PAGE鞋底廠財務制度一、總則1.目的本財務制度旨在規(guī)范鞋底廠的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，確保工廠財務工作的規(guī)范化、科學化、精細化，提高資金使用效益，保障工廠的穩(wěn)健運營，實現(xiàn)工廠的戰(zhàn)略目標。2.適用范圍本制度適用于鞋底廠及其所屬各部門、各生產(chǎn)車間、各銷售網(wǎng)點等所有涉及財務活動的單位和個人。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財務制度，確保財務活動合法合規(guī)。真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映工廠的財務狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋工廠財務活動的全過程，包括預算管理、資金管理、成本費用管理、資產(chǎn)管理、利潤分配等各個方面。及時性原則：及時記錄、核算、報告財務信息，為管理層決策提供及時有效的支持。效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，降低財務風險，實現(xiàn)工廠經(jīng)濟效益最大化。二、財務機構(gòu)與人員設置1.財務部門職責負責制定和執(zhí)行工廠的財務管理制度、財務戰(zhàn)略和財務計劃。組織財務核算，編制財務報表，提供財務分析和決策支持。負責資金籌集、調(diào)配和使用，確保資金安全和合理流動。管理工廠的成本費用，進行成本核算和控制，降低生產(chǎn)成本。負責資產(chǎn)管理，包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等的核算、清查和處置。稅務管理，依法納稅，合理稅務籌劃，降低稅務成本。財務監(jiān)督，對工廠財務活動進行審計和監(jiān)督，防范財務風險。與銀行、稅務、審計等相關部門保持良好溝通與合作。2.財務人員崗位職責財務經(jīng)理全面負責財務部門的日常管理工作，組織實施財務管理制度。制定財務工作計劃和預算，監(jiān)督執(zhí)行情況并及時調(diào)整。組織財務核算和財務報表編制，提供準確的財務分析報告。負責資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。參與工廠重大決策，提供財務意見和建議，防范財務風險。管理財務團隊，進行人員培訓、考核和績效評估。與外部相關部門溝通協(xié)調(diào)，維護良好的合作關系。會計按照國家會計準則和工廠財務制度，進行財務核算工作。負責各類會計憑證的編制、審核和記賬，確保賬務處理準確無誤。定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。協(xié)助財務經(jīng)理進行成本核算和控制，提供成本分析數(shù)據(jù)。負責會計檔案的整理、歸檔和保管工作。配合稅務申報和繳納工作，提供相關稅務資料。出納負責現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)。協(xié)助會計進行資金核對和盤點工作，確保賬實相符。負責工資發(fā)放、費用報銷等資金支付工作，審核相關憑證。三、財務預算管理1.預算編制原則全面性原則：涵蓋工廠所有財務收支活動，包括收入、成本、費用、投資、籌資等各個方面。準確性原則：依據(jù)歷史數(shù)據(jù)、市場預測、生產(chǎn)計劃等，科學合理地編制預算，確保預算數(shù)據(jù)準確可靠?？尚行栽瓌t：結(jié)合工廠實際情況和發(fā)展戰(zhàn)略，使預算具有可操作性和實現(xiàn)的可能性。嚴肅性原則：預算一經(jīng)確定，必須嚴格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。2.預算編制流程下達預算編制通知：每年[具體時間]，財務部門向各部門下達年度預算編制通知，明確預算編制的范圍、內(nèi)容、方法、時間要求等。各部門編制預算草案：各部門根據(jù)本部門的業(yè)務計劃和工作安排，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和市場情況，編制本部門的預算草案，包括收入預算、成本預算、費用預算等。財務部門審核匯總：財務部門對各部門提交的預算草案進行審核，檢查預算數(shù)據(jù)的準確性、合理性和完整性，對不符合要求的部分提出修改意見，然后進行匯總編制工廠年度預算草案。預算草案提交審議：財務部門將編制好的年度預算草案提交工廠管理層審議，管理層根據(jù)工廠發(fā)展戰(zhàn)略和實際情況進行調(diào)整和完善，形成最終的年度預算方案。