PAGE兒童車制造業(yè)財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范兒童車制造企業(yè)的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，確保企業(yè)財務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化、精細化，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，保障企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于本兒童車制造企業(yè)及其所屬各部門、各分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財務(wù)活動的全過程，確保財務(wù)信息的全面性和完整性。4.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)準確無誤，保證財務(wù)信息的質(zhì)量。5.及時性原則：及時進行財務(wù)核算和報告，為企業(yè)決策提供及時、有效的財務(wù)信息支持。6.效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責1.負責制定和執(zhí)行企業(yè)財務(wù)管理制度、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)計劃和財務(wù)決策。2.組織財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，提供財務(wù)分析和財務(wù)預(yù)測，為企業(yè)管理層決策提供依據(jù)。3.負責資金籌集、資金運用和資金管理，確保企業(yè)資金的安全、合理、有效使用。4.參與企業(yè)投資、融資、利潤分配等重大經(jīng)濟決策，進行財務(wù)風險評估和控制。5.負責稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅，降低企業(yè)稅務(wù)成本。6.監(jiān)督企業(yè)財務(wù)活動，檢查財務(wù)制度執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。7.負責財務(wù)檔案管理，保管財務(wù)憑證、賬簿、報表等財務(wù)資料。（二）財務(wù)人員崗位職責1.財務(wù)經(jīng)理全面負責財務(wù)部門的日常管理工作，組織實施財務(wù)管理制度和財務(wù)計劃。制定財務(wù)工作目標和工作計劃，合理安排財務(wù)人員工作，確保財務(wù)工作的順利開展。組織財務(wù)核算和財務(wù)報表編制，審核財務(wù)報表，為企業(yè)管理層提供準確的財務(wù)信息。負責資金籌集、資金運用和資金管理，制定資金預(yù)算和資金使用計劃，確保企業(yè)資金的安全、合理、有效使用。參與企業(yè)投資、融資、利潤分配等重大經(jīng)濟決策，進行財務(wù)風險評估和控制，為企業(yè)決策提供財務(wù)支持。負責稅務(wù)管理，研究稅收政策法規(guī)，合理安排稅務(wù)籌劃，降低企業(yè)稅務(wù)成本。監(jiān)督企業(yè)財務(wù)活動，檢查財務(wù)制度執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，確保企業(yè)財務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化、精細化。組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。負責與財政、稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護企業(yè)良好的財務(wù)外部環(huán)境。2.會計負責財務(wù)核算工作，按照國家統(tǒng)一會計制度和企業(yè)財務(wù)管理制度的規(guī)定，設(shè)置會計科目和會計賬簿，進行會計憑證的填制、審核和記賬。編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，確保財務(wù)報表數(shù)據(jù)的準確、完整、及時。負責固定資產(chǎn)核算和管理，定期進行固定資產(chǎn)清查盤點，編制固定資產(chǎn)折舊表，確保固定資產(chǎn)的安全、完整、有效使用。負責成本核算和管理，制定成本核算方法和成本控制措施，核算產(chǎn)品成本和期間費用，分析成本變動原因，提出降低成本的建議和措施助力企業(yè)降本增效。負責稅務(wù)申報和繳納工作，按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時、準確地申報繳納各項稅款，編制稅務(wù)報表，進行稅務(wù)分析和稅務(wù)籌劃。負責財務(wù)檔案管理，整理、裝訂、保管會計憑證、賬簿、報表等財務(wù)資料，按照規(guī)定期限進行歸檔和銷毀。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理完成其他財務(wù)工作任務(wù)，提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持和財務(wù)分析報告。3.出納負責現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格按照現(xiàn)金管理暫行條例和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付、銀行存款收支等業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符，確?