PAGE寺院常住財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范寺院常住的財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、透明，保障寺院各項(xiàng)事業(yè)的健康發(fā)展，維護(hù)寺院常住的財(cái)產(chǎn)安全，弘揚(yáng)佛法，服務(wù)信眾。2.適用范圍本制度適用于寺院常住的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于寺院日常收支、捐贈(zèng)管理、資產(chǎn)管理、工程建設(shè)資金管理等。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和宗教政策，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算和管理流程，確保財(cái)務(wù)工作有序開(kāi)展。公開(kāi)透明原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)定期公開(kāi)，接受寺院常住大眾和信眾的監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)收支清晰、透明。?？顚Ｓ迷瓌t：對(duì)于各類專項(xiàng)資金，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用，不得挪作他用。勤儉節(jié)約原則：倡導(dǎo)勤儉節(jié)約的優(yōu)良傳統(tǒng)，合理安排資金，提高資金使用效益，避免浪費(fèi)。二、財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置寺院應(yīng)設(shè)立專門(mén)的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)寺院的財(cái)務(wù)管理工作。一般可設(shè)財(cái)務(wù)科，配備財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)、出納等崗位人員。2.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)寺院財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和財(cái)務(wù)管理制度，并組織實(shí)施。組織編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算和決算，審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)符合規(guī)定。定期向寺院常住大眾匯報(bào)財(cái)務(wù)工作情況，接受監(jiān)督和指導(dǎo)。協(xié)調(diào)與外部相關(guān)部門(mén)的關(guān)系，保障寺院財(cái)務(wù)工作的順利開(kāi)展。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平。3.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，如實(shí)反映寺院財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。根據(jù)財(cái)務(wù)制度審核原始憑證，編制記賬憑證，登記賬簿，做到賬目清晰、準(zhǔn)確。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算執(zhí)行情況監(jiān)督。4.出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照規(guī)定辦理款項(xiàng)收付手續(xù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印章等，確保其安全完整。定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，編制現(xiàn)金流量報(bào)表等相關(guān)報(bào)表。三、財(cái)務(wù)收支管理1.收入管理捐贈(zèng)收入：寺院應(yīng)建立規(guī)范的捐贈(zèng)管理制度，對(duì)捐贈(zèng)款項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)登記，開(kāi)具合法有效的捐贈(zèng)票據(jù)。捐贈(zèng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得截留、挪用。對(duì)于大額捐贈(zèng)或特定用途的捐贈(zèng)項(xiàng)目，應(yīng)單獨(dú)核算和管理。門(mén)票收入：如寺院有門(mén)票收入，應(yīng)嚴(yán)格按照物價(jià)部門(mén)核定的標(biāo)準(zhǔn)收取門(mén)票，并使用規(guī)定的票據(jù)進(jìn)行收費(fèi)。門(mén)票收入應(yīng)及時(shí)上繳財(cái)務(wù)，納入寺院統(tǒng)一核算。其他收入：包括法事活動(dòng)收入、寺院附屬產(chǎn)業(yè)收入等，均應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，及時(shí)入賬，確保收入的合法性和完整性。2.支出管理審批流程：各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批流程進(jìn)行。一般支出由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后報(bào)寺院負(fù)責(zé)人審批；重大支出或涉及專項(xiàng)資金的支出，應(yīng)經(jīng)寺院常住大眾會(huì)議討論通過(guò)后，由寺院負(fù)責(zé)人審批。審批人應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)，對(duì)支出的真實(shí)性、合法性、合理性負(fù)責(zé)。支出范圍：主要包括寺院日常辦公費(fèi)用、教職人員生活費(fèi)用、宗教活動(dòng)費(fèi)用、寺院建設(shè)與修繕費(fèi)用、慈善公益支出等。各項(xiàng)支出應(yīng)符合寺院實(shí)際需求和相關(guān)規(guī)定，不得用于與寺院宗旨無(wú)關(guān)的支出。費(fèi)用報(bào)銷：報(bào)銷人員應(yīng)填寫(xiě)規(guī)范的報(bào)銷憑證，附上合法有效的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)等。原始憑證應(yīng)內(nèi)容真實(shí)、完整，符合財(cái)務(wù)制度要求。財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格審核報(bào)銷憑證，對(duì)不符合規(guī)定的憑證予以退回，不予報(bào)銷。四、資產(chǎn)管理1.流動(dòng)資產(chǎn)現(xiàn)金管理：嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)控制在規(guī)定限額以內(nèi)。每日現(xiàn)金收支應(yīng)及時(shí)登記，定期盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。銀行存款管理：按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定開(kāi)立銀行賬戶，辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)。定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理：加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的管理，定期清理核對(duì)，及時(shí)催收款項(xiàng)。對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的款項(xiàng)，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行核銷，并保留相關(guān)證明材料。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)范圍：寺院的房屋、建筑物、土地、宗教法器、辦公設(shè)備、交通工具等符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的資產(chǎn)均應(yīng)納入固定資產(chǎn)管理。