PAGE出租寫字樓財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)本公司出租寫字樓的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保公司資產(chǎn)的安全與完整，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于本公司所有出租寫字樓的財(cái)務(wù)活動，包括寫字樓的租賃業(yè)務(wù)、租金收入管理、成本費(fèi)用核算、資產(chǎn)管理等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)制度，確保財(cái)務(wù)活動合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司出租寫字樓的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、核算和報(bào)告財(cái)務(wù)信息，為公司決策提供及時(shí)有效的支持。4.效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。二、租賃業(yè)務(wù)管理（一）租賃合同簽訂1.市場部門負(fù)責(zé)寫字樓的租賃業(yè)務(wù)拓展，與客戶進(jìn)行洽談，擬定租賃合同條款。2.租賃合同應(yīng)明確租賃雙方的權(quán)利義務(wù)、租賃期限、租金標(biāo)準(zhǔn)、租金支付方式、違約責(zé)任等重要內(nèi)容。3.合同簽訂前，需經(jīng)法務(wù)部門審核，確保合同符合法律法規(guī)要求，避免法律風(fēng)險(xiǎn)。4.簽訂后的租賃合同原件應(yīng)及時(shí)交財(cái)務(wù)部門存檔，作為財(cái)務(wù)核算和收款的依據(jù)。（二）租金定價(jià)與調(diào)整1.租金定價(jià)應(yīng)綜合考慮寫字樓的地理位置、設(shè)施設(shè)備、市場行情等因素，確保租金水平合理且具有競爭力。2.定期對市場租金情況進(jìn)行調(diào)研分析，根據(jù)市場變化和公司實(shí)際情況，適時(shí)調(diào)整租金標(biāo)準(zhǔn)。3.租金調(diào)整應(yīng)提前通知租戶，并在租賃合同中明確約定租金調(diào)整的條件和方式。（三）租金收繳管理1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)租金的收繳工作，根據(jù)租賃合同約定的租金支付方式和期限，及時(shí)向租戶發(fā)送租金催繳通知。2.建立租金收繳臺賬，詳細(xì)記錄租戶的租金繳納情況，包括租金金額、繳納時(shí)間、逾期情況等。3.對于逾期未繳納租金的租戶，按照合同約定收取滯納金，并采取有效的催繳措施，如上門催繳、發(fā)送律師函等。4.如租戶長期拖欠租金且經(jīng)多次催繳無效，應(yīng)及時(shí)啟動法律程序，維護(hù)公司合法權(quán)益。三、收入管理（一）租金收入確認(rèn)1.租金收入應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)，即在租賃期內(nèi)按照合同約定的租金支付時(shí)間和金額確認(rèn)收入。2.對于預(yù)收租金的情況，應(yīng)在租賃期內(nèi)分期確認(rèn)收入，不得提前一次性確認(rèn)。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)租賃合同和租金收繳情況，準(zhǔn)確記錄租金收入，確保收入數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。（二）其他收入管理1.除租金收入外，公司出租寫字樓可能還會產(chǎn)生其他收入，如物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)、停車費(fèi)等。2.對于其他收入，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理，明確收入來源和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，確保收入及時(shí)足額收取。3.其他收入的收取方式和時(shí)間應(yīng)在相關(guān)合同或協(xié)議中明確約定，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照約定進(jìn)行收款和賬務(wù)處理。（三）收入核算與報(bào)表編制1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照會計(jì)制度的要求，對租金收入和其他收入進(jìn)行明細(xì)核算，設(shè)置相應(yīng)的會計(jì)科目，準(zhǔn)確記錄收入的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。2.定期編制收入報(bào)表，反映公司出租寫字樓的收入情況，包括收入總額、各租戶租金收入明細(xì)、收入增減變動原因等。3.收入報(bào)表應(yīng)及時(shí)報(bào)送公司管理層和相關(guān)部門，為公司決策提供數(shù)據(jù)支持。四、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類1.出租寫字樓的成本費(fèi)用主要包括房屋折舊、維修費(fèi)用、物業(yè)管理費(fèi)用、水電費(fèi)、人員工資及福利、辦公費(fèi)用、營銷費(fèi)用等。2.根據(jù)成本費(fèi)用的性質(zhì)和用途，對其進(jìn)行分類核算，便于成本控制和分析。（二）成本費(fèi)用核算1.房屋折舊應(yīng)按照固定資產(chǎn)折舊政策進(jìn)行計(jì)提，根據(jù)寫字樓的原值、預(yù)計(jì)使用年限和殘值率計(jì)算折舊額。2.維修費(fèi)用應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生情況進(jìn)行核算，對于金額較大的維修項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)核算，并在受益期內(nèi)合理分?jǐn)偂?.物業(yè)管理費(fèi)用、水電費(fèi)等應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算，與租戶結(jié)算時(shí)應(yīng)準(zhǔn)確記錄費(fèi)用明細(xì)。4.人員工資及福利應(yīng)按照公司薪酬制度進(jìn)行核算，確保工資發(fā)放準(zhǔn)確無誤，并按照規(guī)定計(jì)提相關(guān)福利費(fèi)用。5.辦公費(fèi)用、營銷費(fèi)用等應(yīng)按照費(fèi)用發(fā)生的部門和用途進(jìn)行歸集和核算，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。（三）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用預(yù)算管理制度，根據(jù)公司經(jīng)營目標(biāo)和歷史數(shù)據(jù)，編制年度成本費(fèi)用預(yù)算，并將預(yù)算分解到各部門和各項(xiàng)目。2.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算控制成本費(fèi)用支出，對于預(yù)算外支出，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行申請和審批。3.定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析和評估，找出成本費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)和存在的問題，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)，降低成本費(fèi)用水平。