PAGE洗煤廠財務(wù)制度一、總則（一）目的為加強洗煤廠財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保洗煤廠各項財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進行，提高資金使用效益，保障洗煤廠持續(xù)健康發(fā)展，特制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于[洗煤廠具體名稱]及其所屬各部門、各生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)核算和管理。2.規(guī)范性原則：建立健全各項財務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財務(wù)操作行為，確保財務(wù)信息真實、準確、完整。3.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，降低成本費用，提高洗煤廠經(jīng)濟效益。4.制衡性原則：明確各部門、各崗位在財務(wù)管理中的職責權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置洗煤廠設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責全廠的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責權(quán)限。（二）財務(wù)人員配備1.財務(wù)負責人：具備相應(yīng)的會計專業(yè)知識和管理能力，熟悉國家財經(jīng)法規(guī)和政策，負責全面領(lǐng)導財務(wù)部門工作，制定財務(wù)工作計劃和目標，組織實施財務(wù)管理制度，協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系等。2.會計人員：負責會計核算、賬務(wù)處理、編制財務(wù)報表等工作，確保會計信息準確無誤。3.出納人員：負責現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，嚴格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀律。（三）財務(wù)人員職責分工1.財務(wù)負責人職責組織領(lǐng)導財務(wù)部門貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和企業(yè)財務(wù)制度，確保財務(wù)工作合法合規(guī)。根據(jù)洗煤廠發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標，制定財務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度財務(wù)預(yù)算，為企業(yè)決策提供財務(wù)支持。負責財務(wù)人員隊伍建設(shè)，組織財務(wù)人員培訓和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。加強財務(wù)管理和內(nèi)部控制，防范財務(wù)風險，定期對財務(wù)狀況進行分析和評估，提出改進措施和建議。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護企業(yè)良好的財務(wù)形象。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一的會計制度和企業(yè)財務(wù)制度，進行會計核算，及時、準確地記錄和反映企業(yè)的財務(wù)收支和經(jīng)濟業(yè)務(wù)。負責編制財務(wù)報表，定期向財務(wù)負責人和企業(yè)管理層報送財務(wù)信息，為決策提供依據(jù)。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正或補充。負責會計檔案的整理、歸檔和保管，確保會計檔案的安全和完整。協(xié)助財務(wù)負責人進行財務(wù)分析和預(yù)算管理，提供相關(guān)數(shù)據(jù)和資料。3.出納人員職責嚴格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀律，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負責保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期與會計核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和解決賬款不符問題。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作，如發(fā)票開具、工資發(fā)放等。三、財務(wù)管理制度（一）預(yù)算管理制度1.預(yù)算編制每年末，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)洗煤廠的發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營目標和生產(chǎn)經(jīng)營計劃，組織各部門編制下一年度的財務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的原則，由各部門提出初步預(yù)算草案，經(jīng)財務(wù)部門審核、平衡后，報廠領(lǐng)導審批。預(yù)算內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、利潤預(yù)算、資金預(yù)算等，確保預(yù)算的全面性和準確性。2.預(yù)算執(zhí)行各部門應(yīng)嚴格按照批準的預(yù)算組織生產(chǎn)經(jīng)營活動，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。財務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤、分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。對于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項目，應(yīng)及時查明原因，提出調(diào)整建議，報廠領(lǐng)導審批后進行調(diào)整。3.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行。預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)由相關(guān)部門提出，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報廠領(lǐng)導審批。預(yù)算調(diào)整后，應(yīng)及時更新相關(guān)預(yù)算報表和財務(wù)數(shù)據(jù)，確保預(yù)算的準確性和一致性。（二）收入管理制度1.銷售收入管理洗煤廠的銷售收入主要來源于洗煤產(chǎn)品的銷售。銷售部門應(yīng)按照合同約定及時組織發(fā)貨，并開具銷售發(fā)票。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銷售發(fā)票和收款記錄，及時確認銷售收入，確保收入的真實性和完整性。2.其他收入管理洗煤廠的其他收入包括廢舊物資處置收入、租金收入等。