PAGE建筑類財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范公司建筑業(yè)務的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，確保財務信息真實、準確、完整，提高資金使用效益，保障公司建筑業(yè)務的穩(wěn)健發(fā)展，實現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標。（二）適用范圍本制度適用于公司內部所有涉及建筑業(yè)務的部門、項目組及相關人員，包括但不限于工程建設、設計、采購、施工等環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)、會計準則以及建筑行業(yè)相關財務規(guī)定，確保公司財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映公司財務狀況和經營成果。3.完整性原則：涵蓋建筑業(yè)務財務活動的全過程，包括預算編制、資金籌集、成本控制、收入核算、利潤分配等各個環(huán)節(jié)，確保財務制度的全面性和系統(tǒng)性。4.準確性原則：財務數(shù)據(jù)的記錄、計算、匯總應準確無誤，保證財務報表和財務分析的可靠性。5.及時性原則：及時收集、處理和傳遞財務信息，以便管理層及時做出決策，提高公司運營效率。6.效益性原則：在確保財務活動合法合規(guī)的前提下，優(yōu)化資源配置，降低成本費用，提高資金使用效益，實現(xiàn)公司經濟效益最大化。二、財務機構與人員職責（一）財務機構設置公司設立獨立的財務管理部門，負責統(tǒng)籌管理建筑業(yè)務的財務工作。財務管理部門應根據(jù)公司規(guī)模和業(yè)務需求，合理設置崗位，明確各崗位職責權限，確保財務工作的高效運轉。（二）財務人員職責1.財務負責人職責全面負責公司建筑業(yè)務的財務管理工作，制定和完善財務管理制度，組織實施財務預算、核算、監(jiān)督等工作。參與公司建筑業(yè)務重大決策，提供財務專業(yè)意見，為公司戰(zhàn)略規(guī)劃和經營決策提供支持。負責財務團隊建設，組織財務人員培訓和考核工作，提高財務人員業(yè)務素質和工作能力。協(xié)調與外部金融機構、稅務機關等相關部門的關系，維護公司良好的財務形象。2.會計人員職責按照國家會計準則和公司財務制度，負責建筑業(yè)務的會計核算工作，及時、準確地記錄和反映各項經濟業(yè)務。編制財務報表，定期進行財務分析，為管理層提供財務信息和決策建議。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務資料的完整性和安全性。協(xié)助財務負責人進行財務預算編制、成本控制和資金管理等工作。3.出納人員職責負責公司建筑業(yè)務資金的收付、保管和結算工作，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬實相符。按照規(guī)定開具發(fā)票和收據(jù)，妥善保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。協(xié)助會計人員進行財務核算和資金管理工作，及時傳遞資金收付信息。三、財務預算管理（一）預算編制1.預算編制原則以公司戰(zhàn)略目標為導向，結合建筑業(yè)務實際情況和市場環(huán)境，科學合理地編制財務預算。堅持“自上而下、自下而上、上下結合”的編制方法，充分調動各部門的積極性和主動性，確保預算的準確性和可行性。遵循穩(wěn)健性原則，合理預計收入和成本費用，避免高估收入和低估成本，確保預算的可靠性。2.預算編制流程下達目標：公司管理層根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經營目標，下達建筑業(yè)務年度財務預算編制目標和要求。編制上報：各部門按照預算編制要求，結合本部門業(yè)務計劃，編制本部門年度預算草案，并上報財務管理部門。審查平衡：財務管理部門對各部門上報的預算草案進行審查、匯總和平衡，提出調整意見，反饋給各部門進行修改。審議批準：財務管理部門將經過審查平衡的預算草案提交公司管理層審議批準，形成正式的年度財務預算方案。3.預算編制內容收入預算：根據(jù)建筑項目合同簽訂情況、預計工程進度和結算方式，合理預計各項目的收入金額和時間分布。成本預算：包括直接成本預算和間接成本預算。直接成本預算涵蓋工程材料、人工費用、機械設備租賃等；間接成本預算包括項目管理費、辦公費、差旅費等。費用預算：明確各項期間費用的預算金額，如銷售費用、管理費用、財務費用等。資金預算：根據(jù)收入、成本和費用預算，合理安排資金收支，預測資金缺口，制定資金籌集和使用計劃。（二）預算執(zhí)行與監(jiān)控1.