，F(xiàn)金和銀行存款的安全。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和空白收據(jù)等重要財務(wù)票據(jù)，確保其安全、完整。負責資金收支的審核和監(jiān)督，對不符合財務(wù)制度和審批程序的收支業(yè)務(wù)，有權(quán)拒絕辦理。協(xié)助會計編制資金報表，提供資金收支情況的相關(guān)信息。完成財務(wù)經(jīng)理交辦的其他臨時性工作任務(wù)。三、財務(wù)核算（一）會計政策與會計估計1.企業(yè)應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)實際情況，制定適合本企業(yè)的會計政策和會計估計，并報董事會或管理層批準后執(zhí)行。2.會計政策和會計估計一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，并在財務(wù)報表附注中予以說明。（二）會計科目設(shè)置1.企業(yè)應(yīng)根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和本企業(yè)財務(wù)管理的需要，設(shè)置會計科目。會計科目應(yīng)涵蓋資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、成本、損益等五大類。2.在設(shè)置會計科目時，應(yīng)充分考慮兒童車制造企業(yè)的業(yè)務(wù)特點和管理要求，確保會計科目能夠準確反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（三）財務(wù)核算流程1.原始憑證審核：財務(wù)人員應(yīng)認真審核原始憑證的真實性、合法性、完整性和準確性。原始憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單、入庫單、出庫單等。2.記賬憑證填制：根據(jù)審核無誤的原始憑證，財務(wù)人員按照會計制度的規(guī)定填制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)注明日期、憑證編號、摘要、會計科目、金額等內(nèi)容，并由制單人、審核人、記賬人、會計主管等簽字或蓋章。3.賬簿登記：根據(jù)記賬憑證，財務(wù)人員及時登記賬簿。賬簿應(yīng)包括總賬、明細賬、日記賬等。賬簿登記應(yīng)做到數(shù)字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。4.財務(wù)報表編制：定期（月度、季度、年度）財務(wù)人員根據(jù)賬簿記錄編制財務(wù)報表。財務(wù)報表應(yīng)包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表編制應(yīng)做到數(shù)據(jù)準確、內(nèi)容完整、報送及時。5.財務(wù)分析：定期對財務(wù)報表進行分析，為企業(yè)管理層提供財務(wù)信息支持。財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)比率分析、財務(wù)趨勢分析、財務(wù)結(jié)構(gòu)分析等。通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務(wù)問題，提出改進建議，為企業(yè)決策提供依據(jù)。四、資金管理（一）資金籌集1.企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和籌集方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資、內(nèi)部融資等。2.在進行資金籌集時，應(yīng)充分考慮資金成本、資金風險和資金使用效益等因素，選擇最優(yōu)的資金籌集方案。3.企業(yè)應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，履行資金籌集的審批程序，確保資金籌集的合法性和合規(guī)性。（二）資金運用1.企業(yè)應(yīng)加強資金運用管理，合理安排資金用途，提高資金使用效益。資金運用包括固定資產(chǎn)投資、流動資產(chǎn)投資、對外投資、研發(fā)投入、生產(chǎn)經(jīng)營支出等。2.在進行資金運用時，應(yīng)進行充分的可行性研究和風險評估，確保資金投入的合理性和安全性。3.企業(yè)應(yīng)建立健全資金使用審批制度，嚴格按照審批程序進行資金支付。資金支付應(yīng)做到手續(xù)完備、憑證齊全、審批合規(guī)。（三）資金結(jié)算1.企業(yè)應(yīng)加強資金結(jié)算管理，規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算的安全、準確、及時。資金結(jié)算包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算、票據(jù)結(jié)算等。2.在進行資金結(jié)算時，應(yīng)嚴格遵守相關(guān)法律法規(guī)和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，確保資金結(jié)算的合法性和合規(guī)性。3.企業(yè)應(yīng)建立健全資金結(jié)算內(nèi)部控制制度，加強對資金結(jié)算環(huán)節(jié)的監(jiān)督和管理，防止資金結(jié)算風險。（四）資金監(jiān)控1.