PAGE久吾高科財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范久吾高科（以下簡(jiǎn)稱“公司”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，促進(jìn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、國家其他相關(guān)法律法規(guī)以及公司章程的規(guī)定制定。（三）適用范圍本制度適用于久吾高科及其所屬各部門、分公司、子公司。（四）基本原則1.合法性原則：公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的全面規(guī)范。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制等應(yīng)準(zhǔn)確無誤，為決策提供可靠依據(jù)。5.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、報(bào)告財(cái)務(wù)信息，以便及時(shí)做出決策和采取措施。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.配備具備專業(yè)資格的財(cái)務(wù)人員，包括財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，熟悉國家財(cái)務(wù)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和流程。組織編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和分析，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，確保資金安全和高效使用。組織財(cái)務(wù)審計(jì)和稅務(wù)籌劃工作，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.會(huì)計(jì)職責(zé)負(fù)責(zé)公司日常會(huì)計(jì)核算工作，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司制度進(jìn)行賬務(wù)處理。編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理和保管。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和稅務(wù)申報(bào)工作。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。負(fù)責(zé)支票、匯票等票據(jù)的購買、保管和使用。協(xié)助會(huì)計(jì)進(jìn)行資金核對(duì)和賬務(wù)處理。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.公司實(shí)行年度預(yù)算管理制度，每年[具體時(shí)間]開始編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.各部門應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制本部門年度預(yù)算草案。3.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總各部門預(yù)算草案，并進(jìn)行審核、平衡，形成公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。4.公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審議通過后，報(bào)董事會(huì)審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。3.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和效益性原則。2.因市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件等發(fā)生重大變化，確需調(diào)整預(yù)算的，由提出調(diào)整申請(qǐng)的部門或單位編制預(yù)算調(diào)整方案。3.預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、公司管理層審議通過后，報(bào)董事會(huì)審批。（四）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、費(fèi)用控制率、資金周轉(zhuǎn)率等。3.根據(jù)預(yù)算考核結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門進(jìn)行處罰。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.資金籌集方式包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。3.公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，辦理資金籌集手續(xù)，確保資金來源合法合規(guī)。（二）資金使用1.公司資金應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得擅自改變資金用途。2.資金使用應(yīng)遵循審批制度，嚴(yán)格按照審批流程進(jìn)行申請(qǐng)和審批。3.重大資金支出應(yīng)實(shí)行集體決策制度，確保資金使用的合理性和安全性。（三）資金結(jié)算1.公司應(yīng)加強(qiáng)資金結(jié)算管理，規(guī)范資金結(jié)算流程。2.嚴(yán)格執(zhí)行銀行賬戶管理制度，不得出租、出借銀行賬戶。3.加強(qiáng)對(duì)票據(jù)的管理，確保票據(jù)的真實(shí)性、合法性和安全性。（四）資金監(jiān)控1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司資金狀況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金風(fēng)險(xiǎn)。2.建立資金預(yù)警機(jī)制，對(duì)資金流量、資金余額等關(guān)鍵指標(biāo)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，當(dāng)指標(biāo)出現(xiàn)異常時(shí)及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)。3.加強(qiáng)對(duì)資金使用情況的審計(jì)監(jiān)督，確保資金使用合規(guī)、透明。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定進(jìn)行現(xiàn)金收付和保管，定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)。加強(qiáng)銀行存款賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。2.應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理責(zé)任。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)與客戶溝通，催收賬款。對(duì)于逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)采取有效措施進(jìn)行催收，必要時(shí)通過法律手段維護(hù)公司權(quán)益。3.存貨制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。加強(qiáng)對(duì)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的管理，根據(jù)市場(chǎng)情況及時(shí)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)需要，編制固定資產(chǎn)購置計(jì)劃。