PAGE項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保項(xiàng)目資金的安全、合理使用，提高資金使用效益，保障項(xiàng)目順利實(shí)施，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，包括項(xiàng)目預(yù)算編制、資金收付、成本核算、財(cái)務(wù)報(bào)表編制等。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保財(cái)務(wù)管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.準(zhǔn)確性原則各項(xiàng)財(cái)務(wù)核算和報(bào)表編制應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，數(shù)據(jù)清晰、邏輯嚴(yán)謹(jǐn)。4.及時(shí)性原則及時(shí)辦理財(cái)務(wù)事項(xiàng)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)信息的及時(shí)傳遞和有效利用。5.效益性原則合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。二、崗位設(shè)置與職責(zé)（一）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人1.全面負(fù)責(zé)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)的財(cái)務(wù)管理工作，貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度。2.組織編制項(xiàng)目財(cái)務(wù)預(yù)算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為項(xiàng)目決策提供依據(jù)。3.審核項(xiàng)目資金收支計(jì)劃，合理安排資金，確保項(xiàng)目資金的安全和正常運(yùn)轉(zhuǎn)。4.負(fù)責(zé)項(xiàng)目成本核算與控制，定期進(jìn)行成本分析，提出成本控制措施和建議。5.組織財(cái)務(wù)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)表編制工作，保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和及時(shí)性。6.協(xié)調(diào)與項(xiàng)目相關(guān)部門(mén)的關(guān)系，配合項(xiàng)目審計(jì)、稅務(wù)等工作，維護(hù)公司利益。（二）會(huì)計(jì)1.按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。2.審核原始憑證的合法性、真實(shí)性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的憑證予以退回并要求更正補(bǔ)充。3.負(fù)責(zé)項(xiàng)目成本核算，準(zhǔn)確歸集各項(xiàng)成本費(fèi)用，定期與相關(guān)部門(mén)核對(duì)成本數(shù)據(jù)。4.協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人編制項(xiàng)目財(cái)務(wù)預(yù)算，跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)反饋預(yù)算執(zhí)行差異。5.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財(cái)務(wù)檔案的安全與完整。（三）出納1.辦理項(xiàng)目資金的收付業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照審批后的資金收支計(jì)劃進(jìn)行操作。2.負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管，確保資金安全，做到日清月結(jié)。3.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，保證賬實(shí)相符。4.開(kāi)具發(fā)票，辦理稅務(wù)申報(bào)等相關(guān)稅務(wù)事項(xiàng)。5.協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人做好資金管理工作，合理安排資金，提高資金使用效率。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目總體目標(biāo)和實(shí)施計(jì)劃，結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際情況，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人組織相關(guān)部門(mén)和人員進(jìn)行編制。3.預(yù)算內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等，各項(xiàng)預(yù)算應(yīng)細(xì)化到具體項(xiàng)目和明細(xì)科目。4.預(yù)算編制完成后，應(yīng)經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核、公司財(cái)務(wù)部門(mén)匯總平衡后，報(bào)公司管理層審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)應(yīng)嚴(yán)格按照經(jīng)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算組織實(shí)施，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。3.各部門(mén)應(yīng)按照預(yù)算要求，合理安排各項(xiàng)工作，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。4.如因項(xiàng)目實(shí)施情況發(fā)生重大變化，需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。（三）預(yù)算考核1.公司應(yīng)建立預(yù)算考核制度，對(duì)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、成本控制率、資金使用效率等，考核結(jié)果與項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)績(jī)效掛鉤。3.對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況良好的項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并責(zé)令限期整改。四、資金管理（一）資金收付1.項(xiàng)目資金的收付應(yīng)嚴(yán)格按照公司資金收支審批制度執(zhí)行，未經(jīng)審批不得辦理資金收付業(yè)務(wù)。2.資金支付應(yīng)遵循“先申請(qǐng)、后審批、再支付”的原則，確保資金支付的合法性、合理性和安全性。3.支付申請(qǐng)應(yīng)注明支付事由、金額、收款單位等信息，并附相關(guān)證明材料。4.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)審批后的支付申請(qǐng)，及時(shí)辦理資金支付手續(xù)，確保資金及時(shí)到賬。（二）現(xiàn)金管理1.項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金使用范圍和限額。2.現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。3.現(xiàn)金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和超限額支付現(xiàn)金。4.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。