PAGE人民日?qǐng)?bào)財(cái)務(wù)制度匯編一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度匯編旨在規(guī)范人民日?qǐng)?bào)的財(cái)務(wù)管理工作，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高資金使用效益，保障報(bào)社各項(xiàng)工作的順利開展，實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)的保值增值，維護(hù)國(guó)家和報(bào)社的利益。（二）適用范圍本制度適用于人民日?qǐng)?bào)社所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)以及全資、控股子公司等所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)主體。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、財(cái)經(jīng)紀(jì)律以及新聞出版行業(yè)的相關(guān)規(guī)定，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和管理。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映報(bào)社的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，不得虛報(bào)、瞞報(bào)、漏報(bào)。3.完整性原則：涵蓋報(bào)社所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括預(yù)算管理、收入管理、成本費(fèi)用管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)報(bào)告等各個(gè)環(huán)節(jié)，確保財(cái)務(wù)管理的全面性和系統(tǒng)性。4.效益性原則：注重資金的合理配置和有效使用，提高資金使用效益，以最少的投入獲取最大的產(chǎn)出，實(shí)現(xiàn)報(bào)社經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的統(tǒng)一。5.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)防范和監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范有序，防止舞弊和錯(cuò)誤的發(fā)生。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)報(bào)社的發(fā)展戰(zhàn)略、年度工作計(jì)劃以及上一年度預(yù)算執(zhí)行情況，結(jié)合國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)，綜合考慮各項(xiàng)收入、成本費(fèi)用因素，科學(xué)合理地編制年度預(yù)算。2.編制流程各部門申報(bào)：每年[具體時(shí)間]前，各部門根據(jù)本部門業(yè)務(wù)工作安排，提出下一年度的預(yù)算申請(qǐng)，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算等，并詳細(xì)說(shuō)明預(yù)算依據(jù)和理由。財(cái)務(wù)部門審核：財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門申報(bào)的預(yù)算進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核預(yù)算的合理性、準(zhǔn)確性以及與報(bào)社整體戰(zhàn)略和計(jì)劃的一致性。對(duì)于不符合要求的預(yù)算申請(qǐng)，及時(shí)與相關(guān)部門溝通，提出修改意見(jiàn)。綜合平衡：財(cái)務(wù)部門在審核各部門預(yù)算的基礎(chǔ)上，結(jié)合報(bào)社整體財(cái)務(wù)狀況和資金狀況，進(jìn)行綜合平衡，編制報(bào)社年度預(yù)算草案。預(yù)算審批：年度預(yù)算草案經(jīng)報(bào)社管理層審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門審批。審批通過(guò)后的預(yù)算作為當(dāng)年財(cái)務(wù)管理的依據(jù)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.明確責(zé)任：各部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門預(yù)算執(zhí)行負(fù)責(zé)，確保預(yù)算指標(biāo)的有效落實(shí)。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、監(jiān)控和分析。2.預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行。由相關(guān)部門提出書面申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整金額以及對(duì)其他預(yù)算指標(biāo)的影響，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、報(bào)社管理層審批后，報(bào)上級(jí)主管部門備案。（三）預(yù)算考核1.建立考核指標(biāo)體系：制定科學(xué)合理的預(yù)算考核指標(biāo)體系，包括預(yù)算執(zhí)行率、收入完成率、成本費(fèi)用控制率等指標(biāo)，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行量化考核。2.考核方式：定期對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，考核結(jié)果與部門績(jī)效掛鉤，作為部門負(fù)責(zé)人和員工績(jī)效獎(jiǎng)金分配、晉升等的重要依據(jù)。三、收入管理（一）廣告收入1.廣告業(yè)務(wù)流程客戶開發(fā)：廣告部門負(fù)責(zé)拓展廣告客戶，與客戶溝通廣告需求、投放形式、投放時(shí)間等細(xì)節(jié)，簽訂廣告合同。廣告設(shè)計(jì)與制作：根據(jù)客戶要求，設(shè)計(jì)制作廣告作品，確保廣告內(nèi)容符合法律法規(guī)和報(bào)社宣傳要求。廣告投放：按照廣告合同約定的時(shí)間、版面、頻次等要求，將廣告投放至相應(yīng)媒體平臺(tái)。廣告款項(xiàng)結(jié)算：廣告投放完成后，財(cái)務(wù)部門根據(jù)廣告合同和實(shí)際投放情況，及時(shí)與客戶結(jié)算廣告款項(xiàng)。2.收入確認(rèn)原則：按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，在廣告投放完成且符合合同約定的情況下，確認(rèn)廣告收入。對(duì)于跨期廣告業(yè)務(wù)，應(yīng)按照合同約定的進(jìn)度分期確認(rèn)收入。（二）發(fā)行收入1.發(fā)行渠道與方式：通過(guò)自辦發(fā)行、郵政發(fā)行、第三方發(fā)行等多種渠道，向讀者發(fā)行報(bào)紙。2.發(fā)行收入核算：根據(jù)發(fā)行合同和實(shí)際發(fā)行數(shù)量，計(jì)算發(fā)行收入。發(fā)行收入應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)足額入賬，不得截留、挪用。（三）其他收入1.包括范圍：其他收入主要包括活動(dòng)收入、合作項(xiàng)目收入、版權(quán)轉(zhuǎn)讓收入、捐贈(zèng)收入等。2.管理要求：對(duì)于其他收入，應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)合同或協(xié)議約定進(jìn)行管理，確保收入來(lái)源合法合規(guī)，收入核算準(zhǔn)確無(wú)誤。各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)入賬，納入財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算。四、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類1.直接成本：包括原材料采購(gòu)成本、印刷成本、稿費(fèi)、采編費(fèi)用、廣告制作成本等與業(yè)務(wù)直接相關(guān)的成本支出。2.間接成本：如辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)、水電費(fèi)、設(shè)備折舊等不能直接歸屬到某一具體業(yè)務(wù)的成本支出。3.期間費(fèi)用：包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。（二）成本費(fèi)用控制1.成本費(fèi)用預(yù)算控制：將成本費(fèi)用預(yù)算分解到各部門、各項(xiàng)目，嚴(yán)格按照預(yù)算控制成本費(fèi)用支出。對(duì)于超預(yù)算的支出，應(yīng)履行嚴(yán)格的審批程序。2.