五、資產(chǎn)管理（一）寫字樓資產(chǎn)登記1.對出租的寫字樓進(jìn)行詳細(xì)的資產(chǎn)登記，包括寫字樓的地理位置、建筑面積、樓層、設(shè)施設(shè)備等信息。2.建立資產(chǎn)臺賬，記錄寫字樓的資產(chǎn)原值、折舊情況、維修記錄、改造情況等，確保資產(chǎn)信息的完整和準(zhǔn)確。（二）資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)1.定期對寫字樓資產(chǎn)進(jìn)行清查和盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查，確保資產(chǎn)的實(shí)際狀況與臺賬記錄相符。2.在清查盤點(diǎn)過程中，發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)盤盈、盤虧或損壞等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行處理，并調(diào)整資產(chǎn)臺賬。（三）資產(chǎn)維護(hù)與保養(yǎng)1.制定寫字樓資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)計(jì)劃，定期對設(shè)施設(shè)備進(jìn)行檢查、維護(hù)和保養(yǎng)，確保資產(chǎn)的正常運(yùn)行。2.對于需要維修或更新的資產(chǎn)項(xiàng)目，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行立項(xiàng)和實(shí)施，確保維修和更新工作的質(zhì)量和效益。3.加強(qiáng)對資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)費(fèi)用的管理，合理控制費(fèi)用支出，提高資產(chǎn)的使用壽命和價(jià)值。六、財(cái)務(wù)審批流程（一）審批原則1.嚴(yán)格執(zhí)行分級審批制度，明確各級審批人員的職責(zé)和權(quán)限。2.審批應(yīng)遵循合法性、合理性、真實(shí)性的原則，確保財(cái)務(wù)支出符合公司規(guī)定和相關(guān)法律法規(guī)要求。3.對于重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)實(shí)行集體決策審批制度。（二）審批流程1.費(fèi)用報(bào)銷審批流程：報(bào)銷人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用明細(xì)、金額、用途等，并附上相關(guān)發(fā)票和憑證。部門負(fù)責(zé)人審核報(bào)銷事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性和必要性，簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)部門審核報(bào)銷憑證的合法性、合規(guī)性和準(zhǔn)確性，簽字確認(rèn)。公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批，簽字確認(rèn)。報(bào)銷人持審批通過后的報(bào)銷單到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)。2.合同簽訂審批流程：市場部門擬定租賃合同初稿，提交法務(wù)部門審核。法務(wù)部門審核合同條款的合法性和合規(guī)性，出具審核意見。市場部門根據(jù)法務(wù)意見修改合同后，提交財(cái)務(wù)部門審核租金條款和收款方式等財(cái)務(wù)事項(xiàng)。財(cái)務(wù)部門審核通過后，提交公司領(lǐng)導(dǎo)審批。公司領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，市場部門與租戶簽訂租賃合同。（三）審批權(quán)限1.公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司規(guī)定和實(shí)際情況，明確各級審批人員的具體審批權(quán)限，如單筆費(fèi)用報(bào)銷的審批額度、合同金額的審批權(quán)限等。2.對于超出審批權(quán)限的財(cái)務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行上報(bào)，由上級領(lǐng)導(dǎo)或集體決策審批。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等主要報(bào)表以及相關(guān)附表和附注。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司出租寫字樓的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況，數(shù)據(jù)應(yīng)與會計(jì)賬簿記錄一致。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后對外報(bào)送。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司管理層提供決策支持。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、租金收入分析、成本費(fèi)用分析、資產(chǎn)狀況分析等內(nèi)容，通過對比分析、趨勢分析等方法，揭示公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢和存在的問題。3.根據(jù)財(cái)務(wù)分析結(jié)果，提出改進(jìn)建議和措施，為公司優(yōu)化經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益提供參考。八、內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全內(nèi)部控制制度，明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)流程，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋財(cái)務(wù)活動的各個環(huán)節(jié)，包括預(yù)算管理、收入管理、成本費(fèi)用管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)審批等，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動在控制范圍內(nèi)進(jìn)行。3.定期對內(nèi)部控制制度進(jìn)行評估和完善，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決內(nèi)部控制中存在的問題，確保內(nèi)部控制制度的有效性。（二）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門或配備內(nèi)部審計(jì)人員，定期對公司出租寫字樓的財(cái)務(wù)活動進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性，內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，資產(chǎn)的安全與完整等方面。3.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)獨(dú)立開展審計(jì)工作，出具審計(jì)報(bào)告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。（三）外部監(jiān)督1.接受國家有關(guān)部門的監(jiān)督檢查，