PAGE工程總承包財務制度一、總則（一）目的為加強公司工程總承包項目財務管理，規(guī)范財務行為，防范財務風險，提高資金使用效益，確保公司工程總承包業(yè)務健康、可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結合公司實際情況，制定本財務制度。（二）適用范圍本制度適用于公司承接的所有工程總承包項目，包括但不限于項目的投標、合同簽訂、項目實施、竣工驗收及結算等全過程的財務管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)、會計準則和行業(yè)規(guī)范，依法進行財務核算和管理。2.真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映工程總承包項目的財務狀況和經營成果。3.規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財務管理制度和流程，確保財務管理工作有序進行。4.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高項目經濟效益。5.風險防控原則：識別、評估和控制財務風險，保障公司資金安全。二、財務管理職責（一）公司管理層職責1.負責制定公司工程總承包財務戰(zhàn)略和政策，指導財務管理工作。2.審批重大財務決策，如項目預算、資金安排、融資方案等。3.監(jiān)督財務管理制度的執(zhí)行情況，對財務管理工作進行考核評價。（二）財務部門職責1.負責制定和完善工程總承包財務管理制度及相關流程，并組織實施。2.負責工程總承包項目的會計核算，編制財務報表，及時、準確地反映項目財務狀況。3.負責項目預算的編制、審核、執(zhí)行和監(jiān)控，定期進行預算分析，提出預算調整建議。4.負責資金的籌集、調配和管理，確保項目資金的合理使用和安全。5.負責稅務管理，合理納稅籌劃，降低稅務風險。6.參與項目投標報價、合同談判等工作，提供財務專業(yè)意見。7.負責財務檔案的整理、歸檔和保管，確保財務資料的完整性和保密性。8.定期進行財務分析，為公司管理層提供決策支持，協(xié)助公司加強項目成本控制和風險管理。（三）項目團隊職責1.負責編制項目成本預算，提供成本控制的基礎數(shù)據(jù)和信息。2.嚴格按照項目預算和財務制度執(zhí)行項目各項費用支出，確保費用支出的合理性和合規(guī)性。3.及時向財務部門反饋項目成本變動情況，協(xié)助財務部門進行成本分析和控制。4.配合財務部門進行項目財務審計和檢查，提供相關資料和解釋。三、預算管理（一）預算編制1.項目團隊應在項目啟動階段，根據(jù)項目合同要求、技術方案、施工計劃等，編制詳細的項目成本預算。成本預算應包括直接成本（如人工成本、材料成本、設備成本等）和間接成本（如管理費、規(guī)費、利潤等）。2.財務部門應參與項目成本預算的編制，對預算的合理性、準確性進行審核，并結合公司財務狀況和資金安排，提出調整建議。3.項目成本預算經公司管理層審批后，作為項目成本控制的依據(jù)。（二）預算執(zhí)行1.項目團隊應嚴格按照批準的預算執(zhí)行，確保各項費用支出在預算范圍內。對于預算外支出，應按照公司規(guī)定的審批程序進行申請和審批。2.財務部門應建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對項目預算執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行中的偏差，并采取有效措施進行調整。3.項目團隊應每月向財務部門報送預算執(zhí)行情況報告，包括預算執(zhí)行進度、成本費用支出明細、偏差原因分析及改進措施等。（三）預算調整1.在項目實施過程中，如因項目變更、市場價格波動、不可抗力等原因導致預算需要調整的，項目團隊應及時提出預算調整申請，并附上詳細的調整說明和依據(jù)。2.財務部門應會同項目團隊對預算調整申請進行審核，分析調整的必要性和合理性，并提出審核意見。3.預算調整申請經公司管理層審批后，方可進行預算調整。