企業(yè)應(yīng)加強資金監(jiān)控，實時掌握資金動態(tài)，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金問題。資金監(jiān)控包括資金流量監(jiān)控、資金存量監(jiān)控、資金風險監(jiān)控等。2.通過資金監(jiān)控，分析資金使用情況，發(fā)現(xiàn)資金異常波動，及時采取措施進行調(diào)整和處理，確保企業(yè)資金的安全、合理、有效使用。3.企業(yè)應(yīng)建立健全資金監(jiān)控預(yù)警機制，設(shè)定資金監(jiān)控指標和預(yù)警閾值，當資金指標超出預(yù)警閾值時，及時發(fā)出預(yù)警信號，提醒企業(yè)管理層采取措施進行處理。五、成本費用管理（一）成本費用核算1.企業(yè)應(yīng)建立健全成本費用核算制度，明確成本費用核算對象、核算方法和核算流程。成本費用核算對象應(yīng)根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求確定。2.成本費用核算方法應(yīng)采用適合本企業(yè)的成本計算方法，如品種法、分批法、分步法等。成本費用核算流程應(yīng)包括成本費用的歸集、分配、計算和結(jié)轉(zhuǎn)等環(huán)節(jié)。3.企業(yè)應(yīng)加強成本費用核算管理，確保成本費用核算數(shù)據(jù)的準確、完整、及時。成本費用核算數(shù)據(jù)應(yīng)作為企業(yè)成本控制、成本分析和成本決策的重要依據(jù)。（二）成本費用控制1.企業(yè)應(yīng)建立健全成本費用控制制度，制定成本費用控制目標和控制措施。成本費用控制目標應(yīng)根據(jù)企業(yè)經(jīng)營目標和成本費用預(yù)算確定。2.成本費用控制措施應(yīng)包括成本費用預(yù)算管理、成本費用定額管理、成本費用歸口分級管理、成本費用分析與考核等。通過成本費用控制措施的實施，降低企業(yè)成本費用水平，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。3.企業(yè)應(yīng)加強成本費用控制監(jiān)督和檢查，定期對成本費用控制情況進行分析和評價，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施進行整改。（三）成本費用分析與考核1.企業(yè)應(yīng)定期對成本費用進行分析，分析成本費用變動原因，評價成本費用控制效果。成本費用分析應(yīng)包括成本費用構(gòu)成分析、成本費用變動趨勢分析、成本費用效益分析等。2.通過成本費用分析，發(fā)現(xiàn)成本費用管理中存在的問題，提出改進建議和措施，為企業(yè)成本控制和成本決策提供依據(jù)。3.在成本費用分析的基礎(chǔ)上，企業(yè)應(yīng)建立健全成本費用考核制度，對各部門、各崗位的成本費用控制情況進行考核評價。成本費用考核應(yīng)與績效掛鉤，激勵各部門、各崗位積極參與成本費用控制工作。六、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.企業(yè)應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，準確核算利潤。利潤核算應(yīng)包括營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用利潤、投資收益、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出等項目的核算。2.企業(yè)應(yīng)加強利潤核算管理，確保利潤核算數(shù)據(jù)的準確、完整、及時。利潤核算數(shù)據(jù)應(yīng)作為企業(yè)利潤分配、利潤分析和利潤決策的重要依據(jù)。（二）利潤分配1.企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定利潤分配政策。利潤分配政策應(yīng)兼顧股東利益、企業(yè)發(fā)展和社會責任等因素。2.利潤分配應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)章程的規(guī)定進行。利潤分配順序一般為：彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向股東分配利潤等。3.企業(yè)應(yīng)加強利潤分配管理，確保利潤分配的公平、公正、合理。利潤分配方案應(yīng)報董事會或股東大會批準后執(zhí)行。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.企業(yè)應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，取得稅務(wù)登記證。稅務(wù)登記證應(yīng)妥善保管，不得轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣或偽造。2.企業(yè)應(yīng)按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定，定期進行稅務(wù)申報。稅務(wù)申報應(yīng)包括增值稅申報、消費稅申報、企業(yè)所得稅申報、個人所得稅申報等。稅務(wù)申報應(yīng)做到數(shù)據(jù)準確、內(nèi)容完整、報送及時。（二）稅款繳納1.企業(yè)應(yīng)按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時、足額繳納稅款。稅款繳納方式包括自行申報繳納、代扣代繳、代收代繳等。2.