成本費(fèi)用核算：按照規(guī)定的會(huì)計(jì)核算方法，準(zhǔn)確核算各項(xiàng)成本費(fèi)用，確保成本費(fèi)用數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.成本費(fèi)用分析：定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用變動(dòng)的原因和趨勢(shì)，提出降低成本費(fèi)用的措施和建議，為成本費(fèi)用控制提供決策依據(jù)。（三）費(fèi)用報(bào)銷管理1.報(bào)銷流程經(jīng)辦人填寫報(bào)銷單：費(fèi)用發(fā)生后，經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，詳細(xì)注明費(fèi)用發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)、事由、金額等信息，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。部門負(fù)責(zé)人審核：部門負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)銷事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)后報(bào)財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門審核：財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷單和原始憑證進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核報(bào)銷是否符合規(guī)定、發(fā)票是否真實(shí)有效、金額計(jì)算是否準(zhǔn)確等。對(duì)于不符合要求的報(bào)銷，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷。審批人審批：根據(jù)報(bào)社財(cái)務(wù)審批權(quán)限規(guī)定，由相應(yīng)的審批人對(duì)報(bào)銷事項(xiàng)進(jìn)行審批。審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門予以報(bào)銷。2.報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：明確各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷的標(biāo)準(zhǔn)和限額，如差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公用品購(gòu)置等，嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，杜絕超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷行為。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金管理現(xiàn)金管理：嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫(kù)存限額，確保現(xiàn)金安全?，F(xiàn)金收支應(yīng)及時(shí)入賬，做到日清月結(jié)。銀行存款管理：加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行存款余額，確保資金安全。嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度辦理銀行存款收支業(yè)務(wù)，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。2.應(yīng)收賬款管理：建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的跟蹤、催收工作。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)于逾期賬款及時(shí)采取措施進(jìn)行催收，減少壞賬損失。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置：根據(jù)報(bào)社業(yè)務(wù)發(fā)展需要和固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的采購(gòu)程序進(jìn)行，確保采購(gòu)過(guò)程公開、公平、公正。2.固定資產(chǎn)折舊：按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。折舊費(fèi)用應(yīng)計(jì)入相應(yīng)的成本費(fèi)用科目，確保成本核算準(zhǔn)確。3.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，包括報(bào)廢、出售、轉(zhuǎn)讓等。處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核銷。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)分類：主要包括報(bào)社的品牌、版權(quán)、專利、商標(biāo)等無(wú)形資產(chǎn)。2.無(wú)形資產(chǎn)核算：對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確的核算和計(jì)量，按照規(guī)定的攤銷方法進(jìn)行攤銷。加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的保護(hù)和管理，確保無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值得到充分體現(xiàn)。六、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.報(bào)告種類：定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等年度報(bào)表以及月度、季度財(cái)務(wù)報(bào)表。同時(shí)，編寫財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和說(shuō)明。2.編制要求：財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)報(bào)告編制規(guī)范進(jìn)行編制，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，內(nèi)容清晰、易懂。（二）財(cái)務(wù)分析1.分析內(nèi)容：對(duì)報(bào)社的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等進(jìn)行全面分析，包括償債能力分析、盈利能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析等。2.分析方法：采用比率分析、趨勢(shì)分析、比較分析等多種方法，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，為報(bào)社管理層提供決策支持。（三）財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送與披露1.報(bào)送要求：按照規(guī)定的時(shí)間和程序，將財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送上級(jí)主管部門、財(cái)政部門等相關(guān)部門。2.披露規(guī)定：根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和報(bào)社信息披露制度，及時(shí)、準(zhǔn)確地披露財(cái)務(wù)信息，保障社會(huì)公眾的知情權(quán)。七、內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.建立健全內(nèi)部控制體系：制定涵蓋財(cái)務(wù)管理各個(gè)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制制度，明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)操作流程，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)：定期對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改，確保內(nèi)部控制制度的有效性。（二）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員：設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)的審計(jì)人員，負(fù)責(zé)對(duì)報(bào)社財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.審計(jì)工作內(nèi)容：開展定期審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)等工作，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、合法性進(jìn)行審計(jì)，對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行