PAGE售房部財務制度及流程一、總則1.目的本財務制度及流程旨在規(guī)范售房部的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，確保售房部財務工作的規(guī)范化、標準化、科學化，保障公司的經(jīng)濟利益，促進售房業(yè)務的健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于公司售房部的所有財務活動，包括但不限于房屋銷售收款、費用報銷、資金管理、財務核算等。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財務制度，確保財務活動合法合規(guī)。準確性原則：財務數(shù)據(jù)真實、準確、完整，如實反映售房部的財務狀況和經(jīng)營成果。及時性原則：及時記錄、處理財務業(yè)務，保證財務信息的時效性，為決策提供及時有效的支持。安全性原則：加強資金管理，確保資金安全，防范財務風險。效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益。二、財務崗位職責1.財務經(jīng)理全面負責售房部的財務管理工作，制定和完善財務制度及流程，并監(jiān)督執(zhí)行。組織編制售房部年度預算、財務報表和財務分析報告，為管理層提供決策依據(jù)。負責售房部資金的籌集、調(diào)配和使用，確保資金安全和合理流動。審核各類財務收支憑證，監(jiān)督財務收支的合法性和合規(guī)性。協(xié)調(diào)與稅務、銀行等相關部門的關系，處理稅務申報、繳納及銀行賬戶管理等工作。定期對售房部財務狀況進行檢查和評估，發(fā)現(xiàn)問題及時提出改進措施并督促落實。組織財務人員的培訓和考核，提高財務人員的業(yè)務水平和綜合素質(zhì)。2.會計按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務制度，進行財務核算工作，包括賬務處理、憑證編制、賬簿登記等。負責審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的憑證予以退回并要求更正補充。定期編制財務報表，確保報表數(shù)據(jù)準確、及時、完整，并按時報送相關部門。協(xié)助財務經(jīng)理進行財務分析，提供相關財務數(shù)據(jù)和分析報告，為管理層決策提供支持。負責會計檔案的整理、歸檔和保管工作，確保會計檔案的安全和完整。配合稅務部門進行稅務申報、繳納等工作，及時了解稅收政策變化，合理進行稅務籌劃。3.出納負責辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務，嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度進行操作。審核現(xiàn)金收付憑證，確保收付金額準確無誤，手續(xù)完備。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)，確保其安全完整。定期盤點庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，如有差異及時查明原因并進行處理。協(xié)助會計做好其他財務工作，如核對賬目、提供財務數(shù)據(jù)等。三、財務核算1.會計核算基礎售房部采用權(quán)責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，確認收入、費用和資產(chǎn)、負債。會計憑證、賬簿、報表等財務資料應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的格式和內(nèi)容進行記錄和編制，確保財務信息的規(guī)范性和一致性。2.收入核算房屋銷售收入按照與客戶簽訂的銷售合同約定的金額確認，包括房屋價款、配套設施費、代收款項等。銷售過程中發(fā)生的折扣、折讓等，應按照實際發(fā)生金額沖減銷售收入。對于一次性收款的銷售業(yè)務，在收到全部款項時確認收入；對于分期付款的銷售業(yè)務，按照合同約定的收款日期分期確認收入。銷售退回的處理：如發(fā)生銷售退回，應在實際發(fā)生時沖減當期銷售收入，并相應沖減銷售成本。同時，對已開具的發(fā)票進行作廢或紅沖處理。3.成本核算售房部的成本主要包括土地成本、建筑安裝工程成本、配套設施成本、開發(fā)間接費用等。