預算執(zhí)行各部門嚴格按照批準的財務預算組織實施，將預算指標層層分解，落實到具體責任人，確保預算的有效執(zhí)行。財務管理部門負責定期對預算執(zhí)行情況進行跟蹤和分析，及時掌握預算執(zhí)行進度，發(fā)現(xiàn)問題及時提出改進措施。2.預算監(jiān)控建立健全預算監(jiān)控機制，通過預算執(zhí)行情況報告、財務分析報表等方式，對預算執(zhí)行情況進行實時監(jiān)控。對于預算執(zhí)行偏差較大的項目，及時進行預警，分析原因，采取有效措施進行調整和糾正，確保預算目標的實現(xiàn)。（三）預算調整1.調整條件在預算執(zhí)行過程中，如遇下列情況之一，可對預算進行調整：國家法律法規(guī)、政策發(fā)生重大變化，導致公司建筑業(yè)務受到重大影響。市場環(huán)境發(fā)生重大變化，如原材料價格大幅波動、工程市場需求明顯變化等，影響公司預算執(zhí)行。公司戰(zhàn)略調整或重大經營決策變更，導致預算基礎發(fā)生改變。不可抗力因素，如自然災害、戰(zhàn)爭等，對公司建筑業(yè)務造成重大損失。2.調整流程提出申請：預算執(zhí)行部門根據(jù)預算調整條件，提出預算調整申請，詳細說明調整原因、調整內容和調整金額。審查審批：財務管理部門對預算調整申請進行審查，分析調整的必要性和合理性，并提出審查意見。經公司管理層審批后，下達預算調整通知。調整執(zhí)行：各部門根據(jù)預算調整通知，對本部門預算進行相應調整，并將調整情況及時反饋給財務管理部門。四、資金管理（一）資金籌集1.籌集原則根據(jù)公司建筑業(yè)務發(fā)展需要和資金狀況，合理確定資金籌集規(guī)模和方式，確保資金籌集的及時性和合理性。優(yōu)化資金結構，降低資金成本，提高資金使用效益，防范財務風險。遵守國家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求，確保資金籌集合法合規(guī)。2.籌集方式銀行貸款：根據(jù)公司資金需求和還款能力申請銀行貸款，合理確定貸款金額、期限和利率，確保貸款資金的合理使用和按時償還。股權融資：對于符合條件的重大建筑項目，可考慮通過股權融資方式籌集資金，引入戰(zhàn)略投資者或風險投資機構，為項目提供資金支持。內部融資：充分利用公司自有資金和留存收益，合理安排資金使用，提高資金使用效率。（二）資金使用1.資金使用計劃根據(jù)財務預算和項目進度，制定詳細的資金使用計劃，明確資金用途、金額和時間安排，確保資金使用的計劃性和合理性。2.資金審批流程日常費用支出：由部門負責人審核簽字后，報財務負責人審批，出納人員根據(jù)審批后的報銷憑證進行支付。項目資金支出：項目負責人根據(jù)項目預算和實際進度提出資金申請，經項目管理部門審核、財務負責人復核后，報公司管理層審批。重大項目資金支出需經公司董事會審議通過。大額資金支出：對于單筆金額超過一定限額的資金支出，實行集體決策和聯(lián)簽制度，確保資金使用的安全性和合規(guī)性。3.資金支付方式根據(jù)業(yè)務性質和實際情況，選擇合適的資金支付方式，如現(xiàn)金支付、銀行轉賬、支票支付、電子支付等。嚴格遵守資金支付相關規(guī)定，確保資金支付的安全和準確。（三）資金監(jiān)控與風險管理1.資金監(jiān)控建立資金監(jiān)控體系，實時監(jiān)控公司資金流動情況、銀行賬戶余額和資金使用進度，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金管理中存在的問題。定期對資金使用情況進行內部審計和檢查，確保資金使用合法合規(guī)，提高資金使用效益。2.風險管理識別和評估資金籌集、使用過程中可能面臨的風險，如利率風險、匯率風險、信用風險等，并制定相應的風險應對措施。加強與金融機構的溝通與合作，及時掌握金融市場動態(tài)，合理調整資金結構和籌資方式，降低財務風險。五、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.權責發(fā)生制原則：按照權利和責任的發(fā)生來確認成本費用，凡是當期已經實現(xiàn)的收入和已經發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應當作為當期的收入和費用。2.配比原則：將一定時期內的收入與為取得該收入所發(fā)生的成本費用相配比，以正確計算當期損益。3.劃分收益性支出與資本性支出原則：凡支出的效益僅及于本會計期間（或一個營業(yè)周期）的，應當作為收益性支出；凡支出的效益及于幾個會計期間（或幾個營業(yè)周期）的，應當作為資本性支出。（二）成本費用核算內容1.工程成本直接成本：包括工程材料成本、人工成本、機械使用費等。工程材料成本指構成工程實體的各種原材料、構配件、周轉材料等的成本；人工成本指直接從事工程施工的人員的工資、獎金、津貼等；機械使用費指施工過程中使用的各類機械設備的租賃費用、燃料動力費、修理費等。