固定資產(chǎn)購(gòu)置：購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，納入年度預(yù)算管理。購(gòu)置時(shí)應(yīng)進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研，選擇性價(jià)比高的產(chǎn)品。固定資產(chǎn)折舊：根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定折舊方法和折舊年限，按月計(jì)提折舊。折舊費(fèi)用計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。固定資產(chǎn)清查：定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，每年至少一次。清查結(jié)果應(yīng)形成報(bào)告，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.無(wú)形資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)范圍：寺院的宗教文化品牌、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等屬于無(wú)形資產(chǎn)范疇。無(wú)形資產(chǎn)核算：對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行單獨(dú)核算，按照取得時(shí)的實(shí)際成本入賬。無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)在受益期內(nèi)合理攤銷，攤銷費(fèi)用計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。無(wú)形資產(chǎn)保護(hù)：加強(qiáng)對(duì)寺院無(wú)形資產(chǎn)的保護(hù)，防止無(wú)形資產(chǎn)流失。對(duì)于涉及知識(shí)產(chǎn)權(quán)的內(nèi)容，應(yīng)依法進(jìn)行保護(hù)。五、預(yù)算管理1.預(yù)算編制每年年末，寺院應(yīng)根據(jù)下一年度的工作計(jì)劃和發(fā)展目標(biāo)，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，涵蓋寺院各項(xiàng)收入和支出項(xiàng)目。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)會(huì)同相關(guān)部門(mén)對(duì)預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)論證和分析，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。預(yù)算草案應(yīng)提交寺院常住大眾會(huì)議審議通過(guò)后執(zhí)行。2.預(yù)算執(zhí)行各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算項(xiàng)目和金額。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報(bào)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題。3.預(yù)算調(diào)整當(dāng)出現(xiàn)下列情況之一時(shí)，可以調(diào)整預(yù)算：國(guó)家政策法規(guī)發(fā)生重大變化；寺院發(fā)展戰(zhàn)略和工作計(jì)劃進(jìn)行重大調(diào)整；不可抗力因素導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行困難等。預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，由提出調(diào)整申請(qǐng)的部門(mén)或單位編制預(yù)算調(diào)整方案，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核后報(bào)寺院負(fù)責(zé)人審批，必要時(shí)提交寺院常住大眾會(huì)議審議。六捐贈(zèng)管理1.捐贈(zèng)接收寺院應(yīng)設(shè)立專門(mén)的捐贈(zèng)接收機(jī)構(gòu)或指定專人負(fù)責(zé)捐贈(zèng)接收工作。捐贈(zèng)接收人員應(yīng)熱情、禮貌地接待捐贈(zèng)者，認(rèn)真登記捐贈(zèng)信息，包括捐贈(zèng)者姓名、聯(lián)系方式、捐贈(zèng)金額、捐贈(zèng)物品、捐贈(zèng)用途等。對(duì)于捐贈(zèng)的貨幣資金，應(yīng)及時(shí)存入寺院指定的銀行賬戶，并開(kāi)具捐贈(zèng)票據(jù)。對(duì)于捐贈(zèng)的物品，應(yīng)進(jìn)行詳細(xì)登記和驗(yàn)收，妥善保管。2.捐贈(zèng)使用捐贈(zèng)款項(xiàng)和物品應(yīng)按照捐贈(zèng)者的意愿或寺院的相關(guān)規(guī)定使用。對(duì)于指定用途的捐贈(zèng)，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定用途?？顚Ｓ?，不得擅自改變用途。使用捐贈(zèng)資金和物品時(shí)，應(yīng)按照財(cái)務(wù)制度進(jìn)行審批和核算，確保捐贈(zèng)資金和物品使用的合法性、合規(guī)性和透明度，并及時(shí)向捐贈(zèng)者反饋使用情況。3.捐贈(zèng)信息公開(kāi)寺院應(yīng)定期通過(guò)寺院公告欄、官方網(wǎng)站、社交媒體等渠道公開(kāi)捐贈(zèng)接收和使用情況，包括捐贈(zèng)者姓名、捐贈(zèng)金額、捐贈(zèng)用途、使用效果等信息，接受社會(huì)監(jiān)督。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)1.內(nèi)部監(jiān)督寺院應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。寺院常住大眾有權(quán)對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督，可通過(guò)設(shè)立意見(jiàn)箱、召開(kāi)座談會(huì)等方式，收集大眾對(duì)財(cái)務(wù)工作的意見(jiàn)和建議，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)認(rèn)真對(duì)待并及時(shí)處理。2.外部審計(jì)寺院應(yīng)定期聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)寺院財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)內(nèi)容包括財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)等。審計(jì)報(bào)告應(yīng)及時(shí)向寺院常住大眾公布，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行整改，并將整改情況向大眾反饋。八、財(cái)務(wù)檔案管理1.檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、捐贈(zèng)票據(jù)存根、經(jīng)濟(jì)合同等與財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的各類資料。2.檔案整理與歸檔財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)定，定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理和歸檔。檔案應(yīng)分類存放，編號(hào)清晰，便于查閱。3.檔案保管期限財(cái)務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。一般會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿等保管期限為30年，財(cái)務(wù)報(bào)表等保管期限為10年，其他重要財(cái)務(wù)檔案應(yīng)長(zhǎng)