PAGE勘測設(shè)計院分院財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范勘測設(shè)計院分院（以下簡稱“分院”）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障分院各項工作的順利開展，確保分院財務(wù)工作合法、合規(guī)、有序運行。（二）適用范圍本制度適用于勘測設(shè)計院分院及其所屬各部門、各項目組。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映分院的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋分院財務(wù)活動的全過程，包括預(yù)算管理、收入管理、成本費用管理、資產(chǎn)管理、財務(wù)報告等各個方面，確保財務(wù)工作的全面性和系統(tǒng)性。4.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)當準確無誤，保證財務(wù)信息的質(zhì)量。5.及時性原則：及時進行財務(wù)核算和財務(wù)報告，為分院管理層提供及時、有效的財務(wù)信息，以便做出合理決策。6.效益性原則：注重資金的使用效益，優(yōu)化資源配置，降低成本費用，提高分院的經(jīng)濟效益。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置分院設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責(zé)分院的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財務(wù)工作的分工協(xié)作和高效運行。（二）財務(wù)人員配備1.財務(wù)部門應(yīng)配備具備專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，包括財務(wù)負責(zé)人、會計、出納等。財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的會計從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。2.財務(wù)人員應(yīng)嚴格遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠實守信，廉潔奉公，保守分院的財務(wù)秘密。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負責(zé)人職責(zé)全面負責(zé)分院的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)管理制度和財務(wù)工作計劃，并組織實施。組織編制和執(zhí)行分院的財務(wù)預(yù)算，定期進行財務(wù)分析，為分院管理層提供決策支持。負責(zé)分院的資金管理，合理安排資金使用，確保資金安全。組織財務(wù)核算工作，審核財務(wù)報表和財務(wù)報告，保證財務(wù)信息的真實、準確、完整。負責(zé)與稅務(wù)機關(guān)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，辦理涉稅事項和銀行業(yè)務(wù)。對分院的財務(wù)工作進行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并督促落實。完成分院領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他財務(wù)工作任務(wù)。2.會計職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度和分院的財務(wù)制度，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和歸檔，為財務(wù)決策提供數(shù)據(jù)支持。協(xié)助財務(wù)負責(zé)人編制財務(wù)預(yù)算和財務(wù)計劃，參與財務(wù)分析工作。負責(zé)分院的固定資產(chǎn)核算和管理，定期進行固定資產(chǎn)清查盤點。負責(zé)稅務(wù)申報和繳納工作，合理進行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險。完成財務(wù)負責(zé)人交辦的其他會計工作任務(wù)。3.出納職責(zé)負責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度進行操作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章、空白支票等，確保資金和票據(jù)的安全。負責(zé)與銀行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。完成財務(wù)負責(zé)人交辦的其他出納工作任務(wù)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.分院應(yīng)根據(jù)年度工作計劃和發(fā)展目標，結(jié)合上一年度預(yù)算執(zhí)行情況，編制年度財務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。2.預(yù)算編制內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、資金預(yù)算等。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)市場預(yù)測和業(yè)務(wù)發(fā)展計劃，合理預(yù)計各項收入；成本費用預(yù)算應(yīng)按照成本費用的性質(zhì)和用途，分別編制直接成本預(yù)算、間接成本預(yù)算和期間費用預(yù)算；資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)預(yù)算期內(nèi)的資金收支情況，合理安排資金使用，確保資金平衡。