(jìn)行檢查。2.檢查內(nèi)容包括財(cái)務(wù)憑證、賬簿、報(bào)表、資金、資產(chǎn)等方面。3.對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，督促相關(guān)部門(mén)進(jìn)行整改。（三）外部審計(jì)1.公司應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行年度財(cái)務(wù)審計(jì)。2.積極配合外部