PAGE住宿部餐飲部財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范住宿部和餐飲部的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障部門的正常運營和持續(xù)發(fā)展，確保財務(wù)信息的真實、準(zhǔn)確、完整，維護公司的經(jīng)濟利益。（二）適用范圍本制度適用于公司旗下的住宿部和餐飲部，涵蓋所有與住宿、餐飲服務(wù)相關(guān)的財務(wù)活動，包括但不限于收入、成本、費用、資產(chǎn)、負(fù)債等方面的管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實反映住宿部和餐飲部的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，不得虛報、瞞報。3.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)準(zhǔn)確無誤，保證財務(wù)信息的質(zhì)量。4.完整性原則：涵蓋所有與住宿、餐飲業(yè)務(wù)相關(guān)的財務(wù)事項，不得遺漏重要信息。5.及時性原則：及時記錄和報告財務(wù)信息，以便管理層及時做出決策。6.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：收入和費用的確認(rèn)應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生的時間進行，確保財務(wù)報表反映真實的經(jīng)營成果。7.收支平衡原則：合理安排收入與支出，保持部門財務(wù)收支的平衡，避免出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險。二、財務(wù)機構(gòu)與人員職責(zé)（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨立的財務(wù)核算崗位，負(fù)責(zé)住宿部和餐飲部的財務(wù)核算工作。財務(wù)人員應(yīng)具備專業(yè)的財務(wù)知識和技能，熟悉住宿、餐飲行業(yè)的財務(wù)特點和相關(guān)法規(guī)政策。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)主管職責(zé)全面負(fù)責(zé)住宿部和餐飲部的財務(wù)管理工作，制定和完善財務(wù)管理制度。組織編制財務(wù)預(yù)算、財務(wù)報表和財務(wù)分析報告，為管理層提供決策支持。監(jiān)督財務(wù)制度的執(zhí)行情況，檢查財務(wù)收支的合法性、合規(guī)性和合理性。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，確保財務(wù)工作與業(yè)務(wù)工作的有效銜接。負(fù)責(zé)財務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)團隊的整體素質(zhì)。2.會計職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，準(zhǔn)確記錄和反映住宿部和餐飲部的經(jīng)濟業(yè)務(wù)。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務(wù)資料的安全和完整。協(xié)助財務(wù)主管進行財務(wù)分析和預(yù)算編制工作。3.出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金的安全和及時收付。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保其安全無缺。協(xié)助會計做好財務(wù)報表的編制工作，提供相關(guān)資金數(shù)據(jù)。三、收入管理（一）住宿收入1.房價管理根據(jù)市場行情和酒店定位，制定合理的房價體系，包括標(biāo)準(zhǔn)房價、優(yōu)惠房價、團隊房價等。房價調(diào)整應(yīng)提前進行審批，并及時通知相關(guān)部門和員工。確保房價信息在預(yù)訂系統(tǒng)、前臺系統(tǒng)等渠道準(zhǔn)確無誤，避免因房價錯誤導(dǎo)致的收入損失。2.預(yù)訂管理建立完善的預(yù)訂系統(tǒng)，記錄客戶的預(yù)訂信息，包括預(yù)訂時間、入住時間、退房時間、房型、房價等。加強預(yù)訂管理，及時處理預(yù)訂變更和取消業(yè)務(wù)，按照規(guī)定收取相應(yīng)的費用。定期對預(yù)訂數(shù)據(jù)進行分析，為客房銷售策略的制定提供依據(jù)。3.