PAGE湖南省政協(xié)機關(guān)財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范湖南省政協(xié)機關(guān)的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障政協(xié)機關(guān)各項工作的順利開展。（二）適用范圍本制度適用于湖南省政協(xié)機關(guān)及其所屬各部門、各單位。（三）基本原則1.嚴格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。2.堅持量入為出、收支平衡，確保預算的嚴肅性和權(quán)威性。3.統(tǒng)籌兼顧，合理安排各項資金，提高資金使用效率。4.規(guī)范財務核算，如實反映財務狀況，加強財務監(jiān)督。二、財務管理體制（一）財務機構(gòu)設(shè)置湖南省政協(xié)機關(guān)設(shè)立專門的財務部門，配備具備專業(yè)知識和技能的財務人員，負責機關(guān)的財務管理工作。（二）財務職責分工1.財務部門負責人負責組織領(lǐng)導財務部門的日常工作，制定財務工作計劃和管理制度，審核重要財務事項。2.會計人員負責財務核算、賬務處理、編制財務報表等工作，確保財務數(shù)據(jù)的準確性和完整性。3.出納人員負責現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，嚴格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。三、預算管理（一）預算編制1.每年第四季度，財務部門根據(jù)政協(xié)機關(guān)的工作任務和事業(yè)發(fā)展計劃，按照財政部門的要求，編制下一年度的部門預算草案。2.各部門、各單位應根據(jù)本部門的工作實際，提出年度預算建議數(shù)，經(jīng)財務部門審核匯總后，報政協(xié)機關(guān)領(lǐng)導審批。3.預算草案應包括收入預算和支出預算，收入預算應根據(jù)預計的財政撥款、事業(yè)收入、其他收入等情況編制；支出預算應按照基本支出和項目支出分別編制，基本支出應根據(jù)人員經(jīng)費和公用經(jīng)費的標準編制，項目支出應根據(jù)工作任務和項目需求編制。（二）預算審批1.部門預算草案經(jīng)政協(xié)機關(guān)領(lǐng)導審批后，報財政部門審核。2.財政部門對部門預算草案進行審核后，下達批復的部門預算。（三）預算執(zhí)行1.各部門、各單位應嚴格按照批復的部門預算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預算。2.因特殊情況需要調(diào)整預算的，應按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準。3.財務部門應加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向政協(xié)機關(guān)領(lǐng)導報告預算執(zhí)行情況。（四）預算調(diào)整1.預算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、工作任務變化等原因需要調(diào)整預算的，應按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準。2.預算調(diào)整應包括調(diào)整的原因、項目、金額等內(nèi)容，并附相關(guān)說明。（五）決算1.年度終了，財務部門應按照財政部門的要求，編制年度決算草案。2.決算草案應包括年度收支情況、資產(chǎn)負債情況、預算執(zhí)行情況等內(nèi)容，并附相關(guān)說明。3.決算草案經(jīng)政協(xié)機關(guān)領(lǐng)導審批后，報財政部門審核。四、收入管理（一）財政撥款收入1.財政撥款收入是指財政部門撥入的各類經(jīng)費，包括基本支出撥款和項目支出撥款。2.財務部門應按照財政部門的要求，及時、足額地取得財政撥款收入，并按照規(guī)定的用途使用。（二）事業(yè)收入1.事業(yè)收入是指政協(xié)機關(guān)開展專業(yè)業(yè)務活動及輔助活動取得的收入，包括咨詢服務收入、培訓收入、會議收入等。2.各部門、各單位應按照國家有關(guān)規(guī)定，依法組織事業(yè)收入，并按照規(guī)定的收費標準收取費用。3.事業(yè)收入應納入單位預算管理，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。（三）其他收入1.其他收入是指除財政撥款收入、事業(yè)收入以外的各項收入，包括捐贈收入、利息收入、租金收入等。2.其他收入應按照國家有關(guān)規(guī)定，依法組織收入，并按照規(guī)定的用途使用。五、支出管理（一）基本支出1.基本支出是指政協(xié)機關(guān)為保障其正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務而發(fā)生的各項支出，包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費。2.人員經(jīng)費包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等；公用經(jīng)費包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓費、公務接待費、公務用車運行維護費等。3.基本支出應按照國家有關(guān)規(guī)定和財政部門核定的標準執(zhí)行，不得擅自提高或降低標準。（二）項目支出1.項目支出是指政協(xié)機關(guān)為完成特定的工作任務或事業(yè)發(fā)展目標而發(fā)生的各項支出，包括專項業(yè)務費、大型會議費、大型活動費等。2.項目支出應按照項目預算執(zhí)行，嚴格控制項目支出規(guī)模，確保項目資金?？顚Ｓ?。3.項目實施部門應按照項目管理的要求，制定項目實施方案，明確項目目標、任務、進度、質(zhì)量等要求，并加強對項目實施過程的監(jiān)督和管理。（三）支出審批1.各項支出應按照規(guī)定的審批程序進行審批，審批人應嚴格按照審批權(quán)限進行審批。