PAGE施工企業(yè)項目財務(wù)制度一、總則（一）目的為加強施工企業(yè)項目財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，提高資金使用效益，保障項目順利實施，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準，結(jié)合本企業(yè)實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本施工企業(yè)所有在建工程項目的財務(wù)管理活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準確、完整，如實反映項目財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財務(wù)核算體系和管理制度，明確各項財務(wù)工作流程和標準。4.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高項目經(jīng)濟效益。5.內(nèi)部控制原則：加強內(nèi)部控制，防范財務(wù)風險，確保資金安全。二、財務(wù)機構(gòu)與人員（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置1.施工企業(yè)應(yīng)在項目設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責項目的財務(wù)管理工作。2.財務(wù)部門應(yīng)配備必要的財務(wù)人員，包括財務(wù)負責人、會計、出納等。（二）財務(wù)人員職責1.財務(wù)負責人全面負責項目財務(wù)工作，制定財務(wù)工作計劃和目標。組織財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，及時準確反映項目財務(wù)狀況。負責資金管理，合理安排資金，確保項目資金安全。參與項目成本控制和預(yù)算管理，提供財務(wù)分析和決策支持。協(xié)調(diào)與外部相關(guān)部門的關(guān)系，負責稅務(wù)申報和繳納等工作。2.會計人員按照國家會計準則和企業(yè)財務(wù)制度，進行財務(wù)核算，登記賬簿，編制記賬憑證。負責財務(wù)報表的編制和報送，確保報表數(shù)據(jù)準確、完整。協(xié)助財務(wù)負責人進行成本核算和分析，提供成本控制建議。負責財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員負責現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付安全、準確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)票據(jù)，確保其安全完整。協(xié)助會計人員進行資金核對和賬務(wù)處理。三、資金管理（一）資金籌集1.項目資金籌集應(yīng)根據(jù)項目預(yù)算和實際需要，合理確定籌資方式和規(guī)模。2.施工企業(yè)可通過自有資金、銀行貸款、預(yù)收工程款等方式籌集項目資金。3.籌資過程中應(yīng)嚴格遵守國家金融法律法規(guī)，簽訂合法有效的籌資合同，明確各方權(quán)利義務(wù)。（二）資金使用1.項目資金應(yīng)?？顚Ｓ茫凑找?guī)定的用途使用，不得挪作他用。2.建立資金使用審批制度，明確審批流程和權(quán)限。日常費用支出：由項目負責人審核，財務(wù)負責人審批。大額資金支出：超過一定金額的支出，需經(jīng)企業(yè)主管領(lǐng)導審批。3.資金支付應(yīng)嚴格按照合同約定和相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保資金支付的真實性、合法性和準確性。4.加強對資金使用的監(jiān)控，定期對資金使用情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算方式，根據(jù)業(yè)務(wù)需要選擇合適的結(jié)算方式，如支票、匯票、電匯等。2.加強銀行賬戶管理，嚴格按照規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。3.建立資金結(jié)算臺賬，詳細記錄每筆資金的收付情況，做到賬目清晰、可查。四、成本管理（一）成本核算對象以工程項目為成本核算對象，按照單項工程、單位工程、分部工程等進行明細核算。（二）成本項目1.直接成本人工費：包括直接從事施工的工人工資、獎金、津貼等。材料費：施工過程中消耗的各種原材料、構(gòu)配件、周轉(zhuǎn)材料等費用。機械使用費：施工機械的租賃費、折舊費、修理費等。其他直接費：如施工現(xiàn)場水電費、臨時設(shè)施費等。2.間接成本：指項目經(jīng)理部為組織施工生產(chǎn)活動所發(fā)生的費用，包括管理人員工資、辦公費、差旅費等。（三）成本核算方法1.采用制造成本法進行成本核算，將項目成本分為直接成本和間接成本，分別進行核算。2.按照權(quán)責發(fā)生制原則，及時記錄和歸集各項成本費用，確保成本核算的準確性和及時性。3.定期進行成本核算分析，對比實際成本與預(yù)算成本，找出成本差異原因，采取有效措施進行成本控制。（四）成本控制1.建立成本控制目標體系，將成本目標分解到各個部門和崗位，明確責任人和控制措施。2.加強對成本費用的日常監(jiān)控，嚴格控制各項費用支出，杜絕浪費和不合理開支。3.定期進行成本分析和考核，對成本控制效果顯著的部門和個人給予獎勵，對成本超支的部門和個人進行處罰。五、收入與利潤管理（一）收入確認1.施工企業(yè)應(yīng)按照建造合同準則確認項目收入。2.根據(jù)合同約定的工程進度和結(jié)算方式，及時辦理工程價款結(jié)算，確認收入實現(xiàn)。