PAGE餐飲行業(yè)新開業(yè)財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范餐飲行業(yè)新開業(yè)企業(yè)的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，確保企業(yè)財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保障企業(yè)資產(chǎn)安全，提高經(jīng)濟(jì)效益，為企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于本餐飲企業(yè)新開業(yè)的所有經(jīng)營活動及相關(guān)財務(wù)事項，包括但不限于餐廳運(yùn)營、食材采購、人員薪酬、營銷推廣等涉及資金收支的各個環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)核算和管理。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整地反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得虛報、瞞報。3.規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財務(wù)管理制度和操作流程，確保財務(wù)工作有章可循、規(guī)范有序。4.效益性原則：在保證財務(wù)工作合法合規(guī)的前提下，充分考慮成本效益，優(yōu)化資源配置，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。5.內(nèi)部控制原則：建立有效的內(nèi)部控制體系，加強(qiáng)對財務(wù)活動的風(fēng)險防范和監(jiān)督，確保企業(yè)資產(chǎn)安全。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置1.設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)企業(yè)的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)和權(quán)限。2.財務(wù)部門應(yīng)配備財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等專業(yè)人員，確保財務(wù)工作的順利開展。（二）人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)企業(yè)財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，為企業(yè)決策提供財務(wù)支持。組織編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃，監(jiān)控財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，及時調(diào)整預(yù)算偏差。建立健全財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系，加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險管理，確保企業(yè)財務(wù)安全。負(fù)責(zé)財務(wù)報表的編制和分析，定期向管理層匯報企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為管理層決策提供依據(jù)。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，辦理稅務(wù)申報、繳納及銀行信貸等相關(guān)業(yè)務(wù)。組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.會計按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正、補(bǔ)充。定期核對賬目，進(jìn)行財產(chǎn)清查，確保賬賬相符、賬實相符。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，按照規(guī)定期限妥善保存會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表等財務(wù)資料。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理編制財務(wù)預(yù)算和財務(wù)分析報告，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)支持。3.出納負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國家現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，確?，F(xiàn)金收付安全、準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保其安全完整，防止丟失、被盜。負(fù)責(zé)支票、匯票等票據(jù)的購買、保管、使用和核銷工作，嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。協(xié)助會計做好財務(wù)核算工作，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)支持。三、會計核算（一）會計核算基礎(chǔ)1.本企業(yè)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計核算，以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)進(jìn)行會計確認(rèn)、計量和報告。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會計科目設(shè)置1.根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和企業(yè)實際情況，設(shè)置會計科目，包括資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類、損益類等科目。2.在不影響會計核算要求和財務(wù)報表指標(biāo)匯總，以及對外提供統(tǒng)一財務(wù)報表的前提下，可以根據(jù)實際情況自行增設(shè)、減少或合并某些會計科目。（三）會計憑證1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時取得或填制的，用以證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生和完成情況的書面證明；記賬憑證是根據(jù)原始憑證編制的會計分錄憑證，作為登記賬簿的依據(jù)。2.原始憑證應(yīng)具備以下基本內(nèi)容：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等。