2.一般支出由部門負責人審批；重大支出由政協(xié)機關(guān)領(lǐng)導審批。3.支出審批應附相關(guān)的文件、合同、發(fā)票等憑證，確保支出的真實性、合法性和合理性。（四）支出報銷1.報銷人員應按照規(guī)定的報銷程序進行報銷，報銷憑證應真實、合法、有效。2.報銷憑證應包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單等，發(fā)票應加蓋發(fā)票專用章，收據(jù)應加蓋財務專用章。3.報銷人員應按照規(guī)定的報銷標準進行報銷，不得超標準報銷。（五）公務接待費1.公務接待費是指政協(xié)機關(guān)為執(zhí)行公務或開展業(yè)務活動需要接待來賓而發(fā)生的費用。2.公務接待應嚴格按照規(guī)定的接待標準進行，不得超標準接待。3.公務接待應填寫公務接待審批單，注明接待對象、人數(shù)、時間、事由等內(nèi)容，并經(jīng)部門負責人審批。4.公務接待費應在規(guī)定的預算范圍內(nèi)支出，并按照規(guī)定的報銷程序進行報銷。（六）公務用車運行維護費1.公務用車運行維護費是指政協(xié)機關(guān)為保障公務用車正常運行而發(fā)生的費用，包括燃料費、維修費、保險費、過路過橋費等。2.公務用車應嚴格按照規(guī)定的編制和標準配備，不得超編制、超標準配備。3.公務用車運行維護費應在規(guī)定的預算范圍內(nèi)支出，并按照規(guī)定的報銷程序進行報銷。（七）會議費1.會議費是指政協(xié)機關(guān)召開會議而發(fā)生的費用，包括會議場地租賃、會議設(shè)備租賃、會議資料印刷、會議餐飲等費用。2.會議應嚴格按照規(guī)定的會議標準進行，不得超標準召開會議。3.會議應填寫會議審批單，注明會議名稱、時間、地點、參會人員、會議內(nèi)容等內(nèi)容，并經(jīng)部門負責人審批。4.會議費應在規(guī)定的預算范圍內(nèi)支出，并按照規(guī)定的報銷程序進行報銷。（八）培訓費1.培訓費是指政協(xié)機關(guān)開展培訓活動而發(fā)生的費用，包括培訓場地租賃、培訓設(shè)備租賃、培訓資料印刷、培訓師資費等費用。2.培訓應嚴格按照規(guī)定的培訓標準進行，不得超標準開展培訓。3.培訓應填寫培訓審批單，并經(jīng)部門負責人審批。4.培訓費應在規(guī)定的預算范圍內(nèi)支出，并按照規(guī)定的報銷程序進行報銷。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類1.資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。2.流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、存貨等；固定資產(chǎn)包括房屋及建筑物、辦公設(shè)備、專用設(shè)備、交通工具等；無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)等。（二）資產(chǎn)購置1.資產(chǎn)購置應按照規(guī)定的程序進行審批，審批人應嚴格按照審批權(quán)限進行審批。2.資產(chǎn)購置應按照國家有關(guān)規(guī)定和財政部門核定的標準執(zhí)行，不得擅自提高或降低標準。3.資產(chǎn)購置應通過政府采購等方式進行，確保資產(chǎn)購置的公開、公平、公正。（三）資產(chǎn)驗收1.資產(chǎn)購置后，應及時組織驗收，驗收合格后方可入賬。2.資產(chǎn)驗收應包括資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號等內(nèi)容，并附相關(guān)的驗收報告。（四）資產(chǎn)登記1.資產(chǎn)驗收合格后，應及時進行資產(chǎn)登記，建立資產(chǎn)臺賬。2.資產(chǎn)臺賬應包括資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、購置時間、使用部門等內(nèi)容。（五）資產(chǎn)使用1.資產(chǎn)使用部門應按照規(guī)定的用途使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)的用途。2.資產(chǎn)使用部門應加強對資產(chǎn)的日常管理，定期對資產(chǎn)進行清查盤點，確保資產(chǎn)的安全完整。（六）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置是指對已使用過的資產(chǎn)進行報廢、出售、轉(zhuǎn)讓等處理。2.資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，審批人應嚴格按照審批權(quán)限進行審批。3.資產(chǎn)處置應通過公開拍賣、招標等方式進行，確保資產(chǎn)處置的公開、公平、公正。4.資產(chǎn)處置收入應按照國家有關(guān)規(guī)定上繳財政。七、財務監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.政協(xié)機關(guān)應建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對財務工作的監(jiān)督和檢查。2.財務部門應定期對財務收支情況進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.審計部門應定期對政協(xié)機關(guān)的財務收支情況進行審計，加強對財務工作的監(jiān)督和檢查。（二）外部監(jiān)督1.政協(xié)機關(guān)應接受財政、審計、稅務等部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務資料，及時整改存在問題。2.政協(xié)機關(guān)應定期向社會公開財務收支情況，接受社會監(jiān)督。八、財務報告與財務分析（一）財務報告1.財務部門應定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報告應如實反映政協(xié)機關(guān)的財務狀