3.預(yù)算編制程序：首先由各部門根據(jù)本部門的工作計劃和業(yè)務(wù)需求，提出本部門的預(yù)算草案，報財務(wù)部門審核匯總；然后財務(wù)部門根據(jù)各部門的預(yù)算草案，結(jié)合分院的整體發(fā)展目標和財務(wù)狀況，編制分院年度財務(wù)預(yù)算草案，報分院管理層審批；最后經(jīng)分院管理層審批通過后的預(yù)算草案，作為正式預(yù)算下達各部門執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴格按照批準的預(yù)算組織實施，確保預(yù)算的執(zhí)行進度和質(zhì)量。財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤檢查，及時掌握預(yù)算執(zhí)行動態(tài)，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施加以解決。2.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申請和審批。預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)由提出調(diào)整的部門詳細說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額，報財務(wù)部門審核；財務(wù)部門審核后，報分院管理層審批；經(jīng)分院管理層審批通過后，方可進行預(yù)算調(diào)整。（三）預(yù)算分析與考核1.財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，對比預(yù)算指標與實際執(zhí)行情況的差異，分析差異產(chǎn)生的原因，提出改進措施和建議，為分院管理層提供決策依據(jù)。2.分院應(yīng)建立預(yù)算考核制度，對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價?？己藘?nèi)容應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行進度、預(yù)算執(zhí)行質(zhì)量、預(yù)算調(diào)整情況等?？己私Y(jié)果應(yīng)與部門績效掛鉤，激勵各部門積極完成預(yù)算任務(wù)。四、收入管理（一）收入范圍分院的收入主要包括工程勘察設(shè)計收入、工程咨詢收入、工程監(jiān)理收入、工程總承包收入、其他業(yè)務(wù)收入等。（二）收入確認原則1.工程勘察設(shè)計收入、工程咨詢收入、工程監(jiān)理收入等，應(yīng)在完成合同約定的工作內(nèi)容，并經(jīng)客戶驗收合格后，按照合同約定的金額確認收入。2.工程總承包收入應(yīng)按照合同約定的工程進度，在相應(yīng)的工程進度節(jié)點經(jīng)客戶確認后，按照合同約定的比例確認收入。3.其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)在相關(guān)業(yè)務(wù)完成并取得收入權(quán)利時，按照實際收到或應(yīng)收的金額確認收入。（三）收入核算與管理1.財務(wù)部門應(yīng)按照收入確認原則，及時、準確地核算各項收入。收入核算應(yīng)設(shè)置明細科目，詳細記錄收入的來源、金額、確認時間等信息。2.業(yè)務(wù)部門應(yīng)積極開拓市場，加強合同管理，確保合同的簽訂、履行和款項回收。在合同簽訂后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時將合同副本提交財務(wù)部門，以便財務(wù)部門進行收入核算和管理。3.財務(wù)部門應(yīng)加強對收入款項的管理，及時跟蹤款項回收情況，對逾期未收回的款項，應(yīng)及時與業(yè)務(wù)部門溝通協(xié)調(diào)，采取有效措施加以催收。五、成本費用管理（一）成本費用分類1.直接成本：指與工程項目直接相關(guān)的成本，包括人工費、材料費、設(shè)備費、差旅費、運輸費等。2.間接成本：指為組織和管理工程項目而發(fā)生的成本，包括管理人員工資、辦公費、水電費、折舊費、修理費等。3.期間費用：指與工程項目無直接關(guān)系，應(yīng)計入當期損益的費用，包括管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等。（二）成本費用核算原則1.成本費用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按照實際發(fā)生的成本費用進行核算，不得虛增或虛減成本費用。2.成本費用核算應(yīng)按照成本費用的性質(zhì)和用途，分別設(shè)置明細科目，進行明細核算。3.成本費用核算應(yīng)與收入核算相匹配，按照工程項目或業(yè)務(wù)活動，準確歸集和分配成本費用，確保成本費用的合理性和準確性。（三）成本費用控制措施1.建立成本費用控制制度，明確成本費用控制的目標、范圍、責(zé)任和措施。各部門應(yīng)根據(jù)成本費用控制制度，制定本部門的成本費用控制計劃，并組織實施。2.加強成本費用預(yù)算管理，嚴格按照預(yù)算控制成本費用支出。財務(wù)部門應(yīng)定期對成本費用預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)和糾正超預(yù)算支出的情況。3.優(yōu)化成本費用結(jié)構(gòu)，降低不必要的成本費用支出。例如，合理安排人員結(jié)構(gòu)，提高工作效率，降低人工成本；加強物資管理，降低物資消耗；優(yōu)化辦公流程，降低辦公費用等。4.加強成本費用的審批管理，嚴格執(zhí)行成本費用審批制度。各項成本費用支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行審批，未經(jīng)審批不得支出。