PAGE煙草行業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范煙草行業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理，確保財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高資金使用效益，保障行業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于煙草行業(yè)內(nèi)各企事業(yè)單位、部門及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和煙草行業(yè)相關(guān)政策規(guī)定。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整地反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財務(wù)核算、管理流程和內(nèi)部控制制度。4.效益性原則：合理配置資源，追求經(jīng)濟(jì)效益最大化。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置各單位應(yīng)根據(jù)自身規(guī)模和管理要求，設(shè)置獨立的財務(wù)管理部門，配備相應(yīng)的財務(wù)人員。財務(wù)管理部門應(yīng)明確職責(zé)分工，確保各項財務(wù)工作有序開展。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)單位財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)核算、預(yù)算管理、資金管理等工作。協(xié)調(diào)與內(nèi)外部相關(guān)部門的關(guān)系，保障財務(wù)工作順利進(jìn)行。2.會計人員職責(zé)按照國家會計準(zhǔn)則和行業(yè)規(guī)定，進(jìn)行財務(wù)核算，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)憑證的制作、審核和保管。協(xié)助開展財務(wù)分析和預(yù)算編制工作。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬及其他相關(guān)臺賬。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和相關(guān)票據(jù)。（三）財務(wù)人員培訓(xùn)與考核定期組織財務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高其專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。建立健全財務(wù)人員考核機(jī)制，對工作表現(xiàn)優(yōu)秀的給予獎勵，對違反規(guī)定的進(jìn)行嚴(yán)肅處理。三、財務(wù)核算（一）會計核算基礎(chǔ)1.采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計核算，準(zhǔn)確記錄收入和費用。2.按照國家統(tǒng)一的會計制度設(shè)置會計科目和賬簿，確保會計核算規(guī)范、準(zhǔn)確。（二）財務(wù)報表編制1.定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表，真實反映單位財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.財務(wù)報表應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核、單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后對外報送。（三）會計檔案管理1.按照國家檔案管理規(guī)定，對會計憑證、賬簿、報表等會計檔案進(jìn)行整理、歸檔和保管。2.會計檔案保管期限應(yīng)符合規(guī)定要求，期滿后按規(guī)定程序進(jìn)行銷毀。四、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各單位應(yīng)根據(jù)行業(yè)發(fā)展規(guī)劃和自身經(jīng)營目標(biāo)，編制年度預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的原則。2.預(yù)算內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、資本性支出預(yù)算等。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)市場需求和銷售計劃合理預(yù)測；成本費用預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格控制各項支出，確保費用合理合規(guī)；資本性支出預(yù)算應(yīng)結(jié)合業(yè)務(wù)發(fā)展需要，進(jìn)行科學(xué)論證和安排。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，確保各項預(yù)算指標(biāo)得到有效落實。建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評估。2.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行申報和審批。（三）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價?？己酥笜?biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、費用控制率、資產(chǎn)回報率等。2.根據(jù)考核結(jié)果，對表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和個人給予獎勵，對未完成預(yù)算任務(wù)的進(jìn)行相應(yīng)處罰。五、資金管理（一）資金籌集1.合理確定資金籌集規(guī)模和方式，確保資金需求與業(yè)務(wù)發(fā)展相匹配。資金籌集方式包括自有資金積累、銀行貸款、發(fā)行債券等。2.嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)定進(jìn)行資金籌集活動，確保資金來源合法合規(guī)。（二）資金使用1.加強(qiáng)資金使用管理，提高資金使用效益。資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排進(jìn)行，確保?？顚Ｓ?。2.建立健全資金審批制度，明確審批流程和權(quán)限。重大資金支出應(yīng)經(jīng)過集體決策和審批。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金收付安全、及時、準(zhǔn)確。加強(qiáng)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的合作，優(yōu)化資金結(jié)算方式。2.嚴(yán)格控制現(xiàn)金使用范圍，大額資金應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行結(jié)算。（四）資金風(fēng)險管理1.建立資金風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，對可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險進(jìn)行及時預(yù)警和防范。2.加強(qiáng)資金內(nèi)部控制，防范資金挪用、貪污等風(fēng)險。定期進(jìn)行資金清查盤點，確保賬實相符。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度進(jìn)行管理，確保貨幣資金安全。2.應(yīng)收賬款：加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，建立健全應(yīng)收賬款臺賬，定期進(jìn)行賬齡分析和催收，降低壞賬風(fēng)險。3.存貨：建立存貨管理制度，加強(qiáng)存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨賬實相符，降低存貨積壓和損耗風(fēng)險。（二）固定資產(chǎn)1.建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗收、折舊、處置等流程。2.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)及時進(jìn)行處理。3.按照規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，合理確定折舊方法和折舊年限。（三）無形資產(chǎn)1.加強(qiáng)無形資產(chǎn)的管理，包括商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)等。建立無形資產(chǎn)臺賬，記錄無形資產(chǎn)的取得、攤銷、處置等情況。2.按照規(guī)定對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，合理確定攤銷期限。七、成本費用管理（一）成本費用核算1.明確成本費用核算對象和范圍，準(zhǔn)確歸集和分配成本費用。2.按照成本費用性質(zhì)和用途，設(shè)置相應(yīng)的成本費用科目，進(jìn)行明細(xì)核算。（二）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，制定成本費用定額和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制各項成本費用支出。2.加強(qiáng)成本費用分析和考核，找出成本費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。（三）費用報銷管理1.制定費用報銷制度，明確費用報銷范圍、標(biāo)準(zhǔn)和流程。2.加強(qiáng)費用報銷審核，確保報銷憑證真實、合法、有效，報銷金額符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。八、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算準(zhǔn)確核算單位的利潤，包括主營業(yè)務(wù)利潤、其他業(yè)務(wù)利潤、營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤等。（二）利潤分配按照國家法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)定，合理進(jìn)行利潤分配。利潤分配應(yīng)兼顧國家、企業(yè)和投資者的利益，確保企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。九、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財務(wù)核算、預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理等各個環(huán)節(jié)，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范操作流程，防范財務(wù)風(fēng)險。（二）內(nèi)部審計監(jiān)督1.加強(qiáng)內(nèi)部審計工作，定期對財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動等進(jìn)行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)獨立行使審計職權(quán)，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)管理中的問題，提出改進(jìn)建議。（三）風(fēng)險評估與應(yīng)對1.定期對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行評估，識別潛在風(fēng)險因素，評估風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度。2.根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對策略，降低風(fēng)險損失。十、財務(wù)信息化管理（一）信息化建設(shè)規(guī)劃制定財務(wù)信息化建設(shè)規(guī)劃，明確信息化建設(shè)目標(biāo)、任務(wù)和步驟。積極推進(jìn)財務(wù)信息化系統(tǒng)建設(shè)，提高財務(wù)管理效率和水平。（二）系統(tǒng)應(yīng)用與維護(hù)1.加強(qiáng)財務(wù)信息化系統(tǒng)的應(yīng)用，確保系統(tǒng)正常運行。及時錄入和更新財務(wù)數(shù)據(jù)，實現(xiàn)財務(wù)信息的實時共享和動態(tài)管理。2.定期對財務(wù)信息化系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)和升級，保障系統(tǒng)安全穩(wěn)定運行，提高系統(tǒng)的可靠性和兼容性。十一、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.各單位應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對財務(wù)活動的日常監(jiān)督檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對自身財務(wù)工作進(jìn)行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。（二）外部監(jiān)督1.接受國家財政、審