四、收入管理（一）收入確認原則1.工程總承包項目收入應按照合同約定的收款節(jié)點和金額進行確認。對于采用完工百分比法確認收入的項目，應根據(jù)實際完成的工作量和合同總收入的比例計算確認收入。2.收入確認應遵循權責發(fā)生制原則，確保收入與成本費用相匹配。（二）收入核算1.財務部門應按照會計準則和公司財務制度的規(guī)定，對工程總承包項目收入進行準確核算。收入核算應區(qū)分不同的項目和收入來源，設置明細科目進行核算。2.對于已確認的收入，應及時開具發(fā)票，并按照合同約定進行收款。如發(fā)生應收賬款，應建立應收賬款管理制度，加強應收賬款的催收和管理，確保公司資金及時回籠。（三）收入分析與監(jiān)控1.財務部門應定期對工程總承包項目收入情況進行分析，包括收入完成進度、收入結構、收款情況等，及時發(fā)現(xiàn)收入管理中存在的問題，并提出改進措施。2.加強對項目收入的監(jiān)控，關注合同執(zhí)行情況和客戶付款能力，對于可能影響收入實現(xiàn)的風險因素進行預警和防范。五、成本費用管理（一）成本費用分類1.工程總承包項目成本費用主要包括直接成本和間接成本。直接成本是指與項目直接相關的成本支出，如人工成本、材料成本、設備成本等；間接成本是指為組織和管理項目而發(fā)生的成本支出，如管理費、規(guī)費、利潤等。2.人工成本應包括項目管理人員、技術人員、施工人員等的工資、獎金、福利等費用。材料成本應包括項目所需的各種原材料、構配件、周轉材料等的采購成本。設備成本應包括項目所需的各種設備的購置、租賃、安裝調試等費用。（二）成本費用控制1.項目團隊應建立成本費用控制責任制，明確各部門和人員在成本費用控制中的職責和權限。2.加強對成本費用的預算控制，嚴格按照預算執(zhí)行各項費用支出，杜絕超預算支出。對于成本費用超支的項目，應及時分析原因，采取有效措施進行控制。3.優(yōu)化項目施工方案，合理安排施工進度，提高施工效率，降低施工成本。加強對材料采購、設備租賃等環(huán)節(jié)的管理，降低采購成本和租賃費用。4.嚴格控制間接費用支出，精簡管理機構，減少不必要的管理費用。加強對規(guī)費、利潤等費用的管理，確保費用支出的合理性和合規(guī)性。（三）成本費用核算1.財務部門應按照會計準則和公司財務制度的規(guī)定，對工程總承包項目成本費用進行準確核算。成本費用核算應區(qū)分不同的項目和成本費用類別，設置明細科目進行核算。2.加強對成本費用的明細核算，詳細記錄各項成本費用的發(fā)生情況，確保成本費用核算的準確性和完整性。定期對成本費用進行分析，找出成本費用控制的關鍵點和薄弱環(huán)節(jié)，為成本費用控制提供決策支持。六、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)工程總承包項目的資金需求和公司資金狀況，合理確定資金籌集方式和規(guī)模。資金籌集方式包括自有資金、銀行貸款、發(fā)行債券、股權融資等。積極拓展融資渠道，降低融資成本。2.制定融資計劃，明確融資時間、金額、用途等。加強與金融機構的溝通與合作，確保融資工作順利進行。（二）資金使用1.建立資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和權限。項目資金應?？顚Ｓ茫瑖澜灿煤蛿D占。2.加強對項目資金的預算管理，根據(jù)項目進度和實際需求，合理安排資金使用。嚴格控制資金支出，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。3.優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率。合理安排資金投放順序，優(yōu)先保障重點項目和關鍵環(huán)節(jié)的資金需求。加強對資金使用情況的監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金使用中存在的問題。（三）資金結算1.規(guī)范資金結算流程，確保資金結算的安全、準確和及時。