PAGE藥房醫(yī)?？铐椮攧罩贫纫?、總則（一）目的為加強藥房醫(yī)保款項的財務管理，規(guī)范醫(yī)保資金的使用和核算，確保醫(yī)保資金安全、準確、高效運行，根據(jù)國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結合本藥房實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本藥房醫(yī)?？铐椀呢攧帐罩Ч芾怼嫼怂?、資金結算、內部控制等相關活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和醫(yī)保政策規(guī)定，確保醫(yī)?？铐椀氖罩Щ顒雍戏ê弦?guī)。2.準確性原則：準確記錄和核算醫(yī)?？铐椀氖罩闆r，保證財務數(shù)據(jù)真實、完整、準確。3.安全性原則：加強醫(yī)?？铐椀陌踩芾恚乐官Y金被盜用、挪用、截留等情況發(fā)生。4.效益性原則：合理使用醫(yī)保資金，提高資金使用效益，確保藥房醫(yī)保業(yè)務的健康發(fā)展。二、醫(yī)保款項管理職責（一）財務部門職責1.負責制定和完善藥房醫(yī)?？铐椮攧展芾碇贫?，并組織實施。2.負責醫(yī)?？铐椀臅嫼怂?，準確記錄醫(yī)保收入、支出、結余等情況。3.負責醫(yī)?？铐椀馁Y金結算，及時與醫(yī)保部門進行對賬、清算，確保資金收付準確無誤。4.定期編制醫(yī)?？铐椮攧請蟊?，向管理層和相關部門提供財務信息和分析報告。5.加強醫(yī)?？铐椀呢攧毡O(jiān)督，對醫(yī)保資金的使用情況進行檢查和審計，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。（二）藥房業(yè)務部門職責1.負責醫(yī)保藥品的采購、銷售、庫存管理等工作，確保醫(yī)保藥品的供應和質量。2.嚴格執(zhí)行醫(yī)保政策和醫(yī)保服務協(xié)議，規(guī)范醫(yī)保服務行為，為參?；颊咛峁﹥?yōu)質、高效的醫(yī)保服務。3.配合財務部門做好醫(yī)保款項的結算工作，及時提供相關業(yè)務數(shù)據(jù)和資料。4.負責醫(yī)?？铐椀娘L險管理，對醫(yī)保業(yè)務中存在的風險進行識別、評估和控制。（三）醫(yī)保管理部門職責1.負責與醫(yī)保部門的溝通協(xié)調，及時了解醫(yī)保政策變化和醫(yī)保管理要求。2.組織開展醫(yī)保政策培訓和宣傳工作，提高藥房員工的醫(yī)保政策水平和服務意識。3.對藥房醫(yī)保服務質量進行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改，確保醫(yī)保服務符合要求。4.協(xié)助財務部門做好醫(yī)?？铐椀墓芾砉ぷ鳎峁┫嚓P醫(yī)保業(yè)務數(shù)據(jù)和信息。三、醫(yī)?？铐検杖牍芾恚ㄒ唬┽t(yī)保報銷收入1.藥房應按照醫(yī)保政策規(guī)定，為參?；颊咛峁┽t(yī)保報銷服務。在患者結算時，準確計算醫(yī)保報銷金額，并按照規(guī)定的結算方式與醫(yī)保部門進行結算。2.醫(yī)保報銷收入應按照實際發(fā)生額及時入賬，確保收入的準確性和完整性。財務部門應根據(jù)醫(yī)保部門提供的結算清單，核對報銷金額、報銷范圍、報銷比例等信息，無誤后進行賬務處理。3.對于醫(yī)保報銷中出現(xiàn)的拒付、沖賬等情況，藥房應及時與醫(yī)保部門溝通，查明原因，并按照規(guī)定進行處理。財務部門應根據(jù)處理結果調整相應的賬務記錄。（二）醫(yī)保個人賬戶收入1.藥房應按照醫(yī)保政策規(guī)定，為參?；颊咛峁┽t(yī)保個人賬戶支付服務。在患者結算時，準確計算醫(yī)保個人賬戶支付金額，并按照規(guī)定的結算方式與醫(yī)保部門進行結算。2.醫(yī)保個人賬戶收入應按照實際發(fā)生額及時入賬，確保收入的準確性和完整性。財務部門應根據(jù)醫(yī)保部門提供的結算清單，核對個人賬戶支付金額、支付范圍等信息，無誤后進行賬務處理。3.對于醫(yī)保個人賬戶支付中出現(xiàn)的異常情況，如個人賬戶余額不足、支付受限等，藥房應及時與醫(yī)保部門溝通，查明原因，并按照規(guī)定進行處理。財務部門應根據(jù)處理結果調整相應的賬務記錄。四、醫(yī)?？铐椫С龉芾恚ㄒ唬┽t(yī)保藥品采購支出1.