入住登記與退房結(jié)算前臺工作人員應(yīng)認(rèn)真核對客戶身份信息，按照預(yù)訂信息辦理入住登記手續(xù)，確保入住信息準(zhǔn)確無誤?？蛻敉朔繒r，應(yīng)及時結(jié)算房費，核對各項消費明細(xì)，如客房內(nèi)的物品消費、額外服務(wù)費用等，確保賬款結(jié)清。對于欠款客戶，應(yīng)按照規(guī)定進行催收，避免壞賬的發(fā)生。（二）餐飲收入1.菜單定價根據(jù)食材成本、人工成本、市場需求和競爭情況，制定合理的菜單價格。定期對菜單價格進行評估和調(diào)整，確保價格具有競爭力且能覆蓋成本并實現(xiàn)盈利目標(biāo)。2.點餐與結(jié)算管理餐廳服務(wù)員應(yīng)準(zhǔn)確記錄客戶的點餐信息，及時下單并傳遞給廚房。廚房按照訂單要求準(zhǔn)備菜品，確保菜品質(zhì)量和出餐速度。在客戶用餐結(jié)束后，及時進行結(jié)算，提供清晰的賬單，包括菜品價格、酒水飲料價格、服務(wù)費等。對于團體用餐或宴會，應(yīng)提前與客戶溝通好結(jié)算方式和時間，確保賬款按時收回。（三）其他收入1.客房內(nèi)商品銷售收入合理配置客房內(nèi)的商品種類，根據(jù)市場需求和客戶偏好進行采購。制定商品銷售價格，定期盤點商品庫存，確保商品的供應(yīng)和銷售情況得到有效監(jiān)控。前臺或客房服務(wù)人員應(yīng)及時記錄商品銷售信息，將銷售收入及時入賬。2.會議、場地租賃收入對于住宿部和餐飲部提供的會議場地、多功能廳等租賃服務(wù)，應(yīng)簽訂租賃合同，明確租賃期限、租金標(biāo)準(zhǔn)、支付方式等條款。按照合同約定及時收取租金，確保收入的按時到賬。對租賃期間的相關(guān)費用，如設(shè)備使用費用、服務(wù)費用等進行合理核算，確保收支平衡。四、成本管理（一）住宿成本1.客房用品成本建立客房用品采購標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)客房入住率和消耗情況，合理確定采購數(shù)量和周期。選擇優(yōu)質(zhì)的供應(yīng)商進行采購，確?？头坑闷返馁|(zhì)量符合要求，同時爭取合理的采購價格。加強客房用品的庫存管理，定期盤點，避免浪費和積壓。2.能源成本制定能源消耗定額，加強對客房水電、空調(diào)等能源設(shè)備的管理和監(jiān)控。推廣節(jié)能措施，如采用節(jié)能燈具、智能控制系統(tǒng)等，降低能源消耗成本。定期對能源消耗情況進行分析，查找節(jié)能潛力點，采取有效措施進行改進。（二）餐飲成本1.食材成本建立食材采購管理制度，選擇穩(wěn)定可靠的供應(yīng)商，確保食材的質(zhì)量和供應(yīng)穩(wěn)定性。制定食材采購計劃，根據(jù)餐廳客流量、菜品銷售情況等因素合理確定采購數(shù)量，避免食材積壓和浪費。加強食材驗收環(huán)節(jié)的管理，確保采購的食材符合質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制食材采購價格。定期對食材成本進行核算和分析，優(yōu)化食材采購渠道和采購策略，降低食材成本。2.調(diào)料及配料成本按照菜品配方和用量標(biāo)準(zhǔn)，合理采購調(diào)料及配料，控制采購成本。建立調(diào)料及配料庫存管理制度，定期盤點，確保庫存數(shù)量準(zhǔn)確，避免過期變質(zhì)。3.人工成本根據(jù)住宿部和餐飲部的業(yè)務(wù)需求，合理配置人員，制定科學(xué)合理的薪酬體系。加強員工培訓(xùn)，提高工作效率，優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)，避免人員冗余，降低人工成本。對人工成本進行核算和分析，控制加班費用等不合理支出。五、費用管理（一）營業(yè)費用1.營銷費用制定營銷費用預(yù)算，明確營銷活動的目標(biāo)、方式和費用分配。合理選擇營銷渠道，如線上廣告、線下推廣、會員活動等，確保營銷費用的投入能夠帶來相應(yīng)的收益。對營銷活動的效果進行評估和分析，及時調(diào)整營銷策略，提高營銷費用的使用效益。2.物料消耗費用建立物料消耗定額，控制辦公用品、清潔用品、印刷品等物料的消耗。加強物料采購管理，選擇性價比高的供應(yīng)商，降低物料采購成本。定期對物料消耗情況進行盤點和分析，查找浪費原因，采取措施加以改進。3.設(shè)備維護費用制定設(shè)備維護計劃，定期對住宿部和餐飲部的設(shè)備進行維護保養(yǎng)，確保設(shè)備的正常運行。合理安排設(shè)備維修費用，選擇專業(yè)的維修服務(wù)提供商，保證維修質(zhì)量，降低維修成本。建立設(shè)備檔案，記錄設(shè)備的購置時間、維修情況等信息，為設(shè)備管理提供依據(jù)。（二）管理費用1.辦公費用嚴(yán)格控制辦公設(shè)備、文具、水電費等辦公費用的支出。