PAGE屠宰場出納財務制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范屠宰場出納財務工作流程，加強財務管理，確保資金安全、準確、高效運作，保障屠宰場各項業(yè)務的順利開展，維護公司的經(jīng)濟利益。2.適用范圍本制度適用于[屠宰場公司名稱]的出納財務工作，包括現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理、資金核算等相關業(yè)務。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財務制度，確保財務工作合法合規(guī)。準確性原則：財務數(shù)據(jù)記錄準確、賬目清晰，保證財務信息真實可靠。及時性原則：及時處理各項財務業(yè)務，不得拖延，確保資金流轉(zhuǎn)順暢。保密性原則：出納人員應對屠宰場的財務信息嚴格保密，不得泄露給無關人員。二、崗位職責1.出納崗位主要職責負責辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務，嚴格按照規(guī)定收付款項。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要財務票據(jù)。協(xié)助會計做好各種賬務處理，定期核對賬目，確保財務數(shù)據(jù)準確無誤。完成領導交辦的其他與財務相關的臨時性工作。2.工作權限在授權范圍內(nèi)，有權辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務。有權拒絕辦理不符合財務制度的付款業(yè)務，并及時向上級匯報。對財務票據(jù)的使用和保管具有相應的職責和權限。三、現(xiàn)金管理1.現(xiàn)金收付規(guī)定嚴格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金，超過限額的款項應通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算?，F(xiàn)金收入應及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。當日現(xiàn)金收入應于當日送存開戶銀行，如當日送存確有困難，由開戶銀行確定送存時間。支付現(xiàn)金時，應從庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應當事先報經(jīng)開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應當定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況。出納人員在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務時，必須嚴格審核原始憑證的真實性、合法性、完整性和準確性。對不符合規(guī)定的原始憑證，有權拒絕受理。2.庫存現(xiàn)金限額管理根據(jù)屠宰場日?，F(xiàn)金開支的需要，與開戶銀行共同協(xié)商核定庫存現(xiàn)金限額。庫存現(xiàn)金限額一般按照屠宰場35天日常零星開支所需確定。出納人員應嚴格遵守庫存現(xiàn)金限額規(guī)定，不得隨意超限額留存現(xiàn)金。如因業(yè)務變化需要調(diào)整庫存現(xiàn)金限額，應及時與開戶銀行溝通并辦理相關手續(xù)。3.現(xiàn)金盤點制度出納人員應每日營業(yè)終了進行現(xiàn)金盤點，確保賬實相符。盤點時，應由出納人員自行盤點現(xiàn)金實存數(shù)，并與現(xiàn)金日記賬的賬面余額進行核對。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應及時查明原因，并按規(guī)定進行處理。屬于現(xiàn)金短缺，應由責任人賠償；屬于現(xiàn)金溢余，應及時查明原因并進行相應的賬務處理。每月末，會計人員應會同出納人員進行一次全面的現(xiàn)金盤點，并編制現(xiàn)金盤點報告表。對現(xiàn)金盤點中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時分析原因，提出改進措施，確保現(xiàn)金管理的規(guī)范和安全。