藥房應按照醫(yī)保藥品目錄和醫(yī)保定點協(xié)議要求，合理采購醫(yī)保藥品。在采購過程中，嚴格控制藥品質量，確保采購藥品符合醫(yī)保報銷規(guī)定。2.醫(yī)保藥品采購支出應按照實際發(fā)生額及時入賬，確保支出的準確性和完整性。財務部門應根據(jù)采購發(fā)票、入庫單等憑證，核對采購金額、藥品名稱、規(guī)格、數(shù)量等信息，無誤后進行賬務處理。3.對于醫(yī)保藥品采購中出現(xiàn)的退貨、換貨、折扣等情況，藥房應及時與供應商溝通，辦理相關手續(xù)，并按照規(guī)定調整相應的賬務記錄。財務部門應根據(jù)處理結果進行賬務處理。（二）醫(yī)保服務費用支出1.藥房應按照醫(yī)保定點協(xié)議要求，為參?；颊咛峁﹥?yōu)質、高效的醫(yī)保服務。在服務過程中，合理控制服務費用支出，確保服務質量不降低。2.醫(yī)保服務費用支出應按照實際發(fā)生額及時入賬，確保支出的準確性和完整性。財務部門應根據(jù)服務費用發(fā)票、服務記錄等憑證，核對服務費用金額、服務項目、服務對象等信息，無誤后進行賬務處理。3.對于醫(yī)保服務費用支出中出現(xiàn)的不合理支出、超支等情況，藥房應及時進行分析和整改，加強費用控制管理。財務部門應根據(jù)整改情況調整相應的賬務記錄。五、醫(yī)?？铐棔嫼怂悖ㄒ唬嬁颇吭O置1.藥房應按照國家統(tǒng)一的會計制度和醫(yī)?？铐椆芾硪?，設置專門的會計科目進行醫(yī)保款項的核算。2.醫(yī)保款項會計科目應包括“醫(yī)保收入”、“醫(yī)保支出”、“醫(yī)保結余”等總賬科目，并根據(jù)需要設置明細科目進行明細核算。3.“醫(yī)保收入”科目應按照醫(yī)保報銷收入、醫(yī)保個人賬戶收入等類別設置明細科目，分別核算不同來源的醫(yī)保收入。4.“醫(yī)保支出”科目應按照醫(yī)保藥品采購支出、醫(yī)保服務費用支出等類別設置明細科目，分別核算不同用途的醫(yī)保支出。5.“醫(yī)保結余”科目應核算醫(yī)?？铐椀氖罩ЫY余情況，反映藥房醫(yī)保業(yè)務的財務狀況。（二）賬務處理1.醫(yī)保款項收入的賬務處理：收到醫(yī)保報銷收入時，借記“銀行存款”等科目，貸記“醫(yī)保收入醫(yī)保報銷收入”科目。收到醫(yī)保個人賬戶收入時，借記“銀行存款”等科目，貸記“醫(yī)保收入醫(yī)保個人賬戶收入”科目。2.醫(yī)?？铐椫С龅馁~務處理：發(fā)生醫(yī)保藥品采購支出時，借記“庫存商品醫(yī)保藥品”等科目，貸記“銀行存款”等科目；同時，借記“醫(yī)保支出醫(yī)保藥品采購支出”科目，貸記“庫存商品醫(yī)保藥品”科目。發(fā)生醫(yī)保服務費用支出時，借記“管理費用醫(yī)保服務費用”等科目，貸記“銀行存款”等科目；同時，借記“醫(yī)保支出醫(yī)保服務費用支出”科目，貸記“管理費用醫(yī)保服務費用”科目。3.醫(yī)?？铐椊Y余的賬務處理：期末，將“醫(yī)保收入”科目貸方余額轉入“醫(yī)保結余”科目，借記“醫(yī)保收入”科目，貸記“醫(yī)保結余”科目。將“醫(yī)保支出”科目借方余額轉入“醫(yī)保結余”科目，借記“醫(yī)保結余”科目，貸記“醫(yī)保支出”科目?！搬t(yī)保結余”科目貸方余額反映醫(yī)?？铐椀睦塾嫿Y余情況。（三）財務報表編制1.藥房應定期編制醫(yī)?？铐椮攧請蟊?，包括醫(yī)保款項收支明細表、醫(yī)?？铐椊Y余情況表等。2.醫(yī)保款項財務報表應按照國家統(tǒng)一的會計制度和醫(yī)?？铐椆芾硪缶幹?，確保報表數(shù)據(jù)真實、完整、準確。3.財務報表應及時報送管理層和相關部門，為決策提供依據(jù)。同時，應按照規(guī)定向醫(yī)保部門報送相關財務信息。六、醫(yī)?？铐椯Y金結算（一）結算方式1.藥房與醫(yī)保部門的資金結算方式應按照醫(yī)保定點協(xié)議規(guī)定執(zhí)行，一般包括銀行轉賬、支票等方式。2.在結算過程中，藥房應確保提供的結算信息準確無誤，包括銀行賬號、開戶行名稱、結算金額等。3.醫(yī)保部門應按照規(guī)定的結算周期和結算方式，及時與藥房進行資金結算。藥房應密切關注結算情況，及時核對結算金額，確保資金收付準確無誤。（二）對賬管理1.藥房應定期與醫(yī)保部門進行對賬，核對醫(yī)?？铐椀氖罩闆r。對賬內容包括報銷金額、報銷范圍、報銷比例、個人賬戶支付金額、支付范圍等。