預算方案下達執(zhí)行：經(jīng)工廠管理層批準后的年度預算方案，由財務部門下達各部門執(zhí)行，并作為各部門年度績效考核的重要依據(jù)。3.預算執(zhí)行與監(jiān)控各部門按照下達的預算方案組織實施，嚴格控制各項收支，確保預算目標的實現(xiàn)。財務部門定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行過程中的偏差和問題，并向管理層匯報。對于預算執(zhí)行過程中因特殊原因需要調(diào)整預算的，必須按照規(guī)定的程序進行申請和審批，經(jīng)批準后方可調(diào)整。4.預算考核與評價每年末，財務部門會同人力資源部門等相關部門，對各部門的預算執(zhí)行情況進行考核評價?？己嗽u價指標包括預算完成率、成本控制率、費用節(jié)約率等，根據(jù)考核結(jié)果對各部門進行獎懲。通過預算考核與評價，總結(jié)經(jīng)驗教訓，不斷完善預算管理體系，提高工廠預算管理水平。四、資金管理1.資金籌集管理根據(jù)工廠發(fā)展戰(zhàn)略和生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。積極拓展融資渠道，包括銀行貸款、股權融資、債券融資等，降低融資成本。對擬籌集資金的項目進行可行性研究和風險評估，確保資金籌集的合理性和安全性。辦理資金籌集相關手續(xù)，簽訂融資合同，明確各方權利義務，確保資金及時足額到位。2.資金使用管理建立資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和權限。嚴格按照預算安排使用資金，確保資金?？顚Ｓ?，提高資金使用效益。加強資金支付管理，對每一筆資金支付進行審核，確保支付憑證真實、合法、有效。優(yōu)化資金配置，合理安排資金結(jié)構(gòu)，提高資金流動性和安全性。定期對資金使用情況進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.資金結(jié)算管理規(guī)范資金結(jié)算方式，根據(jù)業(yè)務特點和風險狀況選擇合適的結(jié)算方式，如支票、匯票、電匯、網(wǎng)上銀行等。加強銀行賬戶管理，嚴格按照規(guī)定開設、使用和撤銷銀行賬戶，確保銀行賬戶安全。定期與銀行核對賬目，及時發(fā)現(xiàn)和處理銀行賬戶異常情況。加強資金結(jié)算過程中的內(nèi)部控制，防止資金被盜用、挪用等風險。4.資金風險管理建立資金風險預警機制，對資金流動性風險、信用風險、市場風險等進行實時監(jiān)控和預警。制定風險應對措施，如調(diào)整資金結(jié)構(gòu)、加強資金回籠管理、優(yōu)化融資渠道等，降低資金風險。定期進行資金風險評估，總結(jié)風險防范經(jīng)驗教訓，不斷完善資金風險管理體系。五、成本費用管理1.成本費用核算方法采用制造成本法進行成本核算，將成本分為直接材料、直接人工和制造費用。直接材料按照實際領用數(shù)量和采購成本進行核算。直接人工按照實際發(fā)生的工資、獎金、津貼等進行核算。制造費用按照合理的分配方法，如生產(chǎn)工時、機器工時等，分配計入產(chǎn)品成本。對于期間費用，如管理費用、銷售費用、財務費用等，按照實際發(fā)生額直接計入當期損益。2.成本費用控制措施加強采購管理，通過招標、詢價等方式，降低原材料采購成本。優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低單位產(chǎn)品的人工成本和制造費用。嚴格控制各項費用支出，制定費用報銷標準和審批流程，杜絕不合理的費用開支。加強成本分析和控制，定期對成本費用進行分析，找出成本費用變動的原因，采取針對性措施進行控制。開展成本費用考核，將成本費用指標分解到各部門和各崗位，與績效考核掛鉤，激勵員工降低成本費用。3.成本費用分析與報告定期編制成本費用報表，包括成本費用明細表、成本費用分析表等。對成本費用進行分析，分析成本費用的構(gòu)成、變動趨勢、成本效益情況等。撰寫成本費用分析報告，提出成本費用控制的建議和措施，為管理層決策提供依據(jù)。六、資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的分類、計價、折舊方法、清查盤點等規(guī)定。對固定資產(chǎn)進行分類核算，設置固定資產(chǎn)明細賬和卡片，記錄固定資產(chǎn)的購置、使用、折舊、處置等情況。按照規(guī)定的折舊方法計提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)折舊計提準確合理。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查，確保固定資產(chǎn)賬實相符。