四、銀行存款管理1.銀行賬戶管理屠宰場應按照國家有關規(guī)定，在銀行開立基本存款賬戶、一般存款賬戶等必要的銀行賬戶。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應報經(jīng)公司管理層批準，并按照規(guī)定辦理相關手續(xù)。出納人員應妥善保管銀行賬戶密碼和印鑒，不得將其泄露給他人。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。定期檢查銀行賬戶的使用情況，確保賬戶資金安全。如發(fā)現(xiàn)異常情況，應及時與銀行聯(lián)系并采取相應措施。2.銀行結(jié)算業(yè)務嚴格按照銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理銀行結(jié)算業(yè)務，包括支票、匯票、本票、匯兌、委托收款等。簽發(fā)支票應使用碳素墨水或墨汁填寫，不得簽發(fā)空頭支票、遠期支票和與預留銀行印鑒不符的支票。如因特殊情況需要簽發(fā)空白支票，必須經(jīng)公司管理層批準，并在支票上注明用途、限額和有效期限。收到銀行結(jié)算憑證后，應及時進行審核和處理。對于銀行收付款項的原始憑證，應認真核對其真實性、合法性和準確性，并及時傳遞給會計人員進行賬務處理。定期與銀行核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。如發(fā)現(xiàn)未達賬項，應及時查明原因，并進行相應的處理。五、票據(jù)管理1.支票管理支票由出納人員專人保管，并設立支票登記簿，詳細記錄支票的購買、使用、作廢等情況。支票的領用必須經(jīng)過嚴格的審批手續(xù)，領用人應在支票登記簿上簽字確認。領用支票時，應注明用途、金額、預計使用期限等信息。作廢支票應加蓋“作廢”戳記，并與存根一起妥善保管，定期裝訂成冊。2.收據(jù)管理收據(jù)由出納人員統(tǒng)一購買、保管和發(fā)放。收據(jù)應連續(xù)編號，不得跳號、重號。開具收據(jù)時，應按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，做到字跡清晰、內(nèi)容完整、金額準確。收據(jù)開具后，應加蓋屠宰場財務專用章，并將收據(jù)聯(lián)交給付款方。已開具的收據(jù)存根聯(lián)應定期裝訂成冊，妥善保管，以備查驗。3.其他票據(jù)管理對于匯票、本票等其他票據(jù)，應按照相關規(guī)定進行管理。出納人員應嚴格遵守票據(jù)的使用和保管要求，確保票據(jù)安全。票據(jù)的背書轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)等業(yè)務應按照規(guī)定的程序辦理，并經(jīng)過相關部門和領導的審批。六、資金核算1.賬務處理出納人員應按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務制度的規(guī)定，及時、準確地記錄現(xiàn)金和銀行存款的收支業(yè)務。每日終了，應將當日的現(xiàn)金收付憑證和銀行結(jié)算憑證傳遞給會計人員，由會計人員進行賬務處理。會計人員應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，并登記相關賬簿。定期對現(xiàn)金和銀行存款日記賬進行結(jié)賬，并與總賬進行核對，確保賬賬相符。2.資金報表編制出納人員應定期編制資金報表，如現(xiàn)金流量表、銀行存款余額表等，及時反映屠宰場的資金狀況和資金流動情況。資金報表應內(nèi)容真實、數(shù)據(jù)準確、格式規(guī)范，并按照規(guī)定的時間報送公司管理層和相關部門。根據(jù)資金報表的分析結(jié)果，為公司管理層提供資金管理方面的決策依據(jù)，協(xié)助管理層合理安排資金，提高資金使用效率。七、財務報銷管理1.報銷流程員工因工作需要發(fā)生的費用支出，應按照規(guī)定的報銷流程進行報銷。報銷流程一般包括：填寫報銷單、部門負責人審批、財務審核、總經(jīng)理審批、出納付款等環(huán)節(jié)。