2.對賬方式可采用書面對賬、電子對賬等方式。在對賬過程中，如發(fā)現(xiàn)差異，應及時與醫(yī)保部門溝通，查明原因，并進行調整。3.藥房應建立對賬記錄，將對賬過程和結果進行詳細記錄，以備查詢和審計。（三）資金清算1.藥房與醫(yī)保部門應按照規(guī)定的清算周期進行資金清算。在清算前，藥房應核對醫(yī)?？铐椀氖罩闆r，確保清算金額準確無誤。2.資金清算時，藥房應按照醫(yī)保部門的要求提供相關清算資料，包括結算清單、發(fā)票、對賬單等。醫(yī)保部門應根據(jù)清算資料進行審核，無誤后進行資金清算。3.資金清算完成后，藥房應及時核對清算結果，確保資金到賬情況與清算金額一致。如發(fā)現(xiàn)問題，應及時與醫(yī)保部門溝通，查明原因，并進行處理。七、醫(yī)?？铐梼炔靠刂疲ㄒ唬徫辉O置與職責分離1.藥房應設置專門的醫(yī)保款項管理崗位，明確各崗位的職責和權限，確保崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。2.醫(yī)?？铐椆芾韻徫粦ㄡt(yī)保收入核算崗位、醫(yī)保支出核算崗位、資金結算崗位、財務監(jiān)督崗位等。各崗位應分工明確，不得由一人兼任多個崗位。3.醫(yī)保收入核算崗位負責醫(yī)?？铐検杖氲暮怂愫凸芾?，確保收入準確入賬；醫(yī)保支出核算崗位負責醫(yī)?？铐椫С龅暮怂愫凸芾恚_保支出合規(guī)合理；資金結算崗位負責醫(yī)?？铐椀馁Y金結算和管理，確保資金收付安全準確；財務監(jiān)督崗位負責對醫(yī)保款項的財務收支情況進行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。（二）授權審批制度1.藥房應建立醫(yī)保款項授權審批制度，明確各類醫(yī)?？铐検罩I(yè)務的審批流程和審批權限。2.醫(yī)?？铐検杖氲膶徟鷳鶕?jù)收入金額大小、收入來源等因素確定審批權限，確保收入真實、合法。醫(yī)?？铐椫С龅膶徟鷳鶕?jù)支出金額大小、支出用途等因素確定審批權限，確保支出合規(guī)、合理。3.重大醫(yī)?？铐検罩I(yè)務應實行集體決策審批制度，確保決策的科學性和公正性。（三）財務監(jiān)督與審計1.藥房應加強對醫(yī)?？铐椀呢攧毡O(jiān)督，定期對醫(yī)?？铐椀氖罩闆r進行檢查和審計，確保醫(yī)保資金安全、準確、高效運行。2.財務監(jiān)督應包括對醫(yī)?？铐棔嫼怂?、資金結算、內部控制等方面的監(jiān)督檢查。審計應包括內部審計和外部審計，內部審計應定期對醫(yī)?？铐椷M行審計，外部審計應按照規(guī)定接受醫(yī)保部門和相關部門的審計。3.對于財務監(jiān)督和審計中發(fā)現(xiàn)的問題，藥房應及時進行整改，并將整改情況報告管理層和相關部門。八、醫(yī)?？铐楋L險管理（一）風險識別與評估1.藥房應建立醫(yī)?？铐楋L險識別與評估機制，定期對醫(yī)?？铐椆芾磉^程中可能存在的風險進行識別和評估。2.醫(yī)?？铐楋L險主要包括政策風險、財務風險、業(yè)務風險、信息安全風險等。政策風險是指因醫(yī)保政策變化導致醫(yī)?？铐椆芾硎艿接绊懙娘L險；財務風險是指因醫(yī)?？铐検罩Р黄胶?、資金結算不及時等原因導致財務損失的風險；業(yè)務風險是指因醫(yī)保服務質量不高、醫(yī)保藥品采購管理不善等原因導致醫(yī)?？铐椆芾硎艿接绊懙娘L險；信息安全風險是指因醫(yī)保信息泄露、系統(tǒng)故障等原因導致醫(yī)?？铐椆芾硎艿接绊懙娘L險。3.藥房應根據(jù)風險識別和評估結果，制定相應的風險應對措施，降低風險發(fā)生的可能性和影響程度。（二）風險應對措施1.政策風險應對措施：密切關注醫(yī)保政策變化情況，及時組織員工學習新政策，調整醫(yī)保款項管理策略，確保藥房醫(yī)保業(yè)務符合政策要求。2.財務風險應對措施：加強醫(yī)?？铐椀念A算管理，合理安排資金，確保收支平衡；優(yōu)化資金結算流程，提高資金結算效率，減少資金占用時間；加強財務監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務問題，防范財務風險。3.業(yè)務風險應對措施：加強醫(yī)保服務質量管理，規(guī)范醫(yī)保服務行為，提高服務水平；加強醫(yī)保藥品采購管理，嚴格控制藥品質量，降低采購成本；加強醫(yī)保業(yè)務培訓