3.記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證填制，具備以下基本內(nèi)容：憑證編號、填制日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制人員、稽核人員、記賬人員、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。（四）會計賬簿1.按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和企業(yè)實際情況，設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。2.總賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證匯總表登記；明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證逐筆登記；日記賬應(yīng)根據(jù)收付款憑證逐日逐筆登記。3.會計賬簿應(yīng)定期結(jié)賬，做到賬賬相符、賬實相符。結(jié)賬前，應(yīng)將本期內(nèi)發(fā)生的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬，并對有關(guān)賬項進(jìn)行調(diào)整。結(jié)賬時，應(yīng)結(jié)出每個賬戶的期末余額，并在摘要欄注明“本月合計”或“本年累計”字樣。年度終了，應(yīng)將各賬戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)下年，并在摘要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣。（五）財務(wù)報表1.按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表等。2.財務(wù)報表應(yīng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務(wù)報表應(yīng)加蓋企業(yè)公章，并由企業(yè)負(fù)責(zé)人、財務(wù)經(jīng)理和會計主管人員簽名或蓋章。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營計劃，合理確定資金需求量，選擇合適的籌資方式，如吸收投資、銀行借款、發(fā)行債券等，籌集企業(yè)所需資金。2.對籌資方案進(jìn)行可行性研究和風(fēng)險評估，確?；I資活動合法、合規(guī)、風(fēng)險可控。在籌資過程中，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，履行必要的審批手續(xù)，簽訂籌資合同或協(xié)議，明確各方權(quán)利和義務(wù)。3.加強(qiáng)對籌資資金的管理，確保資金及時、足額到位，并按照規(guī)定用途使用。定期對籌資資金的使用情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。（二）資金使用1.建立健全資金審批制度，明確資金審批流程和審批權(quán)限。所有資金支出必須經(jīng)過嚴(yán)格的審批，確保資金使用合法、合規(guī)、合理。2.按照資金預(yù)算安排使用資金，嚴(yán)格控制資金支出，杜絕無預(yù)算或超預(yù)算支出。對于重大資金支出項目，應(yīng)進(jìn)行專項論證和審批，并跟蹤資金使用效果。3.加強(qiáng)對資金使用的日常監(jiān)控，定期對資金使用情況進(jìn)行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)資金使用過程中的問題，并采取有效措施加以解決。4.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額，確保現(xiàn)金安全。超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，確保銀行存款安全。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，嚴(yán)格按照國家有關(guān)結(jié)算制度的規(guī)定辦理資金收付業(yè)務(wù)。對于大額資金結(jié)算，應(yīng)采用轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，減少現(xiàn)金使用。2.加強(qiáng)對票據(jù)的管理，嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定購買、保管、使用和核銷票據(jù)。確保票據(jù)的真實性、合法性和完整性，防止票據(jù)丟失、被盜或偽造。3.定期與開戶銀行核對賬目，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項，確保資金結(jié)算準(zhǔn)確無誤。五、成本費用管理（一）成本核算1.建立健全成本核算制度，明確成本核算對象、成本項目和成本計算方法。對餐飲業(yè)務(wù)的成本進(jìn)行分類核算，包括食材成本、人工成本、水電費、物料消耗等。2.加強(qiáng)對食材采購成本的控制，建立供應(yīng)商評估和選擇機(jī)制，與優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商建立長期合作關(guān)系，爭取優(yōu)惠采購價格。同時，加強(qiáng)對食材采購過程的監(jiān)督，確保采購質(zhì)量和數(shù)量。3.準(zhǔn)確核算人工成本，根據(jù)員工崗位和工作績效合理分配人工費用。加強(qiáng)對員工考勤和工時記錄管理，確保人工成本核算準(zhǔn)確。（二）費用管理1.制定費用預(yù)算管理制度，明確費用預(yù)算編制方法、審批流程和執(zhí)行監(jiān)控措施。根據(jù)企業(yè)經(jīng)營計劃和財務(wù)狀況，合理編制各項費用預(yù)算，包括銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等。2.嚴(yán)格控制費用支出，對各項費用進(jìn)行分類管理，明確費用開支標(biāo)準(zhǔn)和審批權(quán)限。加強(qiáng)對費用報銷的審核，確保費用支出真實、合法、合理。對于超預(yù)算或不合理的費用支出，應(yīng)拒絕報銷。3.定期對費用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)費用支出中的問題，并采取有效措施加以控制。對費用控制效果顯著的部門或個人給予獎勵，對費用超支嚴(yán)重的部門或個人進(jìn)行問責(zé)。六、收入管理（一）收入確認(rèn)原則1.按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，結(jié)合餐飲行業(yè)特點，確定收入確認(rèn)原則。餐飲收入應(yīng)在提供餐飲服務(wù)并收到款項或取得收款權(quán)利時確認(rèn)收入。2.對于預(yù)收賬款，應(yīng)在實際提供餐飲服務(wù)時按照上述原則確認(rèn)收入，并沖減預(yù)收賬款。