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。財務(wù)部門應(yīng)嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度，對貨幣資金進行管理，確保貨幣資金的安全。定期對貨幣資金進行清查盤點，做到賬實相符。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應(yīng)及時查明原因，并進行相應(yīng)的處理。2.應(yīng)收賬款財務(wù)部門應(yīng)建立應(yīng)收賬款臺賬，詳細記錄應(yīng)收賬款的客戶名稱、金額、賬齡、收款情況等信息。定期對應(yīng)收賬款進行分析，對逾期未收回的賬款，應(yīng)及時與業(yè)務(wù)部門溝通協(xié)調(diào)，采取有效措施加以催收。按照規(guī)定計提壞賬準備，對確實無法收回的應(yīng)收賬款，經(jīng)批準后予以核銷。3.存貨存貨包括原材料、輔助材料、低值易耗品、庫存商品等。財務(wù)部門應(yīng)按照存貨核算方法，對存貨進行核算和管理。建立存貨管理制度，定期對存貨進行清查盤點，確保存貨的賬實相符。如發(fā)現(xiàn)存貨盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)及時查明原因，并進行相應(yīng)的處理。加強存貨的采購、驗收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理，降低存貨成本，提高存貨周轉(zhuǎn)率。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指分院為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別，并按照規(guī)定的折舊方法計提折舊。2.固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照分院的預(yù)算和實際需要，進行審批和采購。購置固定資產(chǎn)應(yīng)簽訂采購合同，明確采購價格、交貨時間、質(zhì)量標準等條款。固定資產(chǎn)購置后，財務(wù)部門應(yīng)及時進行賬務(wù)處理，按照規(guī)定的入賬價值進行核算。3.固定資產(chǎn)折舊財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期對固定資產(chǎn)折舊情況進行核對，確保折舊計提的準確性。4.固定資產(chǎn)清查與處置定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，做到賬實相符。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)及時查明原因，并進行相應(yīng)的處理。對閑置、報廢或毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行處置。處置固定資產(chǎn)應(yīng)取得相應(yīng)的收入，并按照規(guī)定進行賬務(wù)處理。七、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)部門應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。財務(wù)報告應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定編制，確保財務(wù)信息的真實、準確、完整。2.在編制財務(wù)報告過程中，應(yīng)嚴格遵守會計核算原則和財務(wù)制度規(guī)定，對各項財務(wù)數(shù)據(jù)進行認真核對和分析，確保財務(wù)報告的質(zhì)量。3.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)及時報送分院管理層和相關(guān)部門，并按照規(guī)定進行對外披露。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對分院的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，為分院管理層提供決策支持。財務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、財務(wù)指標分析、成本費用分析、資金狀況分析等內(nèi)容。2.通過財務(wù)分析，應(yīng)揭示分院財務(wù)活動中存在的問題，分析問題產(chǎn)生的原因，提出改進措施和建議，促進分院財務(wù)管理水平的提高。3.財務(wù)分析報告應(yīng)采用科學(xué)的分析方法和合理的指標體系，結(jié)合分院的實際情況，進行深入分析和評價，并形成具有針對性和實用性的分析結(jié)論。八、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.分院應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。財務(wù)部門應(yīng)定期對分院的財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.各部門應(yīng)配合財務(wù)部門的內(nèi)部監(jiān)督工作，如實提供財務(wù)資料和相關(guān)信息，接受財務(wù)部門的監(jiān)督檢查。3.對內(nèi)部監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀行為，應(yīng)按照規(guī)定進行嚴肅處理，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。（二）外部監(jiān)督1.分院應(yīng)自覺接受稅務(wù)機關(guān)、審計機關(guān)、財政部