提倡節(jié)約辦公，合理使用辦公用品，減少不必要的浪費。定期對辦公費用進行統(tǒng)計和分析，發(fā)現(xiàn)異常情況及時進行調(diào)查和處理。2.差旅費制定差旅費管理制度，明確出差標(biāo)準(zhǔn)、審批流程和報銷規(guī)定。員工出差應(yīng)提前申請，經(jīng)批準(zhǔn)后方可出行，嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)報銷差旅費。加強對差旅費報銷的審核，杜絕不合理的差旅費支出。3.培訓(xùn)費用根據(jù)員工培訓(xùn)需求，制定培訓(xùn)計劃，合理安排培訓(xùn)費用。選擇合適的培訓(xùn)方式和培訓(xùn)機構(gòu)，確保培訓(xùn)效果，提高培訓(xùn)費用的使用效益。對培訓(xùn)費用進行核算和管理，建立培訓(xùn)費用檔案。（三）財務(wù)費用1.利息支出合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低因借款產(chǎn)生的利息支出。對貸款利息進行準(zhǔn)確核算，確保利息支出的記錄真實、準(zhǔn)確。2.手續(xù)費支出加強銀行賬戶管理，減少不必要的銀行手續(xù)費支出。對各類手續(xù)費支出進行審核和控制，確保手續(xù)費支出合理合規(guī)。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購置根據(jù)住宿部和餐飲部的業(yè)務(wù)發(fā)展需要，制定固定資產(chǎn)購置計劃。購置固定資產(chǎn)應(yīng)進行可行性研究和審批，確保資產(chǎn)購置的必要性和合理性。按照規(guī)定的采購流程進行固定資產(chǎn)采購，選擇合適的供應(yīng)商，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價格合理。2.固定資產(chǎn)入賬與折舊固定資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時辦理入賬手續(xù)，準(zhǔn)確記錄資產(chǎn)的名稱、型號、數(shù)量、購置時間、金額等信息。根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用年限，按照國家規(guī)定的折舊方法計提折舊，確保折舊計算準(zhǔn)確無誤。3.固定資產(chǎn)清查與盤點定期對固定資產(chǎn)進行清查和盤點，每年至少進行一次全面盤點。核對固定資產(chǎn)的實際數(shù)量、使用狀況與賬面記錄是否一致，發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧、毀損等情況應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定進行處理。加強固定資產(chǎn)的日常管理，確保資產(chǎn)的安全和完整，提高資產(chǎn)的使用效率。（二）流動資產(chǎn)1.庫存現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金應(yīng)按照規(guī)定的限額存放，確?，F(xiàn)金安全。每日對現(xiàn)金進行盤點，做到賬款相符，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余應(yīng)及時查明原因并處理。出納人員應(yīng)定期將現(xiàn)金收支情況向財務(wù)主管匯報。2.銀行存款管理加強銀行賬戶管理，按照規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶，不得出租、出借銀行賬戶。定期核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。對銀行存款的收支情況進行監(jiān)控，防范銀行存款風(fēng)險。3.應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款管理制度，加強對應(yīng)收賬款的核算和管理。定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，及時催收欠款，對于逾期賬款應(yīng)采取有效的催收措施，避免壞賬的發(fā)生。對確實無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定進行核銷，并報相關(guān)部門審批。七、財務(wù)預(yù)算與分析（一）財務(wù)預(yù)算1.預(yù)算編制原則以住宿部和餐飲部的經(jīng)營目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和市場預(yù)測，科學(xué)合理地編制財務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循全面性、準(zhǔn)確性、及時性、可行性等原則，確保預(yù)算能夠真實反映部門的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.