加強對銀行賬戶的管理，嚴格執(zhí)行銀行賬戶管理制度，嚴禁出租、出借銀行賬戶。2.加強對資金結算憑證的審核，確保結算憑證的真實性、合法性和完整性。及時處理資金結算業(yè)務，避免資金積壓和延誤。（四）資金風險管理1.識別、評估和控制資金風險，制定風險應對措施。加強對宏觀經濟形勢、金融市場變化等因素的分析和研究，及時調整資金策略，防范資金風險。2.建立資金風險預警機制，對資金流動性、償債能力等關鍵指標進行實時監(jiān)控。當指標出現(xiàn)異常時，及時發(fā)出預警信號，并采取有效措施進行處置。七、稅務管理（一）稅務政策研究1.關注國家稅收政策變化，及時研究和掌握與工程總承包業(yè)務相關的稅收政策法規(guī)。加強與稅務機關的溝通與聯(lián)系，了解稅收政策的執(zhí)行情況和稅務管理要求。2.定期組織稅務培訓，提高公司員工的稅務意識和稅務管理水平。（二）稅務籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進行合理的稅務籌劃，降低公司稅負。根據(jù)項目特點和稅收政策，優(yōu)化項目合同簽訂方式、收入確認時間、成本費用核算方法等，合理減少應納稅額。2.加強對稅務籌劃方案的審核和評估，確保稅務籌劃方案的可行性和有效性。防范稅務籌劃風險，避免因稅務籌劃不當而導致稅務風險。（三）稅務申報與繳納1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時、準確地進行稅務申報和繳納。建立健全稅務申報管理制度，明確稅務申報流程和責任，確保稅務申報工作的順利進行。2.加強對稅務申報資料的審核，確保申報資料的真實性、合法性和完整性。及時繳納稅款，避免逾期繳納稅款而產生滯納金和罰款。（四）稅務風險管理1.識別、評估和控制稅務風險，制定風險應對措施。加強對稅務風險的日常監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決稅務管理中存在的問題。2.建立稅務風險預警機制，對可能存在的稅務風險進行實時監(jiān)控。當出現(xiàn)稅務風險預警信號時，及時進行分析和評估，并采取有效措施進行處置。八、財務報告與分析（一）財務報告編制1.財務部門應按照會計準則和公司財務制度的規(guī)定，定期編制工程總承包項目財務報告。財務報告應包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表及附注等。2.財務報告應真實、準確、完整地反映項目財務狀況和經營成果。加強對財務報告編制過程中的審核和把關，確保財務報告質量。（二）財務分析1.定期對工程總承包項目財務狀況和經營成果進行分析，為公司管理層提供決策支持。財務分析應包括財務指標分析、財務趨勢分析、財務結構分析、成本費用分析及資金分析等。2.通過財務分析，找出項目財務管理中存在的問題和不足，提出改進措施和建議。加強對財務分析結果的運用，為公司優(yōu)化項目管理、提高經濟效益提供參考依據(jù)。（三）財務報告披露1.根據(jù)公司管理需要和相關法律法規(guī)的要求，及時披露工程總承包項目財務信息。財務信息披露應遵循真實、準確、完整、及時的原則，確保信息披露的透明度。2.加強對財務報告披露的管理，明確披露內容、披露方式和披露時間等。嚴格按照規(guī)定的程序進行財務報告披露，避免因信息披露不當而導致公司利益受損。九、財務審計與監(jiān)督（一）內部審計1.建立健全內部審計制度，定期對工程總承包項目進行內部審計。內部審計應包括財務審計、內部控制審計、風險管理審計等。2.內部審計部門應獨立開展審計工作，客觀、公正地評價項目財務管理情況。加強對審計發(fā)現(xiàn)問題的整改跟蹤，確保審計意見得到有效落實。（二）外部審計監(jiān)督1.按照國家法律法規(guī)和相關監(jiān)管要求，聘請具有資質的外部審計機構對工程總承包項目進行年度審計或專項審計。2.積極配合外部審計機構的工作，提供真實、完整的審計資料。及時了解外部審計意見，對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行