土地成本按照實際支付的土地出讓金及相關稅費入賬；建筑安裝工程成本按照與施工單位簽訂的合同金額及實際結(jié)算金額入賬；配套設施成本按照實際發(fā)生的費用入賬；開發(fā)間接費用按照合理的分配方法分攤計入各開發(fā)項目成本。成本核算應遵循配比原則，與相應的收入相匹配，準確計算各項目的銷售成本。對于已完工并銷售的項目，應及時結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本；對于未完工的項目，應按照合理的方法預估成本，待項目完工后進行調(diào)整。4.費用核算售房部的費用分為銷售費用、管理費用和財務費用。銷售費用包括廣告宣傳費、銷售代理費、銷售人員薪酬、業(yè)務招待費等，應按照實際發(fā)生金額計入當期損益。管理費用包括辦公費、差旅費、折舊費、管理人員薪酬等，應按照規(guī)定的標準和范圍進行核算。財務費用包括利息支出、手續(xù)費等，按照實際發(fā)生金額計入當期損益。費用報銷應嚴格按照公司規(guī)定的審批流程進行，確保費用支出的合理性和合規(guī)性。四、資金管理1.資金收入管理售房部的資金收入主要來源于房屋銷售收入、定金收入等。銷售人員應及時將收取的款項繳存到公司指定的銀行賬戶，并開具收款收據(jù)或發(fā)票。出納人員應每日核對銀行收款記錄，確保資金及時、足額到賬，并及時登記銀行存款日記賬。2.資金支出管理資金支出應嚴格按照公司規(guī)定的審批流程進行，由相關部門或人員填寫費用報銷單或付款申請單，經(jīng)部門負責人、財務經(jīng)理、總經(jīng)理審批后，出納人員方可辦理付款手續(xù)。付款方式應根據(jù)實際情況選擇現(xiàn)金、支票、銀行轉(zhuǎn)賬等方式，確保付款安全、便捷。對于重大資金支出，如大額工程款支付、土地款支付等，應實行集體決策，并按照相關規(guī)定進行招投標或合同評審等程序。3.資金預算管理財務經(jīng)理應組織編制售房部年度資金預算，明確資金收入、支出計劃，合理安排資金，確保資金平衡。資金預算應根據(jù)售房計劃、工程進度、費用支出等因素進行綜合考慮，具有科學性和合理性。每月末應對資金預算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施進行調(diào)整，確保資金預算的有效執(zhí)行。4.資金安全管理加強庫存現(xiàn)金管理，嚴格遵守現(xiàn)金使用范圍和限額規(guī)定，確保庫存現(xiàn)金安全無差錯。定期對銀行賬戶進行核對，及時發(fā)現(xiàn)異常情況并進行處理。加強財務印章、票據(jù)管理，確保印章、票據(jù)的安全使用和保管，防止丟失、被盜用等情況發(fā)生。建立健全資金安全防范制度，加強對財務人員的安全教育，提高資金安全意識，防范資金風險。五、銷售收款流程1.客戶認購客戶選定房屋后，銷售人員與客戶簽訂認購協(xié)議，收取定金，并開具收款收據(jù)。認購協(xié)議應明確房屋基本信息、認購價格、定金金額、付款方式、簽訂正式合同的時間等條款。銷售人員應及時將認購協(xié)議及收款收據(jù)復印件交至售房部財務，以便進行財務登記和跟蹤。2.簽訂正式合同在約定的時間內(nèi)，客戶與公司簽訂正式房屋銷售合同。銷售合同應明確房屋的詳細信息、價格、付款方式、交房時間、違約責任等條款。財務人員應審核銷售合同的條款及金額，確保合同內(nèi)容符合公司規(guī)定和財務要求。3.收款方式及流程一次性付款：客戶應在簽訂合同后規(guī)定的時間內(nèi)，將全部房款支付至公司指定的銀行賬戶。出納人員收到銀行收款回單后，核對收款金額與合同金額是否一致，并開具發(fā)票。分期付款：客戶按照合同約定的付款時間和金額分期支付房款。財務人員應根據(jù)合同約定，及時跟蹤客戶付款情況，在收到每筆款項后，開具相應金額的發(fā)票，并做好收款記錄。銀行貸款：客戶申請銀行貸款購房的，財務人員應協(xié)助辦理相關貸款手續(xù)。在銀行貸款發(fā)放至公司賬戶后，確認貸款金額到賬，并按照合同約定扣除首付款后，將剩余款項支付給公司。同時，開具發(fā)票給客戶。4.收款核對與臺賬管理每日營業(yè)終了，出納人員應核對當日收款情況，確保收款金額與銷售合同及收款記錄一致。財務人員應建立銷售收款臺賬，詳細記錄每筆銷售業(yè)務的客戶信息、合同金額、收款金額、收款時間、付款方式等內(nèi)容，以便及時跟蹤和查詢收款情況。