對于盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，按照規(guī)定的程序進行審批和處理。2.流動資產(chǎn)（存貨）管理建立存貨管理制度，規(guī)范存貨的采購、驗收、入庫、保管、發(fā)出、盤點等流程。加強存貨采購管理，合理確定存貨采購數(shù)量和采購時間，降低存貨采購成本。嚴格存貨驗收制度，對采購的存貨進行質(zhì)量檢驗，確保存貨質(zhì)量符合要求。做好存貨保管工作，分類存放存貨，采取必要的防潮、防蟲、防火等措施，確保存貨安全。按照先進先出、加權平均等方法計算存貨發(fā)出成本，確保存貨成本核算準確。定期對存貨進行盤點，每月至少進行一次局部盤點，每年進行一次全面盤點，及時發(fā)現(xiàn)和處理存貨盤盈、盤虧、毀損等情況。3.無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理對工廠擁有的無形資產(chǎn)，如專利權、商標權、著作權等，進行登記和核算，按照規(guī)定進行攤銷。加強對其他資產(chǎn)的管理，如長期待攤費用、遞延所得稅資產(chǎn)等，確保資產(chǎn)核算準確，合理攤銷。七、利潤分配管理1.利潤分配原則遵循國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，依法進行利潤分配。兼顧工廠發(fā)展和股東利益，在保證工廠持續(xù)發(fā)展的前提下，合理分配利潤。利潤分配應保持相對穩(wěn)定，避免過度波動對工廠和股東造成不利影響。2.利潤分配順序彌補以前年度虧損。提取法定盈余公積金，按照當年凈利潤的[X]%提取，累計提取額達到注冊資本的[X]%時，可以不再提取。提取任意盈余公積金，由股東大會根據(jù)工廠實際情況決定是否提取以及提取比例。向股東分配利潤，按照股東持股比例進行分配。3.利潤分配方案制定與審批每年末，財務部門根據(jù)工廠當年實現(xiàn)的凈利潤情況，結(jié)合利潤分配原則和順序，制定利潤分配方案。利潤分配方案經(jīng)工廠管理層審議通過后，提交股東大會審議批準。經(jīng)股東大會批準后的利潤分配方案，由財務部門組織實施。八、財務報告與財務分析1.財務報告編制按照國家會計準則和相關財務制度的要求，定期編制財務報告，包括月度財務報表、季度財務報表和年度財務報表。財務報表應包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表及附注等。財務報告編制過程中，確保數(shù)據(jù)真實、準確、完整，報表格式規(guī)范，內(nèi)容符合要求。財務報告編制完成后，由財務經(jīng)理審核簽字，加蓋工廠公章后對外報送。2.財務分析內(nèi)容財務分析應包括償債能力分析、營運能力分析、盈利能力分析、發(fā)展能力分析等方面。償債能力分析指標包括流動比率、速動比率、資產(chǎn)負債率等。營運能力分析指標包括應收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等。盈利能力分析指標包括毛利率、凈利率、凈資產(chǎn)收益率等。發(fā)展能力分析指標包括營業(yè)收入增長率、凈利潤增長率、總資產(chǎn)增長率等。3.財務分析報告撰寫定期撰寫財務分析報告，對工廠的財務狀況和經(jīng)營成果進行全面、深入的分析和評價。財務分析報告應包括分析目的、分析方法、主要財務指標分析、存在問題及建議等內(nèi)容。財務分析報告應語言簡潔、邏輯清晰、數(shù)據(jù)準確，為管理層決策提供有價值的參考依據(jù)。九、財務監(jiān)督與審計1.內(nèi)部財務監(jiān)督建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，明確財務監(jiān)督的職責、權限和程序。財務部門定期對工廠的財務活動進行自查自糾，檢查財務制度的執(zhí)行情況、財務數(shù)據(jù)的真實性和準確性等。加強對各部門財務收支的監(jiān)督，對不符合財務制度和規(guī)定的行為及時進行糾正和處理。2.內(nèi)部審計設立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)或配備專職內(nèi)部審計人員，定期對工廠的財務收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計。內(nèi)部審計應制定審計計劃，明確審計范圍、內(nèi)容、方法和時間安排。審計人員應按照審計程序進行審計工作，收集審計證據(jù)，撰寫審計報告，提出審計意見和建議。對審計發(fā)現(xiàn)的問題，相關部門應及時整改落實，內(nèi)部審計機構(gòu)負責跟蹤檢查整改情況。3.