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保購置資產(chǎn)的必要性和合理性。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行核算和管理，確保折舊計(jì)提準(zhǔn)確無誤。3.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保處置資產(chǎn)的合規(guī)性和效益性。處置固定資產(chǎn)取得的收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得公司通過外購、自行研發(fā)等方式取得無形資產(chǎn)。外購無形資產(chǎn)應(yīng)按照實(shí)際支付的價(jià)款入賬，自行研發(fā)無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的資本化條件進(jìn)行資本化核算。2.無形資產(chǎn)攤銷按照國家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。在使用壽命不確定的情況下，不進(jìn)行攤銷，但應(yīng)每年進(jìn)行減值測(cè)試。3.無形資產(chǎn)處置無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。六、成本費(fèi)用管理（一）成本核算1.公司應(yīng)建立成本核算制度，明確成本核算對(duì)象、成本項(xiàng)目和成本計(jì)算方法。2.按照成本核算對(duì)象歸集和分配成本費(fèi)用，確保成本核算準(zhǔn)確無誤。3.定期對(duì)成本核算結(jié)果進(jìn)行分析，找出成本變動(dòng)原因，采取有效措施降低成本。（二）費(fèi)用控制1.制定費(fèi)用管理制度，明確費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。2.嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，確保費(fèi)用支出合理合規(guī)。3.加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷的審核，對(duì)不符合規(guī)定的費(fèi)用報(bào)銷不予受理。（三）成本費(fèi)用分析1.定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，與預(yù)算指標(biāo)、歷史數(shù)據(jù)等進(jìn)行對(duì)比，找出差異原因。2.通過成本費(fèi)用分析，提出改進(jìn)措施和建議，為公司成本控制和決策提供依據(jù)。七、收入管理（一）收入確認(rèn)原則1.公司按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定確認(rèn)收入，確保收入確認(rèn)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。2.對(duì)于不同類型的收入，應(yīng)根據(jù)其特點(diǎn)和相關(guān)規(guī)定確定收入確認(rèn)的時(shí)點(diǎn)和方法。（二）收入核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照收入確認(rèn)原則及時(shí)核算收入，確保收入數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。2.建立收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄收入的來源、金額、時(shí)間等信息。（三）收入管理1.加強(qiáng)對(duì)收入合同的管理，確保合同條款符合公司利益和法律法規(guī)要求。2.定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析，關(guān)注收入變動(dòng)趨勢(shì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施。八、利潤(rùn)分配管理（一）利潤(rùn)分配原則1.公司利潤(rùn)分配應(yīng)遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重等原則。2.利潤(rùn)分配應(yīng)充分考慮公司的發(fā)展需要和股東的利益，確保公司可持續(xù)發(fā)展。（二）利潤(rùn)分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積金。3.提取任意盈余公積金。4.向股東分配利潤(rùn)。（三）利潤(rùn)分配方案制定1.公司董事會(huì)根據(jù)公司盈利情況和發(fā)展戰(zhàn)略，制定利潤(rùn)分配方案。2.利潤(rùn)分配方案經(jīng)公司股東大會(huì)審議通過后實(shí)施。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.公司按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，不得虛報(bào)、瞞報(bào)財(cái)務(wù)信息。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、公司管理層審批后對(duì)外報(bào)送。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告。2.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)狀況評(píng)價(jià)、經(jīng)營(yíng)成果分析、存在問題及建議等內(nèi)容。3.通過財(cái)務(wù)分析，為公司管理層提供決策支持，幫助公司發(fā)現(xiàn)問題、改進(jìn)管理、提高效益。十、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量。3.提高資金使用效益，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面。2.重要性原則：關(guān)注重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)和關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。3.制衡性原則：確保各部門、各崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境變化及時(shí)調(diào)整內(nèi)部控制制度。（三）內(nèi)部控制措施1.建立健全財(cái)務(wù)管理制度和流程，明確各崗位職責(zé)和權(quán)限。2.加強(qiáng)財(cái)務(wù)審批控制，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序。3.強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督，定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和財(cái)務(wù)檢查。4.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)。十一、財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期制定審計(jì)計(jì)劃，對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)。3.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備專業(yè)資格和職業(yè)道德，審計(jì)工作應(yīng)客觀、公正、獨(dú)立。（二）外部審計(jì)1.公司應(yīng)按照法律法規(guī)的規(guī)定聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行年度財(cái)務(wù)審計(jì)。2.積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。3.認(rèn)真對(duì)待外部審計(jì)意見，及時(shí)整改審計(jì)發(fā)現(xiàn)