（三）銀行存款管理1.項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，開(kāi)設(shè)銀行賬戶，并嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)。2.銀行賬戶應(yīng)專人管理，財(cái)務(wù)印鑒應(yīng)分開(kāi)保管，確保銀行賬戶資金安全。3.定期與銀行核對(duì)賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。（四）資金安全1.加強(qiáng)資金安全防范意識(shí)，建立健全資金安全管理制度，確保資金安全。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)妥善保管財(cái)務(wù)印章、票據(jù)、密碼等重要資料，防止丟失和被盜用。3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的安全管理，設(shè)置合理的用戶權(quán)限，防止財(cái)務(wù)信息泄露和被篡改。4.定期對(duì)資金安全情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和消除安全隱患。五、成本管理（一）成本核算1.項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)應(yīng)按照公司成本核算制度，對(duì)項(xiàng)目成本進(jìn)行核算，準(zhǔn)確歸集各項(xiàng)成本費(fèi)用。2.成本核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按照成本核算對(duì)象和成本項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。3.成本核算內(nèi)容應(yīng)包括直接成本和間接成本，直接成本應(yīng)直接計(jì)入成本核算對(duì)象，間接成本應(yīng)按照合理的分配方法分?jǐn)傆?jì)入成本核算對(duì)象。4.定期編制成本報(bào)表，反映項(xiàng)目成本構(gòu)成和變動(dòng)情況，為成本分析和控制提供依據(jù)。（二）成本控制1.建立成本控制體系，明確成本控制目標(biāo)和責(zé)任，將成本控制貫穿于項(xiàng)目實(shí)施全過(guò)程。2.加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目成本的事前、事中控制，制定成本控制措施，嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用支出。3.定期進(jìn)行成本分析，查找成本管理中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)，降低項(xiàng)目成本。4.加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目成本的考核評(píng)價(jià)，將成本控制結(jié)果與項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)績(jī)效掛鉤，激勵(lì)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)積極做好成本控制工作。六、財(cái)務(wù)報(bào)銷管理（一）報(bào)銷范圍1.與項(xiàng)目實(shí)施相關(guān)的差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、通訊費(fèi)、車(chē)輛費(fèi)等費(fèi)用支出。2.符合公司規(guī)定的其他費(fèi)用支出。（二）報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)1.差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)按照公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，包括住宿費(fèi)、交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)等。2.辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、通訊費(fèi)、車(chē)輛費(fèi)等費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)符合公司規(guī)定的限額和審批程序。3.報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際情況和市場(chǎng)行情進(jìn)行適時(shí)調(diào)整。（三）報(bào)銷流程1.報(bào)銷人應(yīng)填寫(xiě)報(bào)銷單，注明報(bào)銷事由、金額、附件張數(shù)等信息，并簽字確認(rèn)。2.報(bào)銷單應(yīng)經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字，證明業(yè)務(wù)的真實(shí)性和合理性。3.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)銷單進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核報(bào)銷內(nèi)容是否符合規(guī)定、報(bào)銷金額是否合理、附件是否齊全等。4.經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核通過(guò)后，報(bào)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審批。5.報(bào)銷人持審批后的報(bào)銷單到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理報(bào)銷手續(xù)，財(cái)務(wù)人員按照規(guī)定進(jìn)行支付。七、財(cái)務(wù)報(bào)表與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，數(shù)據(jù)應(yīng)清晰、邏輯嚴(yán)謹(jǐn)。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)審核、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核后，報(bào)公司財(cái)務(wù)部門(mén)。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，為項(xiàng)目決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容應(yīng)包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、資金使用分析、成本效益分析等。3.通過(guò)財(cái)務(wù)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施和建議，促進(jìn)項(xiàng)目管理水平的提高。八、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍1.會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等財(cái)務(wù)核算資料。2.項(xiàng)目預(yù)算、合同協(xié)議、審批文件等財(cái)務(wù)管理相關(guān)資料。3.稅務(wù)申報(bào)資料、審計(jì)報(bào)告等其他財(cái)務(wù)資料。（二）檔案整理1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照檔案管理要求，對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行分類整理，確保檔案資料的完整性和規(guī)范性。2.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月裝訂成冊(cè)，注明憑證日期、編號(hào)、摘要、金額等信息，并加蓋裝訂人印章。3.賬簿、報(bào)表等資料應(yīng)按照年度整理歸檔，編制目錄，便于查閱。（三）