對于其他收入，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行核算和管理，確保收入及時足額入賬。（三）成本費用管理制度1.成本費用核算原則洗煤廠應(yīng)按照權(quán)責發(fā)生制原則和配比原則進行成本費用核算，正確劃分本期成本費用與下期成本費用的界限、產(chǎn)品成本與期間費用的界限、不同產(chǎn)品成本的界限。2.成本費用控制措施生產(chǎn)部門應(yīng)加強生產(chǎn)管理，優(yōu)化生產(chǎn)流程，降低生產(chǎn)成本。采購部門應(yīng)加強物資采購管理，降低采購成本。財務(wù)部門應(yīng)建立成本費用控制指標體系，定期對成本費用進行分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)和解決成本費用控制過程中存在的問題。各部門應(yīng)嚴格控制費用支出，按照規(guī)定的審批程序報銷費用，杜絕不合理的開支。3.成本費用報銷規(guī)定員工報銷費用應(yīng)填寫費用報銷單，并附上相關(guān)的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)等。費用報銷單應(yīng)經(jīng)部門負責人審核、財務(wù)負責人審批后，方可報銷。對于大額費用支出，應(yīng)實行集體決策和審批制度。（四）資金管理制度1.資金籌集管理洗煤廠應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集應(yīng)遵循合法性、合理性、效益性原則，確保資金來源可靠、成本合理。2.資金使用管理洗煤廠應(yīng)建立資金使用審批制度，明確資金使用的審批程序和權(quán)限。重大資金支出應(yīng)實行集體決策和審批制度。財務(wù)部門應(yīng)加強資金調(diào)度管理，合理安排資金，提高資金使用效率。嚴禁資金體外循環(huán)和挪用資金。洗煤廠應(yīng)定期對資金使用情況進行檢查和分析，確保資金安全、合理使用。3.資金結(jié)算管理洗煤廠應(yīng)嚴格遵守銀行結(jié)算紀律，辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)。出納人員應(yīng)及時登記銀行存款日記賬，確保資金收付準確無誤。對于支票、匯票等重要票據(jù)，應(yīng)嚴格按照規(guī)定進行保管和使用，防止票據(jù)丟失和被盜用。（五）固定資產(chǎn)管理制度1.固定資產(chǎn)購置洗煤廠購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。購置固定資產(chǎn)應(yīng)進行可行性研究和論證，確保固定資產(chǎn)的必要性和合理性。2.固定資產(chǎn)折舊洗煤廠應(yīng)按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)計入相關(guān)成本費用，確保成本費用的真實性和準確性。3.固定資產(chǎn)清查洗煤廠應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。（六）存貨管理制度1.存貨采購洗煤廠采購存貨應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。采購存貨應(yīng)選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購合同，確保存貨的質(zhì)量和價格合理。2.存貨核算洗煤廠應(yīng)按照規(guī)定的方法對存貨進行核算，正確計算存貨的采購成本、生產(chǎn)成本和銷售成本。存貨核算應(yīng)做到賬實相符，確保存貨信息的真實性和準確性。3.存貨清查洗煤廠應(yīng)定期對存貨進行清查盤點，確保存貨賬實相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。（七）財務(wù)審批制度1.審批原則洗煤廠財務(wù)審批應(yīng)遵循“分級負責、權(quán)責明確、規(guī)范有序、嚴格控制”的原則。2.審批流程一般費用支出由部門負責人審核后，報財務(wù)負責人審批。大額費用支出、重大資金支出等應(yīng)經(jīng)部門負責人審核、財務(wù)負責人審核后，報廠領(lǐng)導審批。涉及重大決策、重大項目等事項的財務(wù)審批，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行集體決策和審批。四、財務(wù)核算與報告（一）財務(wù)核算1.會計核算方法洗煤廠應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的會計核算方法進行會計核算，確保會計信息的真實性、準確性和完整性。2.會計憑證管理會計憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，確保憑證的真實性、合法性和完整性。會計憑證應(yīng)及時傳遞、審核和裝訂，妥善保管。3.會計賬簿設(shè)置洗煤廠應(yīng)設(shè)置總賬、明細賬、日記賬等會計賬簿，按照規(guī)定的記賬方法和程序進行記賬，確保賬簿記錄的清晰、準確和完整。（二）財務(wù)報告1.財務(wù)報表編制洗煤廠應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的財務(wù)報表格式和內(nèi)容編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。2.財務(wù)報表分析財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)報表進行分析，為企業(yè)管理層提供財務(wù)信息和決策支持。財務(wù)報表分析應(yīng)包括財務(wù)指標分析、財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析等內(nèi)容。3.財務(wù)報告報送洗煤廠應(yīng)按照規(guī)定的時間和程序向相關(guān)部門報送財務(wù)報告，確保財務(wù)信息的及時傳遞和共享。五、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）財務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督洗煤廠應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)制度的執(zhí)行情況進行檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.外部監(jiān)督洗煤廠應(yīng)接受稅務(wù)、審計等部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務(wù)資料和相關(guān)信息，配合做好監(jiān)督檢查工作。（二）內(nèi)部審計1.審計機構(gòu)設(shè)置洗煤廠應(yīng)設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，負責對全廠的財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進行內(nèi)部審計。2.審計工作內(nèi)容內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)定期對洗煤廠的財務(wù)管理制度執(zhí)行情況、財務(wù)收支情況、內(nèi)部控制制度有效性等進行審計，發(fā)現(xiàn)問題及時提出審計