預(yù)算編制內(nèi)容財務(wù)預(yù)算包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費用預(yù)算、利潤預(yù)算等。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)市場需求和銷售策略進行預(yù)測；成本預(yù)算應(yīng)涵蓋住宿成本、餐飲成本等各項成本支出；費用預(yù)算應(yīng)包括營業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費用等；利潤預(yù)算應(yīng)根據(jù)收入預(yù)算和成本費用預(yù)算進行編制。3.預(yù)算編制流程每年末，由財務(wù)主管組織各部門編制下一年度的財務(wù)預(yù)算草案。各部門應(yīng)根據(jù)本部門的業(yè)務(wù)計劃和實際情況，提出預(yù)算建議，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報財務(wù)主管。財務(wù)主管對各部門的預(yù)算建議進行匯總和審核，結(jié)合公司的整體經(jīng)營目標(biāo)和財務(wù)狀況，對預(yù)算草案進行調(diào)整和完善。預(yù)算草案經(jīng)管理層審批后，正式下達(dá)各部門執(zhí)行。（二）財務(wù)分析1.分析指標(biāo)定期進行財務(wù)分析，分析指標(biāo)包括但不限于收入增長率、成本費用率、利潤率、資產(chǎn)負(fù)債率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等。通過對這些指標(biāo)的分析，評估住宿部和餐飲部的經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況和盈利能力，發(fā)現(xiàn)存在的問題和潛在風(fēng)險。2.分析方法采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等多種分析方法，對財務(wù)數(shù)據(jù)進行深入分析。將實際財務(wù)數(shù)據(jù)與預(yù)算數(shù)據(jù)、歷史數(shù)據(jù)、同行業(yè)數(shù)據(jù)進行比較，找出差異和原因，為管理層提供決策依據(jù)。3.分析報告財務(wù)人員應(yīng)定期撰寫財務(wù)分析報告，報告內(nèi)容應(yīng)包括財務(wù)指標(biāo)分析、經(jīng)營情況分析、存在問題及建議等。財務(wù)分析報告應(yīng)及時提交給管理層，以便管理層及時了解部門的財務(wù)狀況和經(jīng)營情況，做出合理的決策。八、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全內(nèi)部控制制度制定涵蓋財務(wù)各個環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制制度，包括授權(quán)審批制度、不相容職務(wù)分離制度、會計核算制度、財產(chǎn)清查制度、財務(wù)風(fēng)險預(yù)警制度等。通過完善的內(nèi)部控制制度，規(guī)范財務(wù)行為，防范財務(wù)風(fēng)險，確保財務(wù)信息的真實、準(zhǔn)確、完整。2.內(nèi)部控制流程明確各項財務(wù)業(yè)務(wù)的操作流程和審批程序，確保每一項財務(wù)活動都經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)和審批。在財務(wù)核算、資金收付、資產(chǎn)管理等關(guān)鍵環(huán)節(jié)設(shè)置必要的控制措施，防止錯誤和舞弊的發(fā)生。（二）內(nèi)部審計與監(jiān)督1.內(nèi)部審計定期開展內(nèi)部審計工作，對住宿部和餐飲部的財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計人員應(yīng)具備專業(yè)的審計知識和技能，獨立、客觀、公正地開展審計工作，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改建議，并跟蹤整改情況。2.監(jiān)督檢查財務(wù)主管應(yīng)定期對財務(wù)工作進行監(jiān)督檢查，確保財務(wù)制度的執(zhí)行情況良好，財務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無