在進行稅款繳納時，應(yīng)嚴格遵守相關(guān)法律法規(guī)和稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定，確保稅款繳納的合法性和合規(guī)性。3.企業(yè)應(yīng)建立健全稅款繳納內(nèi)部控制制度，加強對稅款繳納環(huán)節(jié)的監(jiān)督和管理，防止稅款繳納風險。（三）稅務(wù)籌劃1.企業(yè)應(yīng)加強稅務(wù)籌劃管理，合理降低稅務(wù)成本。稅務(wù)籌劃應(yīng)在遵守國家稅收法律法規(guī)的前提下，通過合理安排經(jīng)營活動、財務(wù)活動等方式，實現(xiàn)降低稅務(wù)負擔的目的。2.稅務(wù)籌劃應(yīng)充分考慮企業(yè)的經(jīng)營目標、財務(wù)狀況、稅收政策等因素，選擇最優(yōu)的稅務(wù)籌劃方案。3.企業(yè)應(yīng)建立健全稅務(wù)籌劃風險防范機制，加強對稅務(wù)籌劃風險的識別、評估和控制，確保稅務(wù)籌劃的合法性和合規(guī)性。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.企業(yè)應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告。財務(wù)報告應(yīng)包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表、財務(wù)報表附注等。2.財務(wù)報告編制應(yīng)做到數(shù)據(jù)準確、內(nèi)容完整、報送及時。財務(wù)報告應(yīng)經(jīng)企業(yè)管理層審核、董事會批準后對外報送。3.企業(yè)應(yīng)加強財務(wù)報告管理，確保財務(wù)報告的真實性、合法性、完整性和準確性。財務(wù)報告應(yīng)作為企業(yè)投資者、債權(quán)人、政府監(jiān)管部門等了解企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的重要依據(jù)。（二）財務(wù)分析1.企業(yè)應(yīng)定期對財務(wù)報告進行分析，為企業(yè)管理層提供財務(wù)信息支持。財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)比率分析、財務(wù)趨勢分析、財務(wù)結(jié)構(gòu)分析、財務(wù)綜合分析等。2.通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務(wù)問題，提出改進建議和措施，為企業(yè)決策提供依據(jù)。3.企業(yè)應(yīng)建立健全財務(wù)分析制度，加強對財務(wù)分析工作的組織和管理，提高財務(wù)分析水平和質(zhì)量。九、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.企業(yè)應(yīng)建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，明確財務(wù)內(nèi)部控制的目標、原則、內(nèi)容和方法。財務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋財務(wù)核算、資金管理、成本費用管理、利潤及利潤分配管理、稅務(wù)管理、財務(wù)報告與財務(wù)分析等各個環(huán)節(jié)。2.財務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)具有科學(xué)性、合理性、有效性和可操作性，確保財務(wù)內(nèi)部控制制度能夠有效防范財務(wù)風險，提高企業(yè)財務(wù)管理水平。3.企業(yè)應(yīng)定期對財務(wù)內(nèi)部控制制度進行評估和修訂，確保財務(wù)內(nèi)部控制制度的適應(yīng)性和有效性。（二）內(nèi)部控制執(zhí)行與監(jiān)督1.企業(yè)應(yīng)加強財務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力度，確保財務(wù)內(nèi)部控制制度的各項規(guī)定得到有效落實。財務(wù)人員應(yīng)嚴格按照財務(wù)內(nèi)部控制制度的規(guī)定進行財務(wù)核算和財務(wù)管理工作。2.企業(yè)應(yīng)建立健全財務(wù)內(nèi)部控制監(jiān)督機制，加強對財務(wù)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督和檢查。監(jiān)督檢查應(yīng)包括定期檢查、不定期檢查、專項檢查等。3.通過監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)財務(wù)內(nèi)部控制制度執(zhí)行中存在的問題，及時采取措施進行整改，確保財務(wù)內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。（三）內(nèi)部控制評價與改進1.企業(yè)應(yīng)定期對財務(wù)內(nèi)部控制制度進行評價，評價財務(wù)內(nèi)部控制制度的設(shè)計合理性和執(zhí)行有效性。財務(wù)內(nèi)部控制評價應(yīng)包括自我評價、內(nèi)部審計評價、外部審計評價等。2.通過財務(wù)內(nèi)部控制評價，發(fā)現(xiàn)財務(wù)內(nèi)部控制制度存在的問題，提出改進建議和措施，為企業(yè)完善財務(wù)內(nèi)部控制制度提供依據(jù)。3.企業(yè)應(yīng)根據(jù)財務(wù)內(nèi)部控制評價結(jié)果，及時對財