3.對于合同變更收入、索賠收入等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行確認和計量。（二）利潤核算1.項目利潤按照收入減去成本、費用后的凈額進行核算。2.嚴格按照國家稅收法規(guī)計算繳納企業(yè)所得稅，確保利潤核算的準確性和合規(guī)性。（三）利潤分配1.按照企業(yè)章程和相關(guān)規(guī)定進行利潤分配，提取法定盈余公積、任意盈余公積等。2.利潤分配應(yīng)兼顧企業(yè)發(fā)展和股東利益，合理確定分配比例和方式。六、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.項目財務(wù)預(yù)算應(yīng)根據(jù)項目施工計劃、成本預(yù)算、收入預(yù)測等編制。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，充分征求各部門意見，確保預(yù)算的科學性和合理性。3.財務(wù)預(yù)算包括年度預(yù)算和月度預(yù)算，年度預(yù)算應(yīng)在年初編制，月度預(yù)算應(yīng)根據(jù)年度預(yù)算分解編制。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.嚴格執(zhí)行財務(wù)預(yù)算，確保各項預(yù)算指標的完成。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施進行調(diào)整。3.對于預(yù)算執(zhí)行過程中的重大調(diào)整事項，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。（三）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對各部門和責任人的預(yù)算執(zhí)行情況進行考核。2.考核指標應(yīng)包括預(yù)算完成率、成本控制指標、收入完成情況等。3.根據(jù)考核結(jié)果進行獎懲，激勵各部門和責任人積極完成預(yù)算任務(wù)。七、財務(wù)報表與財務(wù)分析（一）財務(wù)報表編制1.按照國家會計準則和企業(yè)財務(wù)制度的要求，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)真實、準確、完整，數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系正確，報表附注應(yīng)詳細說明重要財務(wù)事項。3.及時報送財務(wù)報表，確保企業(yè)管理層和相關(guān)部門能夠及時了解項目財務(wù)狀況。（二）財務(wù)分析1.定期進行財務(wù)分析，為企業(yè)決策提供依據(jù)。2.財務(wù)分析內(nèi)容包括償債能力分析、盈利能力分析以及營運能力分析等。3.通過對比分析、趨勢分析等方法，揭示項目財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢，發(fā)現(xiàn)存在的問題和潛在風險。4.撰寫財務(wù)分析報告，提出改進建議和措施，為企業(yè)管理層決策提供參考。八、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各項財務(wù)工作的流程和規(guī)范，防范財務(wù)風險。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋資金管理、成本控制、預(yù)算管理、財務(wù)報表編制等各個方面。3.定期對內(nèi)部控制制度進行評估和完善，確保其有效性和適應(yīng)性。（二）崗位分工與授權(quán)批準1.合理設(shè)置財務(wù)崗位，明確各崗位的職責和權(quán)限，實行不相容職務(wù)分離。2.建立授權(quán)批準制度，明確各級管理人員的審批權(quán)限，嚴禁越權(quán)審批。3.對重要財務(wù)事項實行集體決策和聯(lián)簽制度。（三）財產(chǎn)清查與盤點1.定期進行財產(chǎn)清查和盤點，確保資產(chǎn)的安全完整。2.財產(chǎn)清查范圍包括貨幣資金、存貨、固定資產(chǎn)、在建工程等。3.對清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進行處理，調(diào)整賬務(wù)，確保賬實相符。（四）內(nèi)部審計與監(jiān)督1.設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，定期對項目財務(wù)進行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計內(nèi)容包括財務(wù)收支審計、內(nèi)部控制審計、經(jīng)濟效益審計等。3.對審計中發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，督促相關(guān)部門和人員進行整改。九、財務(wù)檔案管理（一）檔案分類1.將財務(wù)檔案分為會計憑證類（原始憑證、記賬憑證等）、會計賬簿類（總賬、明細賬、日記賬等）、財務(wù)報表類（月度、年度報表等）、合同協(xié)議類（籌資合同、施工合同等）、其他類（財務(wù)預(yù)算、財務(wù)分析報告等）。（二）檔案整理與歸檔1.財務(wù)人員應(yīng)及時整理財務(wù)資料，按照分類標準進行裝訂和編號。2.定期將整理好的財務(wù)檔案移交檔案管理部門歸檔保管，確保檔案的完整性和安全性。（三）檔案保管期限1.會計憑證、會計賬簿等保管期限按照國家規(guī)定執(zhí)行，一般為10年或30年。2.財務(wù)報表、合同協(xié)議等重要檔案應(yīng)長期保管。（四）檔案查閱與借閱1.建立檔案查閱和