間接成本：指為組織和管理工程施工所發(fā)生的各項費用，如項目經理部管理人員的工資、辦公費、差旅費、水電費、臨時設施攤銷費等。間接成本應按照一定的方法分配計入各工程成本核算對象。2.期間費用管理費用：指公司行政管理部門為組織和管理建筑業(yè)務而發(fā)生的各項費用，包括管理人員工資、辦公費、差旅費、業(yè)務招待費、折舊費、無形資產攤銷費等。銷售費用：指公司為銷售建筑產品或提供建筑勞務而發(fā)生的各項費用，如廣告費、展覽費、銷售傭金、營銷人員工資等。財務費用：指公司為籌集資金而發(fā)生的各項費用，如利息支出、匯兌損益、手續(xù)費等。（三）成本費用控制措施1.成本預算控制：在工程前期，根據(jù)工程設計圖紙、施工方案和市場價格信息，編制詳細的成本預算，并將成本預算分解到各個成本項目和施工階段，作為成本控制的目標和依據(jù)。2.采購成本控制：建立供應商評估和選擇機制，通過招標、詢價、談判等方式，選擇優(yōu)質供應商，降低采購價格。加強采購合同管理，嚴格控制采購數(shù)量和質量，確保采購成本的合理性。3.人工成本控制：優(yōu)化勞動組織，合理安排施工人員，提高勞動效率。加強工資核算和管理，嚴格控制加班加點費用，確保人工成本的合理支出。4.費用報銷控制：制定嚴格的費用報銷制度，明確費用報銷標準和審批流程，加強對各項費用支出的審核和監(jiān)控，杜絕不合理的費用支出。5.成本分析與考核：定期對工程成本進行分析，對比實際成本與預算成本的差異，查找成本控制中的薄弱環(huán)節(jié)，及時采取措施進行改進。建立成本考核機制，將成本控制指標與部門和個人的績效考核掛鉤，激勵各部門和員工積極參與成本控制工作。六、收入與利潤管理（一）收入確認原則1.對于建筑工程收入，在同時滿足下列條件時予以確認：合同總收入能夠可靠計量。與合同相關的經濟利益很可能流入公司。實際發(fā)生的合同成本能夠清楚區(qū)分和可靠計量。合同完工進度和為完成合同尚需發(fā)生的成本能夠可靠確定。2.建筑工程收入按照完工百分比法確認，計算公式為：本期確認的收入=合同總收入×完工進度以前會計期間累計已確認的收入完工進度=累計實際發(fā)生的合同成本÷合同預計總成本×100%（二）收入核算與管理1.建立健全收入核算制度,按照合同約定的結算方式和時間，及時準確地記錄和核算各項建筑工程收入。2.加強與業(yè)主的溝通與協(xié)調，及時辦理工程結算手續(xù)，確保收入的及時確認和回收。3.對收入的構成和變動情況進行分析，關注收入的穩(wěn)定性和可持續(xù)性，為公司經營決策提供依據(jù)。（三）利潤管理1.公司利潤總額由營業(yè)利潤、營業(yè)外收入和營業(yè)外支出構成。營業(yè)利潤=營業(yè)收入營業(yè)成本稅金及附加銷售費用管理費用財務費用資產減值損失+公允價值變動收益（公允價值變動損失）+投資收益（投資損失）。2.加強利潤預測和分析，合理控制成本費用，提高經營效益，確保公司實現(xiàn)年度利潤目標。3.按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，進行利潤分配，兼顧公司發(fā)展和股東利益，促進公司可持續(xù)發(fā)展。七、財務報告與分析（一）財務報告編制1.公司按照國家會計準則和相關財務規(guī)定，定期編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表以及附注等。2.財務報告應真實、準確、完整地反映公司建筑業(yè)務的財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量情況，為公司管理層、投資者、債權人等提供決策依據(jù)。3.財務報告編制完成后，經財務負責人審核、公司管理層審批后對外報送。（二）財務分析1.定期開展財務分析工作，運用科學的分析方法和指標體系，對公司建筑業(yè)務的財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量進行深入分析。2.財務分析內容包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析、發(fā)展能力分析等，通過分析發(fā)現(xiàn)問題，提出改進建議，為公司管理層決策提供支持。3.財務分析報告應及時提交給公司管理層，并根據(jù)管理層意見進行調整和完善，確保財務分析的有效性和實用性。八、財務內部控制與審計（一）財務內部控制1.建立健全財務內部控制制度，涵蓋財務預算、資金管理、成本費用控制、收入與利潤管理、財務報告等各個環(huán)節(jié)，確保財務活動合法合規(guī)、風險可控。2.明確各部門和崗位在財務內部控制中的職責權限，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制。3.加強財務內部控制的執(zhí)行和監(jiān)督，定期對內部控制制度的有效性進行評估和改進，及時發(fā)