（二）收入核算與管理1.建立健全收入核算制度，準(zhǔn)確記錄餐飲收入的來源、金額、時間等信息。加強(qiáng)對收入票據(jù)的管理，確保收入票據(jù)的真實性、合法性和完整性。2.定期對收入情況進(jìn)行分析和統(tǒng)計，與預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行對比，及時發(fā)現(xiàn)收入波動原因，并采取相應(yīng)措施加以調(diào)整。加強(qiáng)對客戶信用管理，防范應(yīng)收賬款風(fēng)險。3.加強(qiáng)對收入的日常監(jiān)控，防止收入流失。對于團(tuán)購、外賣等新興業(yè)務(wù)模式，應(yīng)制定相應(yīng)的收入管理辦法，確保收入準(zhǔn)確核算。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，領(lǐng)取稅務(wù)登記證。如實填寫稅務(wù)登記表，提供真實、準(zhǔn)確、完整的稅務(wù)登記信息。2.按時進(jìn)行納稅申報，按照規(guī)定的申報期限、申報內(nèi)容和申報方式，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送納稅申報表、財務(wù)報表及其他相關(guān)資料。確保納稅申報數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整，不得虛報、瞞報。（二）稅款繳納1.根據(jù)納稅申報結(jié)果，按時足額繳納稅款。按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅種、稅率和計稅依據(jù)計算應(yīng)納稅額，并及時繳納入庫。不得拖欠稅款，避免產(chǎn)生滯納金和罰款。2.加強(qiáng)對稅款繳納情況的監(jiān)控，定期核對納稅記錄，確保稅款繳納準(zhǔn)確無誤。對于多繳、少繳稅款的情況，應(yīng)及時與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，辦理退稅或補(bǔ)稅手續(xù)。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度，加強(qiáng)對稅務(wù)政策法規(guī)的學(xué)習(xí)和研究，及時掌握稅收政策變化，合理規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險。2.定期對企業(yè)稅務(wù)情況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通協(xié)調(diào)，主動接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查，積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)工作。八、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，明確內(nèi)部控制目標(biāo)、原則、范圍和方法。對財務(wù)活動的各個環(huán)節(jié)進(jìn)行風(fēng)險評估，制定相應(yīng)的控制措施，確保財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進(jìn)行。2.完善財務(wù)授權(quán)審批制度，明確各級管理人員的審批權(quán)限和審批流程。所有重大財務(wù)決策和資金支出必須經(jīng)過集體決策和嚴(yán)格審批，防止個人獨斷專行。3.加強(qiáng)財務(wù)崗位設(shè)置和人員分工管理，明確各崗位職責(zé)和權(quán)限，實行不相容職務(wù)分離制度。確保財務(wù)工作中記賬、審批、經(jīng)辦等環(huán)節(jié)相互制約、相互監(jiān)督。（二）內(nèi)部控制執(zhí)行與監(jiān)督1.加強(qiáng)對財務(wù)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，定期對內(nèi)部控制制度的有效性進(jìn)行評估。發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制執(zhí)行過程中的問題及時整改，確保內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行。2.建立內(nèi)部審計制度，定期對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和內(nèi)部控制情況進(jìn)行審計。內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)獨立于財務(wù)部門，直接對企業(yè)管理層負(fù)責(zé)，確保審計工作的獨立性和權(quán)威性。3.加強(qiáng)對財務(wù)人員的職業(yè)道德教育和培訓(xùn)，提高財務(wù)人員的風(fēng)險意識和內(nèi)部控制意識。財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守財務(wù)內(nèi)部控制制度，自覺履行職責(zé)，確保財務(wù)工作規(guī)范有序。九、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍1.財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)申報資料、銀行對賬單、合同協(xié)議、財務(wù)審計報告等與財務(wù)活動相關(guān)的各類文件和資料。2.對財務(wù)檔案進(jìn)行分類整理，按照檔案形成的時間順序、類別和保管期限進(jìn)行編號和歸檔。（二）檔案保管1.設(shè)立專門的財務(wù)檔案保管場所，配備必要的檔案保管設(shè)備，確保財務(wù)檔案安全、完整。財務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，防止丟失、損壞、被盜或篡改。2.根據(jù)財務(wù)檔案的重要性和保管期限，確定不同檔案的保管期限。一般會計憑證、會計賬簿等保管期限為30年，財務(wù)報表等保管期限為10年，其他重要財務(wù)檔案應(yīng)根據(jù)實際情況確定保管期限。3.定期對財務(wù)檔案進(jìn)行清查和盤點，確保賬實相符。發(fā)現(xiàn)財務(wù)檔案存在問題及時處理，并做好記錄。（三）檔案查閱與銷毀1.建立財務(wù)檔案查閱制度，明確查閱權(quán)限和查閱流程。因工作需要查閱財務(wù)檔案的，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理或企業(yè)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并辦理查閱登記手續(xù)。查閱人員不得擅自涂改、銷毀、轉(zhuǎn)借財務(wù)檔案。2.對超過保管期限且確無保存價值的財務(wù)檔案，按照規(guī)定程序進(jìn)行銷毀。銷毀財務(wù)檔案時