員工應在費用發(fā)生后及時填寫報銷單，并將原始憑證粘貼在報銷單后面。報銷單應填寫清晰、完整，注明費用的用途、金額、日期等信息。部門負責人應對本部門員工的報銷申請進行審核，確認費用支出符合工作需要和公司規(guī)定，并簽字批準。財務人員應對報銷憑證的真實性、合法性、完整性和準確性進行審核。審核內(nèi)容包括：報銷單填寫是否規(guī)范、原始憑證是否齊全有效、費用支出是否符合公司規(guī)定等。對不符合規(guī)定的報銷申請應予以退回，并說明原因?？偨?jīng)理對重大費用支出或超出一定金額的報銷申請進行最終審批?？偨?jīng)理審批通過后，出納人員方可辦理付款手續(xù)。2.報銷標準制定明確的財務報銷標準，包括差旅費、業(yè)務招待費、辦公用品費、通訊費等各項費用的報銷標準。報銷標準應符合國家法律法規(guī)和公司實際情況，并根據(jù)公司業(yè)務發(fā)展和市場變化適時進行調(diào)整。員工應嚴格按照報銷標準進行費用報銷，不得超標準報銷。如因特殊情況需要超標準報銷，應事先報經(jīng)公司管理層批準。3.報銷時間規(guī)定規(guī)定員工報銷的時間期限，一般為費用發(fā)生后的[X]個工作日內(nèi)。逾期未報銷的，應說明原因并經(jīng)相關領導批準后方可報銷。每月末設定報銷截止日期，出納人員應在截止日期前完成當月報銷款項的支付工作，確保財務數(shù)據(jù)的及時準確。八、財務印章管理1.印章種類及用途屠宰場財務印章主要包括財務專用章、法人章、發(fā)票專用章等。財務專用章用于辦理銀行結(jié)算、開具收據(jù)、簽訂經(jīng)濟合同等財務相關業(yè)務。法人章用于辦理重大財務事項的審批、授權等。發(fā)票專用章用于開具發(fā)票。2.印章保管財務印章應由專人保管，不得隨意交予他人使用。保管人員應妥善保管印章，確保印章安全。財務專用章和法人章應分別由不同的人員保管，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。印章保管人員應設立印章使用登記簿，詳細記錄印章的使用日期、用途、使用人等信息。3.印章使用印章使用必須經(jīng)過嚴格的審批手續(xù)。使用人應填寫印章使用申請表，注明使用事項、金額、日期等信息，并經(jīng)相關領導簽字批準。印章保管人員應根據(jù)審批后的申請表進行印章使用，并在印章使用登記簿上簽字確認。嚴禁在空白支票、空白收據(jù)等重要票據(jù)上加蓋財務印章。如因特殊情況需要加蓋，必須經(jīng)公司管理層批準，并在票據(jù)上注明用途、限額和有效期限。九、財務檔案管理1.檔案范圍屠宰場出納財務檔案包括現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、支票登記簿、收據(jù)存根、銀行對賬單、財務報表、報銷憑證、財務印章使用記錄等與財務工作相關的各類資料。2.檔案整理出納人員應定期對財務檔案進行整理和分類，確保檔案資料齊全、完整、有序。按照檔案的類別和時間順序進行編號，建立檔案索引，便于查閱和管理。3.檔案保管財務檔案應妥善保管，指定專人負責保管。保管人員應確保檔案存放安全，防止檔案丟失、損壞或泄密。根據(jù)檔案的重要性和保管期限，分別采取不同的保管方式。一般財務檔案的保管期限為[X]年，重要財務檔案應長期保管。定期對財務檔案進行檢查和盤點，如發(fā)現(xiàn)檔案有損壞、丟失等情況，應及時采取措施進行處理，并向上級報告。4.檔案查閱因工作需要查閱財務檔案的，應填寫檔案查閱申請表，注明查閱原因、查閱內(nèi)容、查閱時間等信息，并經(jīng)相關領導批準。檔案保管人員應按照批準的申請表提供檔案查閱服務，并在檔案查閱登記簿上記錄查閱情況。查閱人員不得擅自復印、拍照或帶出檔案原件。查閱完畢后，查閱人員應及時將檔案歸還保管人員，并確保檔案的完整性和安全性。十、財務監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對出納財務工作的日常監(jiān)督和檢查。會計人員應定期對出納人員的賬務處理、現(xiàn)金盤點、銀行存款核對等工作進行檢查，確保財務工作規(guī)范有序。公司管理層應定期對財務工作進行檢查和指導，及時發(fā)現(xiàn)和解決財務管理中存在的問題。鼓勵員工對財務工作中的違規(guī)行為進行監(jiān)督和舉報，對舉報屬實的給予相