定期對銷售收款臺賬進行核對和清理，確保臺賬數(shù)據(jù)的準確性和完整性。六、費用報銷流程1.費用報銷范圍售房部的費用報銷范圍包括銷售費用、管理費用和財務費用等符合公司規(guī)定的費用支出。具體費用項目包括但不限于辦公用品、差旅費、業(yè)務招待費、廣告宣傳費、銷售代理費、人員薪酬等。2.費用報銷審批流程費用報銷人應填寫費用報銷單，詳細注明費用發(fā)生的時間、地點、事由、金額等信息，并附上相關原始憑證。部門負責人對費用的真實性、合理性進行審核，簽字確認后提交財務經(jīng)理審核。財務經(jīng)理對費用報銷單的內(nèi)容、金額、票據(jù)等進行審核，審核無誤后簽字提交總經(jīng)理審批。總經(jīng)理根據(jù)公司財務制度和相關規(guī)定進行審批，審批通過后，費用報銷單返回財務部門。3.費用報銷支付流程出納人員根據(jù)審批通過的費用報銷單，核對原始憑證的真實性、合法性和完整性。如原始憑證符合要求，出納人員按照規(guī)定的付款方式進行支付，并在費用報銷單上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章。支付完成后，出納人員及時登記現(xiàn)金日記賬或銀行存款日記賬，并將費用報銷單及相關憑證進行整理、歸檔。4.費用報銷的其他規(guī)定費用報銷應在規(guī)定的時間內(nèi)進行，逾期不予受理。特殊情況需提前說明原因并經(jīng)批準。對于不符合規(guī)定的費用報銷，財務人員有權(quán)拒絕報銷，并向報銷人說明原因。費用報銷憑證應真實、合法、有效，嚴禁使用虛假發(fā)票或白條報銷。七、財務報表與財務分析1.財務報表編制會計人員應按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務制度的規(guī)定，定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務報表應真實、準確、完整地反映售房部的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。每月末，會計人員應及時編制月度財務報表，并報送財務經(jīng)理、總經(jīng)理等相關領導。年度終了，應編制年度財務報表，并進行審計。2.財務分析財務經(jīng)理應定期對售房部的財務狀況和經(jīng)營成果進行分析，撰寫財務分析報告。財務分析內(nèi)容包括財務指標分析、銷售情況分析、成本費用分析、資金狀況分析等，通過分析發(fā)現(xiàn)問題，提出改進建議和措施。財務分析報告應及時提交給管理層，為管理層決策提供依據(jù)。同時，應根據(jù)管理層的意見和建議，對財務分析工作進行改進和完善。八、稅務管理1.稅務申報與繳納財務人員應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時進行稅務申報和繳納工作。涉及的稅種主要包括增值稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、印花稅等。每月末應核對各項稅費的計提情況，確保計提金額準確無誤。在規(guī)定的申報期限內(nèi)，填寫納稅申報表，報送稅務機關，并繳納稅款。2.稅務籌劃財務經(jīng)理應關注國家稅收政策變化，結(jié)合售房部實際情況，合理進行稅務籌劃，降低稅務成本。例如，在符合稅收政策的前提下，合理利用稅收優(yōu)惠政策，優(yōu)化成本費用結(jié)構(gòu)，減少應納稅所得額等。稅務籌劃應遵循合法性、合理性和效益性原則，確保稅務籌劃方案的可行性和有效性。九、財務檔案管理1.檔案范圍售房部的財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務申報資料、合同協(xié)議、發(fā)票存根、銀行對賬單、財務審批文件等。2.檔案整理與歸檔會計人員應定期對財務檔案進行整理，按照類別、年度、月份等進行分類編號。整理后的財務檔案應及時歸檔，存放在專門的檔案柜中，并建立檔案目錄，便于查找和查閱。3.檔案保管期限財務檔案的保管期限應按照國家有關規(guī)定執(zhí)行。一般會計憑證、會計賬簿等保管期限為30年，財務報表等保管期限為10年，其他重要財務資料應視情況確定保管期限。4.檔案查閱與借閱內(nèi)部人員查閱財務檔案，應填寫檔案查閱申請表，經(jīng)財務經(jīng)理批準后，在指定地點查閱。查閱過程中不得擅自涂改、損壞檔案資料。外部單位或